【正文】 分業(yè)主擠占挪用項目建設(shè)資金興安五里峽水庫除險加固工程等2個項目業(yè)主和個別拆遷工作人員擠占、挪用搶險公路維修資金和征地拆遷費等共計30929萬元，審計后已全部歸還。其中：靖西至那坡高速公路工程概算多計1,45080萬元；六寨至河池高速公路工程等9個項目，由于計算及匯總錯誤、重復(fù)計量、套用單價不正確等原因多計工程款共計3,51890萬元；南寧（壇洛）至百色高速公路項目施工單位多報送工程結(jié)算價款11,63492萬元。（二）部分項目征地拆遷工作進展緩慢，操作不夠規(guī)范宜州至河池高速公路工程等4個項目部分標(biāo)段受征地拆遷工作滯后等影響，項目建設(shè)進度緩慢；岑溪至水汶高速公路等4個項目征地拆遷資料不全；隆林至百色高速公路田林段支付拆遷企業(yè)停業(yè)損失及設(shè)備拆裝費5,07375萬元依據(jù)不足；玉林至鐵山港高速公路工程博白縣松旺鎮(zhèn)征地拆遷工作人員涉嫌貪污冒領(lǐng)土地征用補償費用2142萬元，此款已追回。提出審計建議128條，各相關(guān)單位已采納123條，建立和完善管理制度31項，調(diào)整賬務(wù)1591億元，收回被占用資金747億元，核減工程款161億元。政府重大投資項目審計特別是19個跟蹤審計項目達到了“邊建設(shè)、邊審計、邊糾正、邊規(guī)范”的目的。（四）固定資產(chǎn)管理方面存在的問題廣西民族大學(xué)校園計算機網(wǎng)絡(luò)和科技樓工程2個項目未及時辦理竣工決算1,71617萬元；自治區(qū)工商局部分固定資產(chǎn)增加、報廢未及時記賬1,24156萬元；廣西民族中等專業(yè)學(xué)校已竣工交付使用的壯漢語教學(xué)樓建設(shè)工程未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)865萬元；自治區(qū)民委已竣工交付使用的辦公樓擴建工程未及時辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)142萬元；自治區(qū)水利廳未設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿或固定資產(chǎn)卡片1,78125萬元。（二）部門預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題自治區(qū)安監(jiān)局部分項目預(yù)算執(zhí)行率較低，其中有3個項目預(yù)算安排856萬元，年終尚未支出47040萬元，執(zhí)行率為450%；桂林醫(yī)學(xué)院未按規(guī)定足額提取校內(nèi)學(xué)生資助經(jīng)費，2010年應(yīng)提取校內(nèi)學(xué)生資助經(jīng)費30333萬元，實際提取19219萬元，應(yīng)提未提11114萬元。審計結(jié)果表明，各單位預(yù)算執(zhí)行總體情況良好，財政財務(wù)收支日趨規(guī)范，但也存在一些問題。（五）部分稅款未及時征收延伸審計企業(yè)納稅申報情況發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在2010年8月至11月期間按期申報的稅金41,67056萬元，自治區(qū)地稅局未及時征收，稅款逾期至2011年1月入庫。（四）政府采購的監(jiān)管力度不夠2010年自治區(qū)本級實行填報政府采購報表制度，由于監(jiān)管力度不夠，已編制政府采購預(yù)算的102個區(qū)直部門中，只有4個部門上報政府采購報表，其余98個部門未按要求報送。南寧住房公積金管理中心區(qū)直分中心、區(qū)直房改辦2個單位未納入國庫集中支付范圍；二是部分區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。（二）部分非稅收入未足額繳入國庫或財政專戶2010年部分非稅收入應(yīng)繳未繳國庫或財政專戶48,99980萬元，其中：應(yīng)繳未繳國庫27,17792萬元，應(yīng)繳未繳財政專戶21,82188萬元。部分政府性基金支出預(yù)算當(dāng)年未執(zhí)行或執(zhí)行率較低。進一步深化部門預(yù)算、政府采購、國庫集中支付、政府收支分類、“收支兩條線”等財政改革；財政信息化建設(shè)加快推進，財政預(yù)算執(zhí)行管理不斷規(guī)范，財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平不斷提高。六是財政改革不斷深化，管理水平不斷提高。五是財政管理試點穩(wěn)步推進，轉(zhuǎn)移支付力度加大。四是支持“三個優(yōu)先”發(fā)展，推動經(jīng)濟較快增長。2010年，自治區(qū)本級一般預(yù)算支出40829億元，完成預(yù)算的935%，比上年增加04個百分點。中央財政對我區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度逐年加大，有效緩解我區(qū)財政收支矛盾。二是積極爭取中央補助，有效緩解收支矛盾。一是財政收入快速增長，收入結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。