注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)與注塑車間個人年終總結(jié)匯編-展示頁
2024-11-22 23:57本頁面
【正文】 工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。 （三）實質(zhì)性測試存在問題 未單獨建立永久性檔案，對首次接受委托項目的，收集長期檔案資料不齊。 對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。 沒有審計總結(jié)。 事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。 審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明?；蛘呔唧w審計計劃固定化，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。 普遍不重視審計計劃的編制。 法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。 沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。如在報告正文有附送會計報表的情況。 底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。 對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。 三、具體審計項目存在的問題分析 造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。 (二)職業(yè)道德方面存在問題 因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。 （一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題 這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。 例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。 檢查范圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計報告。 按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。 開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。 現(xiàn)從以下四個方面進行匯報：注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)與注塑車間個人年終總結(jié)匯編第 17 頁 共 17 頁注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)各會計師事務(wù)所： 根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展XX年年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。 一、今年檢查工作的特點和基本做法本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。 （一）認(rèn)真做好檢查前的各項準(zhǔn)備工作。 中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。 舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點和基本做法被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），%。 為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事
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