【正文】 2008(1)：40 [8] [J],現代管理,2006(1)：216 [9] [J],財政監(jiān)督,2008(6)：4 [10] [J],金融經濟,2008(6)：47 [11] [D],北京首都經濟貿易大學學位論文,2006(6)：1517 [12] [J],經濟師,2006(1)：188 [13] 李鈴華Jim [J],天津工業(yè)大學學報,2007(8)：24 [14] 楊潔宇Jim [J],北京交通大學學位論文,2006(7)：29 [15] [J],對外經濟貿易大學學位論文,2005(5)：1011 [16] Nikolaos Konstantopoulos, Michail and Stella Dynamic Simulation Model of the Management Accounting Information Systems(MAIS).American Institute Of Physics2007.[17] Tommaso Agasisti,Michela Arnaboldi ,Giovanni management accounting in universities:the Italian (55):1–15.第二篇：企業(yè)內部控制研究論文企業(yè)內部控制研究論文無論是在學習還是在工作中，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業(yè)基礎。改善內部控制現狀,建立一個支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學有效的、具有自我更新能力的內部控制系統(tǒng)。因此,完善企業(yè)內部控制制度,保證會計信息質量,對于完善企業(yè)治理結構和信息披露制度, 保護投資者合法權益,并保證資本市場有效運行,有著非常重要的意義。我們知道,有關企業(yè)經營的失敗、會計信息失真、違法經營等情況在很大程度上都可以歸結為企業(yè)內部控制制度的缺失或失效, 諸如巴林銀行倒閉、中航油巨虧、中海集團財務丑聞等。良好有效的內控機制,對于企業(yè)的生存、發(fā)展起到至關重要的作用。審計人員對所在單位的重大經營決策、重大經濟合同、舞弊等重要事項,應及時書面報告上級企業(yè),并執(zhí)行上級企業(yè)批復意見或者備案處理。再次要努力改進內部審計方式,引進現代管理理論,內部審計方式應由事后審計為主轉向以事中審計和事前審計為主,以切實加強對企業(yè)生產經營和管理的全過程、全方位的監(jiān)督和評價,并要從單位實際出發(fā)突出決策審計、經濟效益審計、內部控制制度審計和經濟責任審計等,充分發(fā)揮內部審計作用。才能激勵和鞭策與推行內控制度的有關部門及員工盡職盡責地做好內部控制工作。建立內部會計控制制度的考評體系。首先,制度建設要突破傳統(tǒng)觀念,應在不違反法律、法規(guī)的前提下,最大程度地以風險防范、控制和提高效率為目標,謹慎性原則是會計王作中應堅持的基本原則之一,但謹慎不等于保守,不等于固步自封,而是要在不違反法律、法規(guī)的前提下,與業(yè)務部門密切配合,從有利于業(yè)務發(fā)展,風險防范和提高效率的角度出發(fā),敢于打破舊有的條條框框,使內控制度成為促進企業(yè)全面發(fā)展的動力之一,而不應成為發(fā)展的阻力。增強會計人員自我約束能力,自覺執(zhí)行各項法律法規(guī),遵守財經紀律,做到奉公守法、廉潔自律；加強會計人員的繼續(xù)教育,要特別重視對那些業(yè)務能力差的會計人員的基礎業(yè)務知識的培訓,以提高其工作能力,避免技術差錯引起會計信息失真；崗位定期輪換,以加強責任心。同時,還應轉變管理層的部分陳舊觀念,在構建和實施內部控制時,從建章立制向整體系統(tǒng)的構建和實施轉變,從以補救為主的事后控制向與事中和事前控制相結合轉變。該企業(yè)的管理者應充分認識到：內部控制對于保證企業(yè)的高效運行,維護財產物資的安全完整,確保經營目標的實現具有特殊作用；企業(yè)的規(guī)模越大,經濟越發(fā)展,內部控制就越重要。針對以上內部控制問題和原因,本文認為,改善內部控制現狀,提高現有內部控制的效率和效果,建立一套支持其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的、科學有效的內部控制系統(tǒng),使之符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略并日趨完善。內部審計作為內部控制的重要組成部分,是企業(yè)改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。作為承擔內部控制主要部門的財會、審計部門存在嚴重的責權不對稱現象。它涵蓋對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產生影響的各種因素,包括企業(yè)管理人員的品行、操守、價值觀、素質和能力,管理人員的管理哲學、經營觀念,企業(yè)各種規(guī)章制度、信息溝通體系、業(yè)績評價機制等。側重于對貨幣、實物的控制,而忽視了企業(yè)文化環(huán)境的建設等。側重于經營環(huán)節(jié)的程序控制,而忽視了企業(yè)整體的協調?？傮w來將,我國企業(yè)普遍認識到內部控制的重要性,但對內部控制認識不夠。 