審計結(jié)果表明，2010年自治區(qū)本級財政總收入1,46894億元，財政總支出1,43576億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余3318億元。具體整改情況，自治區(qū)人民政府已向自治區(qū)人大常委會作了專題報告。二是對區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計、擴內(nèi)需項目和政府重大投資項目審計、重點民生資金和民生工程審計、財政專項資金績效審計發(fā)現(xiàn)的問題，各相關(guān)單位認(rèn)真進行整改，追回或歸還擠占挪用資金2,39185萬元，糾正管理不規(guī)范金額81,98721萬元，并完善相關(guān)管理制度46項。2010年9月30日，馬飚主席主持召開自治區(qū)十一屆人民政府第67次常務(wù)會議，對審計整改工作進行研究部署，要求被審計單位負(fù)責(zé)人切實加強領(lǐng)導(dǎo)，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步建章立制，強化內(nèi)部管理，扎實抓好審計整改工作。第一篇：【廣西】關(guān)于2010年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告關(guān)于2010年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告來源：自治區(qū)審計廳廳長黃必貴時間：(20110727)[ 字體： 大 中 小 ]打印——2011年7月27日在廣西壯族自治區(qū)第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十二次會議上主任、各位副主任、秘書長、各位委員：受自治區(qū)人民政府委托，我向自治區(qū)人大常委會本次會議報告2010年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計以及上一年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，請予審議。一、2009年度自治區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況自治區(qū)人民政府高度重視去年審計工作報告提出問題的整改落實情況。各部門結(jié)合實際認(rèn)真進行整改：一是自治區(qū)財政廳加大對部門預(yù)算的編審力度，印發(fā)了加強結(jié)余收入管理的相關(guān)文件；加大項目支出預(yù)算的審核力度，不斷提高財政管理的精細(xì)化水平；加大對財政撥款結(jié)余的清理力度，共收回結(jié)余資金206億元。三是向紀(jì)檢監(jiān)察和檢察等機關(guān)移送的12件重大違法違紀(jì)案件線索，已立案5件，其中1件處理完畢，4人被批捕；其余7件在調(diào)查中。二、自治區(qū)本級財政管理審計情況2010年，在自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)本級財政收支情況較好。圓滿完成自治區(qū)十一屆人大第三次會議確定的各項財政收支計劃，實現(xiàn)了收支平衡并略有結(jié)余。2010年自治區(qū)本級一般預(yù)算收入實現(xiàn)19089億元，完成預(yù)算的1129%，比上年增長253%；收入結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，稅收收入完成14979億元，占一般預(yù)算收入的785%，比上一年提高33個百分點。2010年自治區(qū)本級獲得中央補助收入1,16482億元，比上年增加16957億元，增長170%。三是財政支出進度加快，重點支出得到保障。支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)、教育、科技三項法定支出分別比上年增長179%、139%、177%，均高于自治區(qū)本級經(jīng)常性財政收入108%的增幅，法定支出得到有力保障。自治區(qū)財政爭取中央基本建設(shè)投資112億元和地方政府債券資金55億元，多渠道籌措資金41億元，支持公路鐵路交通等重大項目建設(shè)；安排工業(yè)和信息化發(fā)展資金1305億元、汽車發(fā)展建設(shè)專項資金2億元，支持工業(yè)加快發(fā)展；安排北部灣經(jīng)濟區(qū)重大產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金11億元、西江黃金水道建設(shè)資金5億元，支持“兩區(qū)一帶”加快發(fā)展。2010年，全區(qū)14個自治區(qū)直管縣財政管理方式改革試點縣財政運行平穩(wěn)，效果明顯；自治區(qū)安排補助下級支出98148億元，比上年增加13931億元，增長165%，縣級基本財力保障機制初步建立，有效緩解縣鄉(xiāng)財政困難。堅持依法理財、科學(xué)理財。