【正文】 會(huì)損失$2400,風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評(píng)估,調(diào)查問(wèn)卷樣本 9如果你現(xiàn)在得到一筆$1000的現(xiàn)金，并要求你選擇其中一項(xiàng)： （1）再額外多賺$500(即肯定得到$1500) （2）50%的機(jī)會(huì)額外多賺$1000，50％的機(jī)會(huì)維持得到$1000現(xiàn)金,風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評(píng)估,調(diào)查問(wèn)卷樣本 10. 如果你現(xiàn)在得到一筆$2000的現(xiàn)金，并要求你選擇一項(xiàng)： （1）從$2000中損失$500（即肯定得到$1500） （2）50％的機(jī)會(huì)損失$1000，50％的機(jī)會(huì)維持得到$2000現(xiàn)金,風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評(píng)估,調(diào)查問(wèn)卷樣本 11. 假設(shè)你繼承了$100000遺產(chǎn)，你必須將所有遺產(chǎn)投資于以下一項(xiàng)，你會(huì)選擇： （1）一個(gè)儲(chǔ)蓄戶口或貨幣市場(chǎng)基金 （2）一個(gè)擁有股票和債券的基金 （3）一個(gè)擁有15只藍(lán)籌股票的投資組合 （4）一些保值的投資產(chǎn)品，如金、銀或石油,風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評(píng)估,調(diào)查問(wèn)卷樣本 12. 如果你擁有$20000并可投資，你會(huì)選擇下列哪個(gè)組合？高風(fēng)險(xiǎn)投資包括期貨和期權(quán)；中風(fēng)險(xiǎn)投資包括股票和股票基金；低風(fēng)險(xiǎn)投資包括債券和債券基金。你的朋友估計(jì)該計(jì)劃的成功率為20％。9月初以民間借款方式借入5萬(wàn)元，每月償還2.5千元，共還25期，2千元為本金，500元為利息。,資產(chǎn)負(fù)債表 8月31日 單位：千元,收支儲(chǔ)蓄表 9月 單位：千元,薪資收入 10 股票利得 10 生活費(fèi)用 5 房貸利息 2 民間貸款利息 0.5 本月儲(chǔ)蓄 12.5,資產(chǎn)負(fù)債表 9月31日 單位：千元,9.5=50+10+110150532.5, 150=20050,從單據(jù)憑證著手記帳,每月需保留的收支單據(jù)如下： 薪金收入及所得稅、四金支出 其它收入額 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 現(xiàn)金取款額 現(xiàn)金消費(fèi)支出額 刷卡消費(fèi)簽帳額 信用卡繳款額 利息支出額 保費(fèi)支出額,從單據(jù)憑證著手記帳,本月收支儲(chǔ)蓄表可據(jù)以下作出： 本月收入＝薪資收入＋存折上利息收入＋活期存款估計(jì)利息收入＋便條記錄其它收入＋股票交割單記錄計(jì)算出的資本利得或損失 本月支出＝現(xiàn)金消費(fèi)發(fā)票、收據(jù)或便條記帳額＋例行交通餐費(fèi)支出估計(jì)額＋本月刷卡消費(fèi)簽帳額＋本月各項(xiàng)貸款繳款通知所列利息支出額＋民間借款利息＋本月所繳保險(xiǎn)費(fèi) 本月儲(chǔ)蓄＝本月收入－本月支出,從單據(jù)憑證著手記帳,資產(chǎn)負(fù)債表 持現(xiàn)現(xiàn)金 活期儲(chǔ)蓄 定期存款 金融投資的成本與市值 房地產(chǎn)及其它不動(dòng)產(chǎn)的成本與市值 負(fù)債的余額 資產(chǎn)負(fù)債=凈資產(chǎn) 凈資產(chǎn)的增加額=儲(chǔ)蓄額+未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失+資產(chǎn)重估增值或減損 期末現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金＋儲(chǔ)蓄額＋資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金凈流入額,報(bào)表編制,資產(chǎn)市價(jià)變動(dòng)的調(diào)整 對(duì)于難以評(píng)估市值、流動(dòng)性較差的房產(chǎn)、車、古董、未上市股票等，可依成本入帳，平時(shí)不予調(diào)整，賣出時(shí)直接記收益，列入凈資產(chǎn)變動(dòng)項(xiàng)目，但如短期內(nèi)較大波動(dòng)，應(yīng)自行調(diào)整； 