企業(yè)內部控制制度的現狀自20世紀90年代起,我國政府開始加大對企業(yè)內部控制的規(guī)范力度,制定和頒發(fā)了一系列有關法律法規(guī)。企業(yè)制定內部控制制度的目的,在于保證其經濟活動的正常進行,保護企業(yè)資產的安全,完整與有效運用,提高經濟核算的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)各項方針,政策的貫徹執(zhí)行程度,評價企業(yè)的經濟效益,提高企業(yè)經營管理水平。內部控制的職能不僅包括企業(yè)管理者用來授權與指揮進行購貨,銷售,生產等經營活動的各種方式方法,也包括核算,審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟,還包括對企業(yè)經營活動進行綜合計劃、控制和評價而制定和設置的各項規(guī)章制度。（2）實證研究方面：通過在湖南錫礦山閃星銻業(yè)有限責任企業(yè)的實習,了解相關信息,并進行信息的搜集工作。 研究思路與方法 基本思路本文將在對國內外內部控制理論充分了解的情況下去思考湖南錫礦山閃星銻業(yè)有限責任企業(yè)內部控制需要完善的地方。著重對閃星企業(yè)在內部控制制度設計和內部控制業(yè)務流程施行過程兩方面進行研究分析,找出其中存在的問題,針對問題提出具有可行性的改進建議。本文通過借鑒國內外最新的理論研究成果和深入企業(yè)調查,在結合企業(yè)管理實際的基礎上,針對企業(yè)內部控制中薄弱的環(huán)節(jié),提出客觀可行的完善企業(yè)內部控制的措施,具有一定的理論意義和現實意義。在當前經濟危機的情況下,我國企業(yè)面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),企業(yè)必須建立和完善內部控制制度,才能增強企業(yè)的競爭力,幫助企業(yè)度過難關。雖然我國企業(yè)在長期的實踐過程中總結出了一些行之有效的內部控制措施和方法,但是缺乏對內部控制的總體研究,內部控制業(yè)務流程和制度都很不完善。但我國內部控制的理論研究和實踐卻落后國際先進水平,這表現在我國關于內部控制的規(guī)定還不夠完善,對企業(yè)的指導意義不是很強,我國企業(yè)對內部控制的認識還很模糊,沒有充分意識到它對于企業(yè)生存和發(fā)展的重要性,以至于企業(yè)內部控制松弛,嚴重制約了我國經濟和企業(yè)的發(fā)展。早在20世紀初期,西方一些國家就已經試行內部牽制組織的方法,1949年,美國就提出了“內部控制”的概念。本文從企業(yè)內部控制理論發(fā)展著手，分析了內部控制制度包含的內容，深刻分析企業(yè)在內部控制制度設計和內部控制業(yè)務流程施行過程存在的不足，繼而提出規(guī)范企業(yè)內部控制的建議以及保證企業(yè)內部控制有效實施的保障措施，旨在引起該企業(yè)對內部控制制度建設的重要性和緊迫性的認識。第一篇：論文企業(yè)內部控制有效性研究指導教師評語企業(yè)內部控制有效性研究成 績指導教師簽字****年**月**日目 錄內容摘要 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1企業(yè)內部控制研究綜述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 研究內容 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 研究思路與方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 我國企業(yè)內部控制的內涵及現狀 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 提高管理層認識 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 提高會計人員的素質 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 建立一套完整的內部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 強化企業(yè)的監(jiān)督機制 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4 結論 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．參考文獻 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．Ⅰ1 1 2 2 2 2 3 4 4 4 5 5 6 7 2內容摘要：建立有效的企業(yè)內部控制制度是現代企業(yè)管理的重要基礎。然而，雖然我國很多企業(yè)都實施了內部控制制度，特別是大企業(yè)和國有企業(yè)，但從我國內部控制制度實施情況來看，仍然存在著很多的問題，阻礙了內部控制制度的有效運行。關鍵詞：內部控制；控制要素；控制措施1導言 研究背景及意義 研究背景現代企業(yè)內部控制是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物,是隨著企業(yè)對內加強管理,對外滿足社會需要,逐步發(fā)展起來的自我檢查、調整及制約系統(tǒng)。