但審計也發(fā)現(xiàn)2010年自治區(qū)本級財政管理中還存在一些需要進一步改進的問題：（一）部分政府性基金預(yù)算執(zhí)行率較低2010年自治區(qū)本級政府性基金支出預(yù)算為902,009萬元，當(dāng)年實際支出424,438萬元，預(yù)算執(zhí)行率為471%。例如，小型水庫移民扶助基金553萬元和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2,086萬元當(dāng)年均未支出；新增建設(shè)用地土地有償使用費支出預(yù)算為319,600萬元，實際支出9,807萬元，執(zhí)行率為31%。（三）國庫集中支付制度未完全執(zhí)行到位一是個別單位未納入國庫集中支付范圍。2010年，自治區(qū)本級在99個區(qū)直部門中推行公務(wù)卡制度，有79個區(qū)直部門使用公務(wù)卡支付，支出金額總計6,30789萬元，但仍有20個區(qū)直部門未使用公務(wù)卡支付。財政部門未能全面準(zhǔn)確掌握區(qū)直部門政府采購預(yù)算的實際執(zhí)行情況，政府采購預(yù)算缺乏約束力。三、區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況今年區(qū)直部門預(yù)算執(zhí)行審計9個單位，延伸審計37個二、三級預(yù)算單位。（一）部門預(yù)算編制和批復(fù)方面存在的問題桂林電子科技大學(xué)科研經(jīng)費收入2,74639萬元未編入部門年初預(yù)算；自治區(qū)水利廳、自治區(qū)安監(jiān)局未按規(guī)定及時批復(fù)所屬預(yù)算單位部門預(yù)算，涉及金額29,98876萬元。（三）財務(wù)核算方面存在的問題自治區(qū)工商局、自治區(qū)文化廳、自治區(qū)民委等單位往來賬款11,85958萬元未及時清理；桂林電子科技大學(xué)事業(yè)收入和其他收入5,62728萬元、自治區(qū)圖書館歷年支出收回和其他收入37331萬元在往來款中核算。四、政府重大投資項目審計情況2010年，按照中央擴內(nèi)需以及加強工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作部署，自治區(qū)審計廳繼續(xù)加大對政府重大投資項目的審計力度，實施了對玉林至鐵山港高速公路工程等19個項目跟蹤審計和南寧（壇洛）至百色高速公路等2個工程項目的竣工決算審計。在審計中及時發(fā)現(xiàn)222個問題，已經(jīng)整改或部分整改214個問題，金額8123億元；未整改2個問題，金額004億元；既成事實，無法整改今后應(yīng)加以規(guī)范6個問題，金額111億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：（一）部分項目招投標(biāo)工作不規(guī)范興安五里峽水庫除險加固工程等3個項目部分單項工程未進行招投標(biāo)；靖西至那坡高速公路等3個項目部分單項工程出現(xiàn)中標(biāo)人投標(biāo)文件與招標(biāo)文件要求不符的問題；玉林至鐵山港高速公路部分標(biāo)段評標(biāo)委員會未嚴(yán)格把關(guān)，使資質(zhì)證件不實的投標(biāo)人通過資格預(yù)審。（三）部分項目多報多計工程價款有11個項目多報多計工程款共計16,60462萬元。審計后，各項目業(yè)主已核減施工單位工程款，未造成損失。（五）部分項目財務(wù)管理不規(guī)范一是宜州至河池高速公路工程等5個項目財務(wù)核算不規(guī)范，金額114,74003萬元；二是靖西至那坡、南寧外環(huán)高速公路應(yīng)繳未繳印花稅、個人所得稅共計13560萬元；三是六寨至河池高速公路等2個項目施工單位以代墊設(shè)備、材料款和支付施工合同履約保證金等名義違規(guī)轉(zhuǎn)出工程進度款共計50,83546萬元。五、重大民生資金和項目審計情況2011年上半年自治區(qū)審計廳安排了對住房公積金專項資金，南寧等4市大中型水庫移民后期扶持資金，橫縣等10縣（市）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金，柳州等3市農(nóng)村危房改造財政補助資金的專項審計調(diào)查，對自治區(qū)林業(yè)廳本級及桂林等4市農(nóng)村沼氣建設(shè)專項資金的績效審計。上述專項資金管理使用比較規(guī)范，在改變農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共設(shè)施落后狀況，促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，改善城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民居住條件，提高人民生活水平等方面發(fā)揮了積極的作用。（二）部分單位專項資金未實行專戶管理、封閉運行貴港市財政局未設(shè)立水庫移民后期扶持資金專戶；玉林市、武鳴縣等14個市、縣（區(qū)）財政局雖設(shè)置了財政專戶，但與其他專項資金賬合并使用，港南區(qū)等2個縣（區(qū)）沒有實行封閉運行；容縣財政局對水庫移民后期扶持資金未記會計賬，只記錄收支的實際情況。