【正文】 貸款；四是75%的債務(wù)規(guī)模集中在20082009年，主要是為落實(shí)國家應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)、擴(kuò)內(nèi)需保增長政策而舉借的。其中：，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù) 。結(jié)果表明：這些年來，市和各區(qū)（市）運(yùn)用政府性債務(wù)資金，建成了一批有利于青島長遠(yuǎn)發(fā)展和群眾生活改善的重點(diǎn)項(xiàng)目，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但在借、管、用、還各環(huán)節(jié)還存在一些不規(guī)范的問題。如：，未轉(zhuǎn)增專用基金；市總工會(huì)虛列支出50萬元投資青島職工之家賓館，所屬青島湛山療養(yǎng)院上交職工公積金時(shí)虛增公積金存款 ；；，所屬供熱辦公室在往來賬中核算收支17萬元；。如：市交通運(yùn)輸委所屬高速公路管理處青蘭高速、青銀高速、所屬市公路局及其下屬單位以管理使用的價(jià)值22432萬元的機(jī)械設(shè)備出資興辦企業(yè)，未辦理過戶手續(xù)；市總工會(huì)裝修“職工之家”未立項(xiàng)審批、完工未驗(yàn)收，；市質(zhì)監(jiān)局所屬部分分局在本級(jí)核算下屬單位的專用設(shè)備，；，都已交付或投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；市國資委固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，；市市政公用局所屬排水管理處歷年資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢等未辦理相關(guān)手續(xù)。如：市經(jīng)合辦對(duì)口支援專項(xiàng)，未納入下一預(yù)算統(tǒng)一安排使用；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦以前專項(xiàng)資金結(jié)余 ；市文廣新局所屬文物局華嚴(yán)寺建設(shè)補(bǔ)償費(fèi)收入80萬元未編入預(yù)算；市直機(jī)關(guān)工委未經(jīng)批準(zhǔn)購置車輛。如：；；；。如：；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦、散裝水泥辦未及時(shí)清退新型墻體材料專項(xiàng)基金；，均未上繳國庫。發(fā)現(xiàn)的問題主要集中在資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算及非稅收入收繳管理等方面。市地稅局稽查局22件已轉(zhuǎn)交、撤并、終結(jié)檢查的案件信息未及時(shí)處理；被稽查企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金、。（二）地稅系統(tǒng)稅收征管審計(jì)情況發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有18戶企業(yè)納稅申報(bào)不實(shí)，（）。二是土地出讓收入當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行超過年初預(yù)算數(shù)的3倍，預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍然存在一些問題。第二篇：關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告20110922 04:55:09 來源: 青島日?qǐng)?bào)(青島)受市政府委托，青島市審計(jì)局局長韓明升同志向市十四屆人大常委會(huì)第三十次會(huì)議作了《關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，現(xiàn)將主要內(nèi)容摘要如下：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)部門對(duì)2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。對(duì)于尚未整改和未到整改期限的問題，將繼續(xù)跟蹤督查，全部整改情況年底前向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。對(duì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已下達(dá)審計(jì)決定，責(zé)成限期糾正；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，及時(shí)向有關(guān)部門提出了意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門依法進(jìn)行了處理。如：職業(yè)技術(shù)學(xué)院二期續(xù)建項(xiàng)目中，有5個(gè)單體建筑和配套設(shè)施工程超概算654萬元，有4個(gè)單體建筑及配套設(shè)施未按批復(fù)的概算實(shí)施，涉及概算金額4803萬；青島市第二實(shí)驗(yàn)初級(jí)中學(xué)建設(shè)工程超概算1862萬元，未經(jīng)批準(zhǔn)變更設(shè)計(jì)187萬元。其中：由興水源公司代建的防潮壩工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目未進(jìn)行招標(biāo)，涉及資金2358萬元；市北、李滄、四方3個(gè)區(qū)的筒子樓整治改造工程，部分項(xiàng)目未進(jìn)行招標(biāo)，涉及資金1037萬元。三是有7個(gè)項(xiàng)目存在核算科目不規(guī)范問題，涉及資金118915萬元。一是有2個(gè)項(xiàng)目多計(jì)投資5195萬元、少計(jì)收入561萬元。四、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況共審計(jì)政府投融資建設(shè)項(xiàng)目 34個(gè)，其中跟蹤審計(jì)項(xiàng)目21個(gè)，決（結(jié)）算審計(jì)項(xiàng)目13個(gè)。