【正文】 報表一大堆； 一家一個數(shù)，責任互相推； 決策無依據(jù)，老總難指揮。,資金預測,資金管理的組織模式,結(jié)算中心模式。,財務(wù)公司模式。,嚴格開戶銀行制度！,實時監(jiān)督控制！,減少現(xiàn)金交易！,統(tǒng)收分支,所有現(xiàn)金收入全部上繳，通過定期資金調(diào)度會 方式將資金撥入各單位支出賬號。,重要物資的采購資金統(tǒng)一支付,大額的資金統(tǒng)一支付,資金管理的具體辦法,統(tǒng)借統(tǒng)貸,只有集團有對外借款貸款的權(quán)利，各單位可向 集團進行借貸款。 中小企業(yè)融資難、資金緊張的問題依然存在 2008年上半年，央行執(zhí)行從緊的貨幣政策直接影響到市場資金的供給，進而對出口企業(yè)，特別是中小企業(yè)與民營企業(yè)產(chǎn)生了較大的影響。,向管理要效益的迫切需求,人民幣升值對出口型企業(yè)的影響 根據(jù)中央財經(jīng)大學中國銀行業(yè)研究中心 一份《人民幣升值對出口企業(yè)影響調(diào)研報告 》，由于采用訂單式生產(chǎn)，從合同簽訂到收到貨款期間出現(xiàn)匯率損失，人民幣快速大幅升值造成八成中小型出口企業(yè)成本增長率處于5%以上，而將近57%的中小型出口企業(yè)稅后利潤率集中在5%以內(nèi) 。 貿(mào)易壁壘、能源政策…….,銷售,經(jīng)營分析,應收,生產(chǎn),采購,庫存,應付,固定資產(chǎn),工資,企業(yè)基本業(yè)務(wù)流程,降低成本,提高周轉(zhuǎn),增加銷售,降低材料成本,降低業(yè)務(wù)成本,降低財務(wù)成本,加快庫存周轉(zhuǎn),減少應收帳款,提升客戶滿意度,企業(yè)效益關(guān)鍵要素,實例分析成長瓶頸與降低成本之道,企業(yè)基本情況 江蘇ABC(代號)機械廠，主要給國內(nèi)機械廠配套，老板張總創(chuàng)業(yè)7年，業(yè)務(wù)增長很快 年產(chǎn)值 5000萬元，300員工，平均每月20筆訂單；3000種物料，40種產(chǎn)品，存貨近1200萬；60家客戶，應收帳款超過1000萬；鋼材、銅材價格上漲較快，成本壓力大 企業(yè)問題 最近我們單子接得有點心虛啊，我不知道每個單子能賺多少錢？也不知道以前的每個單子賺了多少錢？如何向客戶準確報價？——老板直言 “我昨天問采購，今天又問生產(chǎn)部，上個月那個大單究竟做到了什么狀態(tài)了，他們誰也說不清楚，客戶天天催問交貨時間，就是不能明確答復，煩死了。生產(chǎn)協(xié)調(diào)會上，老板挨個罵了個遍，還是出不了氣！——老板惱火 為了完成任務(wù)，銷售拼命做單，貨款卻很難收回，欠款居高不下，占產(chǎn)值比例高達20％，流動資金周轉(zhuǎn)困難，業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制，業(yè)務(wù)增長了不少，卻不賺錢了 公司內(nèi)部管理損失一年超過50萬 ——老板麻木,存貨占用1200萬，等于125倍日用量 6個月以上未動用的物料約150萬 36個月未動用的物料約240萬 13個月未動用的物料約430萬 呆滯料形成原因 采購到貨及時率低導致生產(chǎn)計劃常常變更 訂單經(jīng)常變更導致物供計劃頻繁調(diào)整，呆滯料現(xiàn)象時常發(fā)生 人工核算容易產(chǎn)生差錯和遺漏，如在途量、未發(fā)量、其他訂單占用等 緊急采購/重復采購或占用物料，頻繁發(fā)生,應收帳款占用超過1000萬 9個月以上帳齡的欠款約50萬 69個月帳齡的欠款約110萬 36個月帳齡的欠款約190萬 形成大額應收帳款占用的原因 未發(fā)現(xiàn)即將/應到期結(jié)算的應收帳款 與客戶間數(shù)量頻繁、金額不高的訂單業(yè)務(wù)，明細數(shù)據(jù)核對不清，無法全額及時收回，導致拖欠 與客戶結(jié)算手續(xù)的拖拉，導致拖欠 內(nèi)部管理不善導致?lián)p失,實例分析成長瓶頸與降低成本之道,存貨及應收帳款合計占用資金2200萬，其中呆滯資金超過1170萬 按照2次周轉(zhuǎn)/年、5.48‰貸款月息、5%純利率計算，每年損失利潤 194萬,存貨占用問題,存貨管理，控制成本 材料占產(chǎn)品成本的比率，一般 70% 正常的庫存混亂，“庫存月報?