注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)與注塑車間個人年終總結(jié)匯編-wenkub
2024-11-22 23 本頁面
【正文】 公司報告4份），%。 （二）檢查工作的特點和基本做法 中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。 本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。 根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展XX年年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。 現(xiàn)從以下四個方面進(jìn)行匯報： 按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。 (二)職業(yè)道德方面存在問題造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。 對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。 底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。 法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。 普遍不重視審計計劃的編制。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。 沒有審計總結(jié)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。 （三）實質(zhì)性測試存在問題 如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，%。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進(jìn)行判斷。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計意見的影響。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段。同時，審計底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會計制度》。某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， XX年度審計意見為帶強(qiáng)調(diào)事項的無保留意見，注冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。 （8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計程序不到位。 四、對此次檢查的處理意見 （三）對六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會計師事務(wù)所、中漢德會計師事務(wù)所、北京國信浩華會計師事務(wù)所、北京聯(lián)首會計師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會計師事務(wù)所、北京今日升會計師事務(wù)所。 特別是在8月份以前及12月份后訂單應(yīng)接不暇的時候，隨時保持與各部門的溝通，以及注塑部各界員工的不懈努力，保證每天產(chǎn)值目標(biāo)達(dá)標(biāo)。注塑車間運(yùn)用階梯式管理的方法，有分管班長全權(quán)負(fù)責(zé)各機(jī)臺的質(zhì)量。但做為設(shè)備維修人員的我與本部門班長還是克服了技術(shù)力量薄弱的困難、按照規(guī)定對設(shè)備進(jìn)行定期日常檢修保養(yǎng)，并且有力地保障了設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而從很大程度上確保了注塑車間生產(chǎn)運(yùn)行的穩(wěn)定性。對一些有可能會造成人身傷害或設(shè)備模具損害隱患的人和事進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰和批評警告。二、人員管理方面由于注塑部大部分員工都是從社會臨時招
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