抽查國道204膠南大珠山收費(fèi)站和萊西收費(fèi)站、省道218平度收費(fèi)站發(fā)現(xiàn)，有779輛外地車作為當(dāng)?shù)剀嚸馐樟送ㄐ匈M(fèi)。審計(jì)調(diào)查了市交通運(yùn)輸委2008至2010年普通路橋收費(fèi)系統(tǒng)控制情況。三是系統(tǒng)接口程序存在缺陷，造成代售代充單位中有506筆、29596元充值數(shù)據(jù)上傳清算系統(tǒng)時(shí)出現(xiàn)異常，致使充值業(yè)務(wù)記錄反映不完整。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是系統(tǒng)對(duì)一個(gè)證件只能辦理一張優(yōu)惠卡的限定存在控制漏洞，導(dǎo)致辦卡人使用一個(gè)證件辦理兩張卡問題，涉及79人、158張卡。（九）琴島通卡清算系統(tǒng)。三是部分建設(shè)項(xiàng)目手續(xù)不完善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：，、未到位率分別為 100%、%、34%。（八）農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造。二是個(gè)別不符合扶持標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)列入了補(bǔ)助計(jì)劃并安排預(yù)算30萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行率不高。（七）中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。二是由于城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)制度不銜接，導(dǎo)致有1004人次同時(shí)參加兩項(xiàng)保險(xiǎn)。審計(jì)調(diào)查了2008年至2010年6月市本級(jí)及城陽、嶗山、黃島等3個(gè)區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集管理使用情況。、都已投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：，其中：、。（五）13所市屬技工學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)收支。2010年2月之前對(duì)辦公設(shè)備及耗材等項(xiàng)目采用的是協(xié)議供貨方式，即：對(duì)相關(guān)商品通過招標(biāo)確定供應(yīng)商范圍和最高限價(jià)，然后由采購單位在這個(gè)限價(jià)內(nèi)與供應(yīng)商談判、采購和結(jié)算。經(jīng)抽查，2008至2010年，有3家代理機(jī)構(gòu)違規(guī)代理了48個(gè)采購項(xiàng)目，；2010年10月在海洋漁業(yè)執(zhí)法船用燃油采購中，由于評(píng)審委員會(huì)審核把關(guān)不嚴(yán)，致使通過偽造資質(zhì)獲得投標(biāo)資格的供應(yīng)商中標(biāo)；2010年12月在公車定點(diǎn)維修招標(biāo)采購評(píng)標(biāo)過程中取消了招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)等級(jí)要求中的“營業(yè)面積五百平方米以上”條款，影響了招投標(biāo)的公平性。有50個(gè)單位無預(yù)算進(jìn)行采購。審計(jì)調(diào)查了2008至2010年市級(jí)政府采購情況，延伸調(diào)查了12個(gè)部門和采購代理機(jī)構(gòu)。發(fā)現(xiàn)的主要問題是，有2個(gè)項(xiàng)目建筑養(yǎng)老金分期繳納合同到期后，其中：。（三）建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金。四是部分項(xiàng)目未實(shí)施。三是預(yù)算執(zhí)行率較低。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，緩征、其中：市海洋與漁業(yè)局 2009年緩征 ，緩征期達(dá)1年以上；、。（二）海域使用金。其中：、即墨市505萬元。主要用于校方責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、教師班車租賃費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)和非定向使用單位支出，其中：、。審計(jì)調(diào)查了市本級(jí)及市南、市北、城陽、黃島、膠州、即墨、平度等7個(gè)區(qū)（市）2009至2010年度教育費(fèi)附加和地方教育附加征繳管理使用情況。市和各區(qū)（市）政府及有關(guān)單位積極采取措施，認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，截至2011年7月，市本級(jí)已基本整改完畢；12區(qū)（市）已整改到位的達(dá)70%，其余的正在整改之中。三是萊西、四方、市南、城陽、黃島等7個(gè)區(qū)（市）將債務(wù)資金改變用途用于市政建設(shè)和保障性住房等方面。（市）發(fā)現(xiàn)的問題：一是有8個(gè)區(qū)（市）未有效落實(shí)償債準(zhǔn)備金制度，6個(gè)區(qū)（市）未實(shí)行預(yù)算管理，4個(gè)（區(qū)）市未對(duì)舉債實(shí)施統(tǒng)一管理，存在多頭舉債、分散使用的現(xiàn)象。（三）發(fā)現(xiàn)的主要問題：，未按規(guī)定作為政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金。（二）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況從政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看，2010年末，%，%，均低于審計(jì)署確定的100%和20%的警戒線，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于安全和可控范圍。