【正文】 在沒有經(jīng)科學(xué)論證，有無違反程序、超越權(quán)限、盲目決策或擅自決策等問題；決策的執(zhí)行情況，是否存在執(zhí)行不力造成重大損失浪費(fèi)、效益低下等問題；投資項(xiàng)目效果情況，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。本部門是否建立了工作議事規(guī)則、“三重一大”等經(jīng)濟(jì)決策管理制度，是否實(shí)行民主研究、民主決策、重大經(jīng)濟(jì)決策的種類、范圍、標(biāo)準(zhǔn)以及決策程序、決策權(quán)限、相應(yīng)的監(jiān)督檢查和責(zé)任追究等保障制度。關(guān)注被審計(jì)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的數(shù)量和涉及金額，已經(jīng)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)決策或跨任期實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)決策的數(shù)量和項(xiàng)目。（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重要投資項(xiàng)目的決策和管理情況任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策的總體情況。審查私設(shè)小金庫、賬外賬等問題，對(duì)賬外賬和小金庫資金支出項(xiàng)目要查深查透，注意發(fā)現(xiàn)貪污、私分、挪用公款等經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索。對(duì)單位機(jī)構(gòu)是否超越權(quán)限設(shè)立、變相設(shè)立，是否超職數(shù)、超規(guī)格配備干部，是否虛報(bào)人員占用編制冒領(lǐng)財(cái)政資金，是否存在“吃空餉”，以及其他機(jī)構(gòu)編制違紀(jì)違法事項(xiàng)。重點(diǎn)關(guān)注有無規(guī)避預(yù)算監(jiān)督，有無違規(guī)挪用專項(xiàng)資金用于公款消費(fèi)，鋪張浪費(fèi)，有無違反規(guī)定發(fā)放津補(bǔ)貼，中央“八項(xiàng)規(guī)定”出臺(tái)后，是否存在轉(zhuǎn)嫁攤派各種公務(wù)支出費(fèi)用，請(qǐng)客送禮等違規(guī)支出。審查單位公務(wù)支出和公款消費(fèi)情況。關(guān)注單位收支的合規(guī)、合法情況，是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和規(guī)章制度，是否存在預(yù)算編報(bào)不合理，影響預(yù)算執(zhí)行，是否存在虛報(bào)預(yù)算，套取財(cái)政資金等問題。（離任審計(jì)要反映領(lǐng)導(dǎo)干部離任未結(jié)算或未報(bào)賬費(fèi)用），重點(diǎn)關(guān)注貨幣現(xiàn)金管理和財(cái)務(wù)報(bào)銷，資產(chǎn)分配、使用、處置、物資采購制度執(zhí)行和履行政府采購程序情況。以財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算為依據(jù)，檢查部門預(yù)算完整性、真實(shí)性、合規(guī)性，有關(guān)超預(yù)算、無預(yù)算支出情況；預(yù)算追加是否按批準(zhǔn)的用途使用。有關(guān)數(shù)字指標(biāo)能通過審計(jì)手段核實(shí)的，加以核實(shí)；若不具備核實(shí)指標(biāo)數(shù)據(jù)真實(shí)性的條件，要注明數(shù)字來源。審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間是否全面、正確履行有關(guān)法律法規(guī)和“三定”方案規(guī)定的部門職責(zé)，是否存在超越職權(quán)、失職、瀆職，以及由此造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失和重大社會(huì)負(fù)面影響，出臺(tái)的各項(xiàng)措施和政策是否符合本部門的實(shí)際情況，是否得到有效執(zhí)行。四、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容認(rèn)真貫徹黨的十八大關(guān)于健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系的精神，認(rèn)真履行十八屆三中、四中全會(huì)賦予審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，圍繞新形勢(shì)、新任務(wù)和新要求，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡職為重點(diǎn)，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。（二）審計(jì)時(shí)間。三、審計(jì)范圍（一）審計(jì)范圍：一般將部門本級(jí)作為重點(diǎn)審計(jì)單位，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部兼任法定代表人和直接分管的下屬二級(jí)單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行延伸審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查；對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部雖不直接分管，但收支規(guī)模較大、或密切關(guān)聯(lián)的其它下屬單位也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高政府性資金使用效益，為黨委、政府管理干部和宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案與領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)配工作計(jì)劃匯編第 24 頁 共 24 頁領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案一、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，繼續(xù)深化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、財(cái)經(jīng)政策執(zhí)行權(quán)的監(jiān)督制約，努力提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。全面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力、管理能力、執(zhí)行政策的能力和自我約束能力，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部提高科學(xué)決策和依法行政的水平。