對(duì)市價(jià)變動(dòng)頻繁且有客觀價(jià)格的資產(chǎn)，可在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)將未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失記入凈值；此時(shí)： 當(dāng)期凈值變動(dòng)額＝當(dāng)期儲(chǔ)蓄額＋當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額＋當(dāng)期未實(shí)現(xiàn)資本利得或損失 家庭收支儲(chǔ)蓄表與資產(chǎn)負(fù)債表的細(xì)目,資產(chǎn)負(fù)債表科目,資產(chǎn)負(fù)債表科目,資產(chǎn)負(fù)債表科目,資產(chǎn)負(fù)債表,1 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 活期存款 一年內(nèi)到期的定期存款 其它 應(yīng)收帳款 預(yù)付帳款 2 投資組合項(xiàng)目 股票 債券 投資基金,資產(chǎn)負(fù)債表,定期存款 保值商品 其它金融資產(chǎn) 3 固定資產(chǎn) 自用住宅 出租住宅 其它不動(dòng)產(chǎn) 汽車 家電 投資額 其它個(gè)人物品 4 總資產(chǎn)=1+2+3,資產(chǎn)負(fù)債表,5 流動(dòng)負(fù)債 信用卡應(yīng)付款 應(yīng)付稅金 應(yīng)付公用事業(yè)費(fèi) 應(yīng)付醫(yī)療費(fèi) 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期付款 其它 6 長(zhǎng)期付款 住房按揭貸款 汽車消費(fèi)貸款 耐用消費(fèi)品貸款 教育貸款 其它 7 凈值 儲(chǔ)蓄 未實(shí)現(xiàn)資本利得(損失) 資產(chǎn)重估增值(減損),收入支出科目及明細(xì),收入支出科目及明細(xì),收入支出科目及明細(xì),編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的要點(diǎn),已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實(shí)現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時(shí)增加的調(diào)整科目 購(gòu)房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負(fù)債和支出科目 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為費(fèi)用科目，壽險(xiǎn)中的定期壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)為費(fèi)用科目，終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)保單增值部分為資產(chǎn)科目,報(bào)表編制實(shí)例,例三: 某家庭3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其它相關(guān)資料如下： 1.月初手頭持有現(xiàn)金4000元 2.月初活期存款存折50000元 3.月初牡丹卡信用卡余額20000元 4.上月底借給親戚經(jīng)商100000元，以30天計(jì)，每天 10元利息, 本月底還本付息 5.年初購(gòu)入二手房?jī)r(jià)值160000元出租，本月收到月租收入1000元,報(bào)表編制實(shí)例,6. 本月15日購(gòu)得某公司發(fā)行A股，市價(jià)為25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤(pán)價(jià)為30000元 7. 本月初賣出某公司可轉(zhuǎn)換債券，賣出價(jià)為30000元，購(gòu)入時(shí)(去年)成本為28000元 8. 本月初購(gòu)入某國(guó)債品種10000元，假設(shè)年利率3%，單利，以現(xiàn)金支付 9. 定期存款50000元，年底到期，已存三個(gè)月，假定利率為復(fù)利3% 10. 擁有黃金，按目前市值為5000元 古董（瓷器），按目前市值為8000元 紀(jì)念幣5套，面值為100元，現(xiàn)市價(jià)為750元,報(bào)表編制實(shí)例,11. 