【正文】 )匯款人申請退匯的處理 匯款人 （ 1）對直接入帳的匯款，由匯款人自行聯(lián) 系退匯； （ 2）對不直接入帳的匯款，應(yīng)由匯款人備 公函或持本人身份證件連同原匯兌憑證回單交匯出行辦理退匯。 匯兌按憑證寄遞方式的不同 ， 目前主要為電子匯兌方式 。 8 第二節(jié) 匯兌 一、概念與基本規(guī)定 二、匯出行的處理 三、匯入行的處理 四、退匯的處理 9 一、概念及基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式 。 6 三、支付結(jié)算紀律 銀行辦理支付結(jié)算 “十不準” ： 1. 不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金； 2. 不準無理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項； 3. 不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金； 4. 不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金； 5. 不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； 6. 不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通； 7. 不準違反規(guī)定為單位和個人開立帳戶； 8. 不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)； 9. 不準放棄對企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀律的制裁； 10. 不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。 ? 轉(zhuǎn)帳結(jié)算 ：是指通過銀行將款項從付款人帳戶劃轉(zhuǎn)到收款人帳戶的貨幣給付及資金清算行為，實質(zhì)是以存款貨幣的流通代替現(xiàn)金流通。1 第三講 支付結(jié)算方式處理 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 匯兌 第三節(jié) 委托收款 第四節(jié) 托收承付 第五節(jié) 銀行卡 2 第一節(jié) 概述 一、支付結(jié)算含義 二、支付結(jié)算原則 三、支付結(jié)算紀律 四、支付結(jié)算種類 3 一、 支付結(jié)算的含義 是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 ? 現(xiàn)金結(jié)算 ：是直接使用現(xiàn)金進行的貨幣給付及資金清算行為。 4 二、 支付結(jié)算原則 1． 恪守信用 ， 履約付款 2. 誰的錢進誰的帳，由誰支配 3． 銀行不墊款 為了保證支付結(jié)算原則的貫徹實施 ,同時規(guī)定有嚴格的支付結(jié)算紀律 . 5 三、支付結(jié)算紀律 單位和個人 “四不準” ： 期支票，套取銀行信用； 、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； ，任意占用他人資金； 。 7 四、 支付結(jié)算種類 現(xiàn)行銀行支付結(jié)算的種類有： 支票 、 銀行匯票 、 商業(yè)匯票 、 銀行本票 、 信用卡 、 匯兌 、 托收承付和委托收款 。 （ 二 ） 基本規(guī)定 匯兌適用于單位和個人的各種款項的結(jié)算 。 匯兌業(yè)務(wù)流程圖 借：活期存款 匯款人 貸：聯(lián)行往帳 借：聯(lián)行來帳 貸：活期存款 —收款人 匯款人 收款人 匯出行 匯入行 1 2 3 4 匯兌 憑證 收款 回單 第一聯(lián) 匯兌 匯兌 4+報單 委托日期 年 月 日匯 全稱 收 此款 賬號或 款 聯(lián)人 地址 人 匯出行金 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 作額 （大寫） 借方憑證 復(fù)核： 記賬： x x 銀行 信匯憑證（借方憑證） 2匯出行名稱 匯入行名稱此匯款支付給收款人 匯 款人蓋章附加信息及用途省 市 匯入地點 省 市支付密碼匯出地點全稱賬號或地址12 二、匯出行的處理 借：活期存款 ——匯款人戶 貸：聯(lián)行往帳或有關(guān)科目 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 借：應(yīng)解匯款 ——匯款人戶 貸：聯(lián)行往帳或有關(guān)科目 13 三、匯入行的處理 借：聯(lián)行來帳或有關(guān)科目 貸：活期存款 ——收款人戶 借：聯(lián)行來帳或有關(guān)科目 貸：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 借：應(yīng)解匯款 ——收款人戶 貸：現(xiàn)金 14 四、退匯的處理 退匯是指將原來匯出的款項，退回給原匯款人。 