第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)-結(jié)算方式(13年3月)-展示頁
2024-11-19 22:23本頁面
【正文】 （1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）托收憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。 2.委托收款結(jié)算方式在同城、異地均可使用。,練習(xí)題,?,第七節(jié) 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,?,一、委托收款的含義和主要規(guī)定,?,（一）委托收款的概念 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 3.承上題，5月15日收款人劉運(yùn)章前來取款，要求全部提取現(xiàn)金。,?,2.不直接收賬（支取現(xiàn)金） （1） 借：清算資金往來—清算中心（組）往來戶 貸：吸收存款—收款人應(yīng)解匯款及臨時存款戶 （2）收款人來行辦理取款時： 借：吸收存款—收款人應(yīng)解匯款及臨時存款戶 貸：庫存現(xiàn)金,?,根據(jù)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)銀行的會計(jì)分錄： 1.5月10日，農(nóng)業(yè)銀行A省華縣支行收到客戶劉志良提交的信匯憑證和現(xiàn)金2800元，款項(xiàng)匯往農(nóng)業(yè)銀行H省南大支行，用途系生活費(fèi)，收款人為劉運(yùn)章，華縣支行審查無誤后受理匯款并于當(dāng)天匯出。,?,二、匯兌的會計(jì)核算流程圖,?,匯款人,收款人,匯入行,匯出行,2銀行間結(jié)算,1申請匯款,3通知收賬或取款,4收賬或取款,?,三、匯兌的核算,（一）匯出行的核算 （二）匯入行的核算 （三）退匯的核算,?,（一）匯出行的處理,匯出行受理匯兌憑證的處理 ?信匯憑證一式四聯(lián) ?電匯憑證一式三聯(lián) 第一聯(lián)回單 第二聯(lián)借方憑證 第三聯(lián)數(shù)據(jù)錄入依據(jù),?,匯出行受理匯兌業(yè)務(wù),（1）轉(zhuǎn)賬匯款 借：吸收存款—匯款人活期存款戶 貸：清算資金往來—清算中心（組）往來戶 （2）交付現(xiàn)金匯款 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款—匯款人應(yīng)解匯款及臨時存款戶 借：吸收存款—匯款人應(yīng)解匯款及臨時存款戶 貸：清算資金往來—清算中心（組）往來戶,?,（二）匯入行的核算,1.直接收賬 收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。 8.匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)即辦理退匯。銀行審核無誤后，以收款人的姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計(jì)付利息。,?,5.匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。 3.匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)
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