月初購(gòu)買(mǎi)意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)2400元，以信用卡支付 12. 工資收入15000元 13. 有住房一套，九個(gè)月前購(gòu)置，成本為 800000元，30年期還貸，月還3500元，本月銀行帳單顯示，第九個(gè)月付貸款，商業(yè)貸款 2810元，本金673元，利息2137元，結(jié)余 508150元，公積金481元，本金153元，利息328元，余 97268元 14. 去年9月貸款買(mǎi)車150000元，月還款2870元，本金2223元，利息647元，余136808元 15. 接通知應(yīng)付契稅15000元，下月初支付,報(bào)表編制實(shí)例,16. 支付電信費(fèi)450元，水電煤等帳單600元，以現(xiàn)金支付 17. 有家電50000元, 家具45000元 18. 入股一朋友公司，投資30000元，本月收到季度利息1000元 19. 本月長(zhǎng)城信用卡透支消費(fèi)購(gòu)衣物2000元，下月還款 20. 生活費(fèi)一家2000元, 物業(yè)管理費(fèi)300元, 保姆費(fèi)800元 21. 預(yù)付新家具費(fèi)1000元 22. 民間借款60000元，20個(gè)月還清，月還款額4000元，本3000元，利息1000元，本月余額36000元 23. 收到女兒托人帶來(lái)外匯2000美元，合人民幣16000元,收支儲(chǔ)蓄表3月份,利息收入 1000 租金收入 1000 已實(shí)現(xiàn)資本利得 2000 工資收入 15000 投資收益 1000 外匯收入 16000 收入總額 36000,收支儲(chǔ)蓄表3月份,保險(xiǎn)費(fèi)用 200 利息費(fèi)用商業(yè)貸款 2137 利息費(fèi)用公積金 328 利息費(fèi)用消費(fèi)貸款 647 契稅 15000 電話費(fèi) 450 水電煤費(fèi) 600 服裝費(fèi) 2000,收支儲(chǔ)蓄表3月份,生活費(fèi)用 2000 利息費(fèi)用民間貸款 1000 費(fèi)用總額 25462 凈值(本月儲(chǔ)蓄) 10538,資產(chǎn)負(fù)債表3月31日,現(xiàn)金 136850 活期存折 18839 牡丹信用卡 13600 外匯 16000 預(yù)付家具費(fèi) 1000 預(yù)付保費(fèi) 2200 流動(dòng)資產(chǎn)總額 188489,資產(chǎn)負(fù)債表3月31日,股票 30000 國(guó)債 10000 定期存款 50000 黃金 5000 古董 8000 紀(jì)念幣 3750 房屋租借 160000 股份投資公司 30000 投資資產(chǎn)總額 296750,資產(chǎn)負(fù)債表3月31日,住房 800000 車 150000 家電 50,000 家具 45000 自用資產(chǎn)總額 1045000 總資產(chǎn) 1530239,資產(chǎn)負(fù)債表3月31日,應(yīng)付稅金契稅 15000 應(yīng)付透支款長(zhǎng)城信用卡 2000 消費(fèi)貸款 136808 民間貸款 36000 房貸商業(yè)貸款 508150 公積金貸款 97268 負(fù)債總額 795226,資產(chǎn)負(fù)債表3月31日,期初凈值 716225 本月儲(chǔ)蓄 10538 未實(shí)現(xiàn)資本利得 8250 期末凈值 735013 總負(fù)債和凈值 1530239,預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表,預(yù)計(jì)收入時(shí) 設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和適度增長(zhǎng)比率 預(yù)計(jì)支出時(shí) 設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和期望增長(zhǎng)比率,企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析,資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 比率分析,比率分析－企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析,流動(dòng)性比率 資產(chǎn)管理能力比率 長(zhǎng)期償債能力 盈利能力比率 市場(chǎng)價(jià)值比率 綜合分析,家庭財(cái)務(wù)比率分析,流動(dòng)比率 11.1 現(xiàn)金比率 資本結(jié)構(gòu)(財(cái)務(wù)杠桿作用) 