隨著外部審計師的需要和企業(yè)管理當局的認識更新,近十幾年來,內部控制已在世界各國得到推廣和應用,成為大中型企業(yè)進行有效管理必不可少的技術。 研究意義國內對內部控制的認識與國外相比還存在一定的差距。現實中,存在著大量的企業(yè)經營失敗、會計信息失真及不守法經營的情況,這在很大程度上都要歸結為企業(yè)內部控制的缺乏或失效。因此建立和完善內部控制制度已成為了我國企業(yè)當前的一項緊迫任務。 研究內容本文在對內部控制的涵義進行了定義,并介紹了內部控制的研究動態(tài)的基礎上。最后,在分析其產生問題的深層次的原因后,提出有效保障內部控制執(zhí)行的措施。 研究方法（1）規(guī)范研究方面：以COSO報告和國家頒布的一系列關于內部控制方面的法律、法規(guī)為基礎,研究內部控制。我國企業(yè)內部控制制度現狀分析 企業(yè)內部控制的內涵及現狀內部控制作為企業(yè)管理活動中的一種自我調整和制約的手段,從其形成至完善,大體經歷了“內部牽制的采用一制約機制的建立一控制體系的形成”三個階段。因此,內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面,只要存在企業(yè)生產經營活動,就需要有相應的內部控制。目前,我國的企業(yè)內部控制制度建設和理論相對滯后,使研究企業(yè)內部控制的理論與實務成了最緊迫的課題之一。然而,對我國來講全面認識內部控制還剛剛開始,會計信息失真、經營失敗及不守法經營等在很大程度上都歸結為企業(yè)內部控制的失靈。側重于企業(yè)外部環(huán)境的梳理,而忽視了內部各環(huán)節(jié)、各崗位的牽制。側重于內部控制制度的學習,而忽視了執(zhí)行制度的人的素質提高。 企業(yè)內部控制存在的主要問題 控制環(huán)境基礎薄弱控制環(huán)境是內部控制的基礎,直接關系到企業(yè)內部控制的執(zhí)行和貫徹。 企業(yè)內控部門責權不對稱,內部控制和監(jiān)督不力企業(yè)內部控制包括內部管理控制和內部會計控制,而我國的內部控制主要是指內部會計控制。內審部門形同虛設。但是,在我國,企業(yè)的內部審計并沒能真正履行其應有的職能, 有效保障內部控制實施的措施加強且有的內部控制建設,是該企業(yè)重新打造自我和提升自我的一個著力點。具體來講,應從以下幾個方面著手改進,以保證該企業(yè)內部控制的有效實施： 提高管理層認識企業(yè)內部控制實行的成功與否,關鍵看管理者的認識。要在激烈的市場競爭中立于不敗,保持企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展,就必須加強企業(yè)內部管理建設,注重企業(yè)內部控制的構建與實施,確保企業(yè)的每個崗位和人員、每項業(yè)務或環(huán)節(jié)都能按規(guī)定的制度或程序來辦理,并將內部控制的建設作為一項長期任務來完成。 提高會計人員的素質通過對外招聘,吸引年輕的會計人員,改善企業(yè)會計人員年齡結構；加強對會計人員職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。 建立一套完整的內部控制制度為保證內部會計控制實施的有效性,應注意完善內部會計控制機制,即必須遵守職責明確、相互牽制、相互監(jiān)督的原則以及企業(yè)內控制度的要求。其次。內部制度的運行如果沒有考核考評、獎勵與懲罰,就無法保證該項制度推行和運行,因而只有對內控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較,客觀公正地給予考核評價,獎勵或懲罰。 強化企業(yè)的監(jiān)督機制首先要切實轉變內部審計職能,內部審計職能應從傳統(tǒng)的查錯防弊型轉向現代的評價、服務和監(jiān)控型,要拓寬內部審計領域,規(guī)范審計行為,突出內部審計的評價職能,以適應現代企業(yè)管理需要。最后要實行重大事項報告制度。結論內部控制制度是社會經濟發(fā)展到一定階段的產物,是現代企業(yè)管理中規(guī)避風險的重要手段。內部控制不利能夠讓企業(yè)蒙受重大損失,甚至破產。這其中內部控制失敗是最顯著的表現。本文圍繞企業(yè)內部控制現狀,以內部控制理論為基礎,研究得出我國企業(yè)目前存在的問題主要原因是：管理層對內部控制的重要性缺乏認識；會計人員素質有待提高；內部控制制度缺乏系統(tǒng)性和完整性；內部監(jiān)督不力。該企業(yè)應從以下幾個方面著手改進：提高管理層認識；加強會計人員的素質；建立一套完整的內部控制制度；強化企業(yè)的監(jiān)督機制。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)內部控制研究論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。因此，本文首先闡述了企業(yè)內部控制制度對財務管理的重要性，然后剖析了企業(yè)內部財務控制制度所存在的不足，最后就如何加強企業(yè)內部財務控制制度的實施提出了幾點建議和對策。企業(yè)財務內部控制工作的開展，需要明確規(guī)定各業(yè)務辦理的操作流程和程序，特別是對企業(yè)資產的處理，要明確崗位職責，建立內部制約和牽引機制，從而降低企業(yè)財產物資的損毀和盜用，由此可見，企業(yè)實施內部控制是確保財務管理有效性、財產物資安全性和完整性的重要手段。首先，企業(yè)內部控制嚴格規(guī)范