pm公司財(cái)務(wù)管理制度---在線瀏覽
2025-04-15 00:24本頁(yè)面
【正文】 六章 資金管理 第二十條 公司應(yīng)定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不足數(shù)量，采取積極對(duì)策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。 第二十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，委托他人代管。公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第二十五條 公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險(xiǎn)，保證借款來(lái)源。 第二十七條 資金調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。 第二十九條 工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款。 第三十條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。 第三十一條 銀行貸款根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施?，F(xiàn)金折扣必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)。 第三十四條 定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與帳面余額核對(duì)。 第三十六條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開(kāi)。 第三十八條 存貨成本的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理要正確無(wú)誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。 第四十條 存貨保管人員與記錄、管理人員職務(wù)相分離。 第八章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 第四十二條 無(wú)形資產(chǎn)的成本包括為取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入時(shí)的作價(jià)。 第四十四條 各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。公司于期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查?；驘o(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)計(jì)不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第四十六條 無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)侵犯了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。 第九章 成本費(fèi)用管理 第四十八條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。人工成本應(yīng)控制在公司整體毛利的30%之內(nèi)，具體方案由人事部制定。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)目列示。被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)。 以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。按期編制成本報(bào)表，核算商品明細(xì)，購(gòu)銷成本，正確歸集，劃分成本界限。 第五十四條 公司對(duì)各部門每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年終按計(jì)劃完成情況考核。 第五十六條 采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，并且前后各期一致。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶?wù)處理流程。 第五十八條 進(jìn)行稅金核算，正確計(jì)算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格發(fā)票的控制管理，并按規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票，對(duì)所得稅的計(jì)算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十一章 收入及利潤(rùn)核算 第六十條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。汽車銷售收入和汽車修理、修配的價(jià)格按豐田廠方市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)執(zhí)行，檢測(cè)站的收費(fèi)按物價(jià)局的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，培訓(xùn)學(xué)校收費(fèi)按物價(jià)局備案的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ?、谄囦N售部收費(fèi)優(yōu)惠權(quán)限：3000元以上由總經(jīng)理審批、30002000元由銷售經(jīng)理審批、2000元以下由銷售主管審批。 第六十二條 利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)。 第六十四條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。 提取任意盈余公積。 向股東分配股利。 第六十六條 會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)分配表，分析利潤(rùn)增減原因提出應(yīng)采取的對(duì)策，并向董事會(huì)提供上述資料及建議。 第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門以及其他報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第七十條 公司設(shè)置總帳帳戶，定期檢查明細(xì)科目余額與總帳帳戶余額是否相符。 第七十二條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第七十五條 會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式
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