上述債務(wù)的主要特點(diǎn)：一是舉借主體主要是融資平臺(tái)公司和交通部門；二是主要投向城鄉(xiāng)交通和市政建設(shè)；三是主要來源于銀行貸款；四是75%的債務(wù)規(guī)模集中在20082009年，主要是為落實(shí)國家應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)、擴(kuò)內(nèi)需保增長政策而舉借的。其中：，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù) 。結(jié)果表明：這些年來，市和各區(qū)（市）運(yùn)用政府性債務(wù)資金，建成了一批有利于青島長遠(yuǎn)發(fā)展和群眾生活改善的重點(diǎn)項(xiàng)目，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展發(fā)揮了積極作用，但在借、管、用、還各環(huán)節(jié)還存在一些不規(guī)范的問題。如：，未轉(zhuǎn)增專用基金；市總工會(huì)虛列支出50萬元投資青島職工之家賓館，所屬青島湛山療養(yǎng)院上交職工公積金時(shí)虛增公積金存款 ；；，所屬供熱辦公室在往來賬中核算收支17萬元；。如：市交通運(yùn)輸委所屬高速公路管理處青蘭高速、青銀高速、所屬市公路局及其下屬單位以管理使用的價(jià)值22432萬元的機(jī)械設(shè)備出資興辦企業(yè)，未辦理過戶手續(xù)；市總工會(huì)裝修“職工之家”未立項(xiàng)審批、完工未驗(yàn)收，；市質(zhì)監(jiān)局所屬部分分局在本級(jí)核算下屬單位的專用設(shè)備，；，都已交付或投入使用，但均未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；市國資委固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，；市市政公用局所屬排水管理處歷年資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢等未辦理相關(guān)手續(xù)。如：，未納入下一年度預(yù)算統(tǒng)一安排使用；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦以前年度專項(xiàng)資金結(jié)余 ；市文廣新局所屬文物局華嚴(yán)寺建設(shè)補(bǔ)償費(fèi)收入80萬元未編入年度預(yù)算；市直機(jī)關(guān)工委未經(jīng)批準(zhǔn)購置車輛。如：；；；。如：；市城鄉(xiāng)建委所屬墻改辦、散裝水泥辦未及時(shí)清退新型墻體材料專項(xiàng)基金；，均未上繳國庫。發(fā)現(xiàn)的問題主要集中在資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算及非稅收入收繳管理等方面。市地稅局稽查局22件已轉(zhuǎn)交、撤并、終結(jié)檢查的案件信息未及時(shí)處理；被稽查企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金、。（二）地稅系統(tǒng)稅收征管審計(jì)情況發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有18戶企業(yè)納稅申報(bào)不實(shí)，（）。二是土地出讓收入當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行超過年初預(yù)算數(shù)的3倍，預(yù)算編制的準(zhǔn)確性有待提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍然存在一些問題。第一篇：關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告 20110922 04:55:09 來源: 青島日?qǐng)?bào)(青島)受市政府委托，青島市審計(jì)局局長韓明升同志向市十四屆人大常委會(huì)第三十次會(huì)議作了《關(guān)于青島市2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，現(xiàn)將主要內(nèi)容摘要如下：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)部門對(duì)2010年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。從總體情況看，2010年，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，較好地完成了市十四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算收支任務(wù)。一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況（一）財(cái)政部門具體組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況發(fā)現(xiàn)的主要問題：，當(dāng)年未能及時(shí)繳入國庫。三是部分上級(jí)?？钗醇皶r(shí)撥付有關(guān)區(qū)（市）或單位執(zhí)行。二是稅務(wù)稽查工作還不夠規(guī)范。（三）部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況審計(jì)了21個(gè)部門（單位），延伸審計(jì)了158個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位。二、市和各區(qū)（市）政府性債務(wù)審計(jì)情況根據(jù)國務(wù)院辦公廳和審計(jì)署的統(tǒng)一部署，審計(jì)署駐濟(jì)南特派辦和市審計(jì)局分別對(duì)青島市本級(jí)和12區(qū)（市）政府性債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。（一）債務(wù)規(guī)模及特點(diǎn)截至2010年末。12區(qū)（市），其中：、。其中：，占2010年末債務(wù)余額的72%；12區(qū)（市），占2010年末債務(wù)余額的78%；五是政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)償還期，區(qū)（市）集中在2011和2012年，市本級(jí)半數(shù)以上在2016年之后。