二、審計(jì)思路和方法離任審計(jì)和任中審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組要圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的“權(quán)力運(yùn)行”和“責(zé)任落實(shí)”，按照“以權(quán)定責(zé)、以責(zé)定評(píng)、以評(píng)定審、以評(píng)促用”的原則，在審計(jì)過程中，依據(jù)被審計(jì)單位職能（依據(jù)“三定方案”），審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)與財(cái)務(wù)收支活動(dòng)相關(guān)的職責(zé)完成情況；研究預(yù)算收支執(zhí)行情況，審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的工作計(jì)劃完成情況；研究審計(jì)查出問題的決策的過程和背景，分析被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的過錯(cuò)與責(zé)任；研究被審計(jì)單位公務(wù)支出和公款消費(fèi)情況，分析支出的構(gòu)成和規(guī)模；研究被審計(jì)單位機(jī)構(gòu)編制管理情況，分析編制種類、使用和現(xiàn)狀構(gòu)成；研究被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，審計(jì)相應(yīng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。對(duì)于符合離任交接審計(jì)項(xiàng)目，按照《縣領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。原則上為領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，任職三年以上的，重點(diǎn)審計(jì)近三年，涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以向相關(guān)年度作必要的延伸或追溯。（一）部門單位事業(yè)發(fā)展情況主要根據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職單位的職能，關(guān)注任期內(nèi)的主要工作目標(biāo)、工作計(jì)劃、以及主要業(yè)務(wù)工作的完成情況、工作思路和采取的具體措施、歷年考評(píng)結(jié)果、獲得的榮譽(yù)等。通過專項(xiàng)資金申報(bào)使用，查看相關(guān)項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、款項(xiàng)結(jié)算情況；通過歷年考評(píng)結(jié)果、獲得的榮譽(yù)情況，查看單位在行業(yè)系統(tǒng)內(nèi)工作水平；通過反映行業(yè)系統(tǒng)事業(yè)發(fā)展情況的指標(biāo)，掌握單位事業(yè)發(fā)展情況。（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法和效益情況部門預(yù)算編制與執(zhí)行情況、部門決算真實(shí)性情況。資產(chǎn)資金管理制度建立健全和執(zhí)行情況。有無未按規(guī)定處置資產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)流失等行為；歷史遺留問題的解決情況，有無領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人批借的款項(xiàng)未及時(shí)收回等。民生資金和其它專項(xiàng)資金的使用管理效益情況，包括管理制度是否健全，有無擠占、挪用問題；專項(xiàng)資金使用是否發(fā)揮預(yù)期效果。對(duì)“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和外出學(xué)習(xí)考察經(jīng)費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。審查單位機(jī)構(gòu)編制管理執(zhí)行情況。審查單位資金私存私放和案件線索情況。對(duì)照《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用辦法（試行）》規(guī)定的C類十八個(gè)方面問題進(jìn)行審查。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，合理界定屬于重大經(jīng)濟(jì)決策的事項(xiàng)。重要經(jīng)濟(jì)決策的管理情況。是否存在重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度是否健全、決策管理制度缺失等問題。(四)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度建立和執(zhí)行情況重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、物資采購、業(yè)務(wù)管理等內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和效果，分析領(lǐng)導(dǎo)干部管理責(zé)任的落實(shí)執(zhí)行情況。關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)、公款消費(fèi)、車輛管理等及其他內(nèi)部控制制度的建立落實(shí)執(zhí)行情況。同時(shí)關(guān)注主管部門向下屬單位轉(zhuǎn)移資金、資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益行為，有無在下屬單位報(bào)銷應(yīng)由機(jī)關(guān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用問題，違規(guī)占用下屬單位資產(chǎn)問題。在審計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)的信訪和舉報(bào)等事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)重大問題，要在查清事實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真調(diào)查決策過程和背景，以及產(chǎn)生原因和后果，合理界定責(zé)任。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容都應(yīng)分別作出評(píng)價(jià)，注重對(duì)決策程序、執(zhí)行過程和結(jié)果的評(píng)價(jià)；資金使用管理真實(shí)合法效益的評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)；單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的評(píng)價(jià)。二是準(zhǔn)確性。不能簡(jiǎn)單摘抄被審計(jì)單位的相關(guān)材料和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的述職材料。在肯定成績(jī)的同時(shí)，也要指出不足。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)盡可能既有全面情況，又有典型事例。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中運(yùn)用統(tǒng)一性原則，即評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、評(píng)價(jià)內(nèi)容和范圍統(tǒng)一、局部利益和全局利益統(tǒng)一。分管領(lǐng)導(dǎo)深入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，參與審計(jì)項(xiàng)目的組織和實(shí)施，各審計(jì)組之間加強(qiáng)溝通聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資源共享。（二）規(guī)范實(shí)施。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)