16 (一 )匯款人申請退匯的處理 匯出行 （ 1）在申請書 1上批注“年月 X日申請 退匯”，加蓋業(yè)務(wù)公章后退交匯款人 （ 2）第二、三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章寄匯入行（ 3）第四聯(lián)與申請退匯函件一同保管 17 (一 )匯款人申請退匯的處理 (1)匯款尚未解付，應(yīng)與收款人聯(lián)系，索回取款通知，并以第二聯(lián)退匯通知書作借方憑證 (原第四聯(lián)信匯憑證作附件 )辦理轉(zhuǎn)帳。 (2)如果該筆匯款已經(jīng)解付，應(yīng)在退匯通知書上注明解付情況和日期后，將第二聯(lián)減電報溜存，以第三聯(lián)退匯通知書通知匯出行。 19 (二 )匯入行主動退匯的處理 （ 1）編制憑證 （ 2）轉(zhuǎn)帳： 借：應(yīng)解匯款及臨時存款 貸：聯(lián)行往帳或其他科目 （ 3）處理憑證 20 (二 )匯入行主動退匯的處理 原匯出行 (1)接到匯入行寄來的郵劃貸方報單和兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票 (2)以一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票辦理轉(zhuǎn)帳，將款項轉(zhuǎn)入原匯款人帳戶 (3)另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票加蓋轉(zhuǎn)訖章作收款通知交給原匯款人 (4)如系個人匯款的，也應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目進行過渡處理 21 第三節(jié) 委托收款的核算 一、概念與基本規(guī)定 二、按期付款的處理 三、無款支付與拒絕付款的處理 四、特種委托收款 22 一、 概念與基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式 。 委托收款在同城 、 異地均可以使用 。 在同城范圍內(nèi) ， 收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定 ， 可以使用同城特約委托收款 。 二、按期付款的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 托收 15 + 收款 依據(jù) 托 收 1 托收 35+收款依據(jù) 托收 4+報單 托收 5 + 收款 依據(jù) 托 收 4 借：聯(lián)行來帳或有關(guān)科目 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 托 2） 發(fā)出委收登記本 借：活期存款 ——付款人戶 （ 托 3） 貸：聯(lián)行往帳或有關(guān)科目 收到委收登記本 此付 全稱 收 聯(lián)款 賬號 款 收人 地址開戶行人 款金 人民幣 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人額 （大寫） 開戶行作貸方復(fù)核： 憑 記賬： 托收憑證（ 貸方憑證 ） 委 托日期 年 月 日2備注：業(yè)務(wù)種類合同名稱號碼款項內(nèi)容商品發(fā)運情況托收憑據(jù)名稱委托收款（□郵劃□電劃） 托收承付（□郵劃□電劃）附寄單證張數(shù)開戶行地址全稱賬號收到日期收款人開戶行年 月 日上列款項隨附有關(guān)債務(wù)證明，請予辦理。 （ 二 ） 使用要求 收付雙方簽定協(xié)議 、 當?shù)厝诵型?、 商品交易除外 特種委托收款的處理 收款人 收款行 付款行 付款人 特種 托收 14 + 收款 依據(jù) 托 收 1 票據(jù)交換托收 4+收款依據(jù) 托收 4 + 收款 依據(jù) 借：準備金存款 貸：活期存款 ——收款人戶 （ 托 2） 借：活期存款 ——付款人戶 （ 托 3） 貸：準備金存款 31 第四節(jié) 托收承付 一 、 概念及基本規(guī)定 二 、 托收階段的處理 三 、 承付階段的處理 （ 一 ） 按期全額付款處理 （ 二 ） 逾期付款處理 （ 部分 、 全部 ） （三）拒絕付款處理（全部拒付、部分拒付） （四）多付款處理 （五）提前付款處理 32 一、 概念及基本規(guī)定 （ 一 ） 概念 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后 ， 委托銀行向異地付款人收取款項 ，