周報” 較好的庫存組織管理 表象 企業(yè)倉庫管理很好 臺帳很清楚，貨物碼放整齊 盤點準確 問題 該斷貨還斷貨，該積壓還積壓! 根源 動態(tài)的重復！ 孤立的信息！,采購計劃與訂單不匹配,成本、利潤及成本壓縮的認知,成本今昔觀： 昔：成本＋利潤＝售價 今：售價－利潤＝成本,誰在關(guān)心成本？ －－目標管理,成本的含義： 成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費，簡言之就是指取得資產(chǎn)或勞務(wù)的支出。10,000 400％ B公司 50,000 20,000 163。,服務(wù)業(yè)成本項目成本,1.計算所得稅稅負率 □所得稅稅收負擔率 稅負率 =應納所得稅額247。本期主營業(yè)務(wù)利潤）100%. □所得稅貢獻率 所得稅貢獻率 =應納所得稅額247。,立業(yè)之本,企業(yè)經(jīng)營的三個階段 （三種形式）,產(chǎn)品經(jīng)營,資本運營,成長捷徑,品牌經(jīng)營,最高形式,技術(shù)革新,兼并收購,公開上市,增資擴股,加強管理,成本控制,企 業(yè) 交 易 戰(zhàn) 略,企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略,規(guī)模/效益,時 間,核心能力,企業(yè)經(jīng)營,內(nèi)部管理型戰(zhàn)略,外部交易型戰(zhàn)略,（企業(yè)家）,（投資銀行家）,內(nèi)部管理型戰(zhàn)略,實業(yè)經(jīng)濟經(jīng)營目標(養(yǎng)兒子) 產(chǎn)品經(jīng)營算術(shù)級數(shù)增長 風險:市場風險 公司風險財務(wù)風險(籌資風險DFL) 經(jīng)營風險(固定成本DOL) 經(jīng)營:專業(yè)化(把所有的雞蛋放在一個藍子里面),外部交易型戰(zhàn)略,虛擬經(jīng)濟經(jīng)營手段(養(yǎng)豬) 資本運營幾何級數(shù)增長 風險:可分散風險 (公司風險,非系統(tǒng)風險) 不可分散風險(市場風險,系統(tǒng)風險) 經(jīng)營:多元化(不要把所有的雞蛋放在一個藍子里面),基本觀念,1.企業(yè)發(fā)展離不開資本的內(nèi)部積累——實業(yè)資本運營（算術(shù)級數(shù)增長）。二者相得益彰，不可偏廢。,基本觀念,資本運營的目標也即企業(yè)的財務(wù)目標——股東財富最大化。用得好，可以為企業(yè)帶來豐厚的杠桿利益，用得不好，會跌入低成本擴張的陷阱！ 資本運營涉及到許多方面的知識，但涉及最多的是財務(wù)問題和法律問題。 入新行，要謹慎，四階段，要細評： 一啟蒙，二跟風，三混戰(zhàn)，四平定。 成長期: 人之初，性本勤，激勵他，土成金。,以未來收益激勵現(xiàn)在奮斗 以長遠發(fā)展約束短期行為,CFO 的素質(zhì)要求 CEO認為什么是合格CFO,《財富》 1000強170位CEO訪談結(jié)果： 系統(tǒng)思維能力 戰(zhàn)略規(guī)劃能力 領(lǐng)導能力 創(chuàng)造力 溝通能力 人力資源開發(fā)能力 合作精神 公司治理、公司理財、資本預算、風險管理、會計程序等是最基本的知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu),中國CFO的工作定位,編制規(guī)范的財務(wù)分析報告并負責向外披露公司財務(wù)信息。 全面預算的籌劃、制定、監(jiān)控、考核、獎懲監(jiān)控。 原材料（設(shè)備）市場、產(chǎn)品市場和勞動力市場 主要處理的外部關(guān)系是買賣關(guān)系和雇傭關(guān)系,外部成長: 縱向提升壽命周期曲線 資本運營 跳躍式、突發(fā)式成長。 資金市場、證券市場和產(chǎn)權(quán)市場 主要處理的是借貸關(guān)系和產(chǎn)權(quán)所有關(guān)系,三個轉(zhuǎn)變,核算型 經(jīng)營管理型 事后財務(wù)分析事前財務(wù)控制 機關(guān)型服務(wù)型,財務(wù)的角色變化,會計核算,出納 憑證處理 記帳 出報表 報稅…,理財,銀行融資 股票融資 投資 資金管理,管理會計,預算管理 財務(wù)分析 風險監(jiān)控 成本控制 決策支持…,帳房先生,理財師,規(guī)劃/分析/控制師,財務(wù)的三個層次,微觀:(以