12區(qū)（市）的債務(wù)率和償債率總體上高于市本級(jí)，其中：李滄、市南2個(gè)區(qū)的債務(wù)率超過了100%，均為135%；市南、城陽、平度、李滄、萊西5個(gè)區(qū)（市）的償債率超過了20%，%、%、%、%、%。三是截至2010年末，城投集團(tuán)、市土地儲(chǔ)備整理中心等6家單位舉借的政府性債務(wù)中。其中：、。債務(wù)審計(jì)結(jié)束后，市政府高度重視，專門召開市長辦公會(huì)議，要求各區(qū)（市）、各單位切實(shí)提高對(duì)政府性債務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，采取措施進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)的管理，細(xì)化和完善政府債務(wù)管理辦法，健全“借、管、用、還”四位一體的管理機(jī)制。三、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況（一）教育費(fèi)附加及地方教育附加。發(fā)現(xiàn)的主要問題：，其中：、市北區(qū)2790萬元、即墨市 、。其中：即墨市1467萬元、膠州市340萬元、城陽區(qū)200萬元。、即墨市 。審計(jì)調(diào)查了市本級(jí)及嶗山、城陽、黃島、即墨和膠南等五區(qū)（市）2009至2010年海域使用金的征繳、管理和使用情況。二是市本級(jí)超范圍使用海域使用金，用于漁業(yè)支農(nóng)項(xiàng)目1850萬元。如：2010年市本級(jí)海域使用金預(yù)算安排19860萬元，截至2011年5月底，；城陽區(qū)有100萬元2009年度的海域使用金，至2011年4月仍未撥付至項(xiàng)目單位。膠南、即墨、嶗山3個(gè)區(qū)（市）2009年的7個(gè)海域使用金項(xiàng)目，市財(cái)政已撥款320萬元，但到2011年2月仍未實(shí)施。審計(jì)調(diào)查了2008至2010年建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金的管理使用情況。（四）政府采購。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算制度。二是對(duì)采購實(shí)施過程監(jiān)管不到位。三是協(xié)議供貨中最高限價(jià)調(diào)整不及時(shí)。由于有些商品隨著市場變化，價(jià)格大幅下跌，此前確定的最高限價(jià)未及時(shí)作相應(yīng)調(diào)整，致使有的商品成交價(jià)大大高于市場價(jià)。審計(jì)調(diào)查了市屬單位舉辦的13所技工學(xué)校2008至2009年度教育經(jīng)費(fèi)收支情況。；。（六）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2010年6月末，、未并入市級(jí)醫(yī)?；鸸芾怼Ｈ且蛘哒{(diào)整滯后，截至2010年6月，占用了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金。審計(jì)調(diào)查了2009年至2010年6月青島市中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用情況。2009年批復(fù)預(yù)算5430萬元，由于申報(bào)企業(yè)提報(bào)資料不及時(shí)不完整等原因，至 2010年 11月尚有 1920萬元未撥付。三是青島創(chuàng)業(yè)園科技發(fā)展有限公司收到項(xiàng)目補(bǔ)助15萬元，一年后該項(xiàng)目仍未啟動(dòng)。審計(jì)調(diào)查了市本級(jí)和六區(qū)五市（不含市南區(qū)）的2010年農(nóng)村住房建設(shè)與危房改造情況。二是城陽區(qū)有7個(gè)項(xiàng)目、萊西市有1個(gè)項(xiàng)目未招標(biāo)。經(jīng)抽查，發(fā)現(xiàn)缺少立項(xiàng)手續(xù)的項(xiàng)目32個(gè)，缺少工程規(guī)劃手續(xù)的41個(gè)，缺少土地手續(xù)的28個(gè)，缺少施工手續(xù)的37個(gè)，缺少環(huán)評(píng)手續(xù)的17個(gè)。審計(jì)調(diào)查了市交通運(yùn)輸委 2010年 3月至2011年5月琴島通卡清算系統(tǒng)控制情況。二是系統(tǒng)未限制優(yōu)惠卡辦理人員的年齡，導(dǎo)致不符合規(guī)定年齡的72人辦理了學(xué)生卡或老年卡。（十）普通路橋收費(fèi)系統(tǒng)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是系統(tǒng)缺少對(duì)當(dāng)?shù)剀囕v信息的錄入審核和監(jiān)督核查功能。二是系統(tǒng)對(duì)應(yīng)收不收情況沒有記錄，對(duì)本地車和應(yīng)收費(fèi)的外地車判別存在漏洞，影響通行費(fèi)征收的準(zhǔn)確性。審計(jì)結(jié)果表明，在項(xiàng)目組織、管理、建設(shè)方面總體上是好的，但也發(fā)現(xiàn)一些問題：建設(shè)資金管理方面：有16個(gè)項(xiàng)目資金管理不規(guī)范。二是有7個(gè)項(xiàng)目少繳、欠繳城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等各類稅費(fèi)9113萬元。項(xiàng)目建設(shè)管理方面：一是有2個(gè)項(xiàng)目部分工程履行招投標(biāo)程序不嚴(yán)格，涉及資金3395萬元。二是有6個(gè)項(xiàng)目存在超概算、概算未實(shí)施等問題，涉及資金14755萬元。三是有7個(gè)項(xiàng)目存在未按規(guī)定辦理開工審批手續(xù)等問題；有4個(gè)監(jiān)理單位在高新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)和實(shí)施中，存在通過虛假資料騙取中標(biāo)和監(jiān)理人員未按合同約定到位等問題。對(duì)6起涉嫌違法違紀(jì)的