1.08 凈值乘數(shù) 2.1 投資組合投資負(fù)債率 12.1% 總資產(chǎn)負(fù)債率 52% 利息倍比 3.56 生息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.121 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 生息資產(chǎn)報(bào)酬率 3.6% 收入凈值率,例三財(cái)務(wù)分析,分析結(jié)論: 流動(dòng)性太強(qiáng),短期償債能力很強(qiáng),資金得收益性差 長(zhǎng)期償債能力差,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高,負(fù)債主要用于消費(fèi)和自用資產(chǎn)的購(gòu)置,使負(fù)債的杠桿作用降低 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率很低,獲利少 報(bào)酬率很低,費(fèi)用較高,例三財(cái)務(wù)分析,建議: 加強(qiáng)生息資產(chǎn)的投資,提高投資收益,降低生活費(fèi)用.,財(cái)務(wù)比率分析－家庭,償付比率 ＝凈資產(chǎn)/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在0－1之間，通常應(yīng)高于0.5較好 太低，意味著主要靠借貸維持 太高，如接近1，則客戶沒(méi)有充分利用信用額度，沒(méi)有利用負(fù)債的杠桿作用,財(cái)務(wù)比率分析－家庭,負(fù)債總資產(chǎn)比例 ＝負(fù)債/總資產(chǎn) 理論上，償付比率的變化范圍在0－1之間，通常應(yīng)控制在0.5以下較好 負(fù)債收入比例 ＝負(fù)債/稅前收入 在0.4以下時(shí)，財(cái)務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) 在0.36時(shí)最合適,財(cái)務(wù)比率分析－家庭,流動(dòng)性比例 ＝流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出 通常認(rèn)為，該比例為3，即流動(dòng)性資產(chǎn)可以滿足其三個(gè)月的開(kāi)支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動(dòng)性較好。,財(cái)務(wù)比率分析－家庭,儲(chǔ)蓄比率 ＝儲(chǔ)蓄/稅后收入 根據(jù)具體客戶定，沒(méi)有唯一指標(biāo) 投資與凈資產(chǎn)比例 ＝投資資產(chǎn)（生息資產(chǎn)）/凈資產(chǎn) 通常認(rèn)為該比率應(yīng)保持在50％以上，才能保證資產(chǎn)有合適的增長(zhǎng)率 年輕客戶通常在20％左右,家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診斷,衡量家庭財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)： 負(fù)債比率＝總負(fù)債／總資產(chǎn) ＝房貸成數(shù)＊房地產(chǎn)權(quán)數(shù)＋融資比率＊生息資產(chǎn)權(quán)數(shù) 房貸成數(shù)＝房貸額／房地產(chǎn)市值 融資比率＝融資額／生息資產(chǎn)市值 *財(cái)務(wù)杠桿作用 凈值投資比率＝生息資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝生息資產(chǎn)／總資產(chǎn)＊總資產(chǎn)／凈資產(chǎn)＝投資資產(chǎn)比重＊凈值系數(shù),資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析,投資資產(chǎn),投資負(fù)債,投資凈值,消費(fèi)負(fù)債,消費(fèi)負(fù)債凈值,自用資產(chǎn),自用資產(chǎn)負(fù)債,自用資產(chǎn)凈值,投資資產(chǎn)可生息 應(yīng)提高其比重,盡量避免消費(fèi)負(fù)債 投資負(fù)債獲利應(yīng)及時(shí) 還清 自用資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)考慮 負(fù)擔(dān)能力,年凈值變動(dòng)＝ 儲(chǔ)蓄＋投資價(jià)值變動(dòng)－ 自用資產(chǎn)折舊,凈資產(chǎn)投資比率模擬分析,家庭財(cái)務(wù)比率分析與財(cái)務(wù)診