（四）個別地方未經(jīng)批準(zhǔn)變更扶持移民方式福綿管理區(qū)移民局未經(jīng)上級或主管部門批準(zhǔn)，將原定對淹田淹地不搬遷移民的直補方式更改為直接補助與項目扶持相結(jié)合的方式，造成資金7184萬元未使用。目前，南寧公積金中心區(qū)直分中心已經(jīng)全面停止審批超標(biāo)準(zhǔn)繳存公積金的申請。審計抽查建成的3,319座農(nóng)村戶用沼氣池，未使用228座，造成410戶建池農(nóng)戶未能使用沼氣；二是少數(shù)大中型沼氣工程項目建成未使用。靈山縣新圩鎮(zhèn)蒙塘村14戶農(nóng)戶聯(lián)合建成的70立方米沼氣池和臨桂縣五通鎮(zhèn)21戶農(nóng)戶聯(lián)合建成的160立方米沼氣池，除養(yǎng)殖業(yè)主外，其他農(nóng)戶因供氣不足未能正常使用沼氣。六、我區(qū)政府性債務(wù)審計情況2011年2月至5月，審計署組織全國審計機關(guān)對地方政府性債務(wù)進行了全面審計。審計結(jié)果表明，截至2010年底，我區(qū)政府性債務(wù)余額共2,75613億元，其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)1,44066億元，占523%；政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)92078億元，占334%；可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)39469億元，占143%。一是通過財政投入和舉債融資的方式，積極完善區(qū)域經(jīng)濟布局、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，有效應(yīng)對了國際金融危機沖擊。截至2010年末，全區(qū)各級政府性債務(wù)余額中已投入教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生領(lǐng)域共17742億元，投入生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護6419億元，有效促進了節(jié)能減排，城鎮(zhèn)污水集中處理率和生活垃圾無害化處理率分別由88%和329%提高到606%和60%，改善了全區(qū)的生態(tài)環(huán)境。從審計情況看，2010年我區(qū)各級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率即債務(wù)余額與地方政府綜合財力的比率為474%，加上政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，債務(wù)率為776%，其中：自治區(qū)本級債務(wù)率為302%，均低于多數(shù)國家確定的債務(wù)率控制標(biāo)準(zhǔn)100%。因此，我區(qū)政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)總體在可控范圍內(nèi)。一是政府性債務(wù)管理制度不健全，政府舉債融資缺乏規(guī)范，部分債務(wù)收支未納入預(yù)算管理。三是個別融資平臺公司管理不規(guī)范。對本次預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)審計廳依法征求了被審計單位意見，出具審計報告、下達審計決定書。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，自治區(qū)審計廳已依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和程序向紀(jì)檢監(jiān)察和檢察等機關(guān)移送案件線索9件，涉案人員27人，涉案金額25,15905萬元，這些案件線索移交后已經(jīng)受理，有關(guān)部門正在依法依紀(jì)調(diào)查處理。（二）完善財政預(yù)算管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行的約束力自治區(qū)財政部門應(yīng)進一步完善預(yù)算執(zhí)行管理制度，提高政府性基金和項目支出預(yù)算的執(zhí)行率，使有限的財政資金更好地發(fā)揮效益；加強稅收及非稅收入的征繳管理，將各征收和執(zhí)收單位的匯繳專戶納入財政監(jiān)管范圍，確保各項收入應(yīng)收盡收，應(yīng)繳盡繳；進一步推進國庫集中支付制度改革，將所有部門財政收支納入國庫集中支付管理范圍，積極推行公務(wù)卡制度，堵塞財政收支管理漏洞，強化預(yù)算執(zhí)行的約束力。安排預(yù)算時應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)及國有資源占用情況，建立完善預(yù)算管理和資產(chǎn)管理結(jié)合機制，落實資產(chǎn)管理責(zé)任，加強資產(chǎn)核算，確保國有資產(chǎn)安全完整和有效使用。