【正文】 六、出納人員對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格低于公司定價(jià)的發(fā)票或有疑點(diǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，有權(quán)查詢(xún)開(kāi)票人員并拒絕收款，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。四、各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員章和出納章。二、每天的資金支出必須按計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審查報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，交出納人員辦理支付。三、本制度是公司各管錢(qián)、管物部門(mén)確定崗位分工、職責(zé)范圍，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和制定各項(xiàng)制度時(shí)，必須遵守的基本原則。內(nèi)部牽制制度總 則一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管錢(qián)、管物人員相互制約、相互監(jiān)督和相互核對(duì)，防止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤、差錯(cuò)以及徇私舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。五、審批的一般程序：部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，以證明屬實(shí)；公司經(jīng)理簽字，表示同意；財(cái)務(wù)部長(zhǎng)復(fù)核簽字，表示合規(guī)；出納憑審批后單據(jù)付款或入帳。三、公司財(cái)務(wù)收入除下列情況外，可由財(cái)務(wù)部門(mén)直接辦理：產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格低于公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的；原材料及包裝物轉(zhuǎn)讓的；固定資產(chǎn)以及廢舊物資變價(jià)處理的；公司經(jīng)理認(rèn)為需要審批的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)收支審批制度一、為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制支出，壓縮費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。十、對(duì)各往來(lái)單位的債務(wù)清償，定于每月20日（節(jié)假日順延）集中簽字審批，財(cái)務(wù)核對(duì)屬實(shí)后予以結(jié)算。八、各部門(mén)于每月3日前將上月工資明細(xì)造冊(cè)，交經(jīng)營(yíng)部審核，經(jīng)營(yíng)部于5日前將審核無(wú)誤的工資表冊(cè)交財(cái)務(wù)部復(fù)核、發(fā)放（節(jié)假日順延），獎(jiǎng)金于10日之前交財(cái)務(wù)部復(fù)核、發(fā)放。六、職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)的，一律視為挪用公款，其借支金額，在工資中扣除，并取消一個(gè)月的獎(jiǎng)金，如當(dāng)月沒(méi)有獎(jiǎng)金，則順延到有獎(jiǎng)金的月份。四、職工出差或其它原因返廠上班后，必須在一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳，多退少補(bǔ)。二、職工借支必須嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)收支審批制度》執(zhí)行辦理，否則財(cái)務(wù)部不予辦理借支。第二篇：財(cái)務(wù)借支財(cái)務(wù)借支、結(jié)帳管理制度為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)職工借支的管理和核算，根據(jù)財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。辦理報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)主管復(fù)審224。主管部門(mén)經(jīng)理簽字224。：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單。四、費(fèi)用報(bào)賬范圍：差旅費(fèi)、辦公用品、公司車(chē)輛油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)原材料輔料及固定資產(chǎn)。借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳。財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)224。財(cái)務(wù)人員審核填制憑證224。，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。三、銷(xiāo)賬規(guī)定：：借款人出差返回后5天內(nèi)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核224。二、借支流程：《借款單》，證明借款事由、借款金額、（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）借款人簽字。第一篇：財(cái)務(wù)借支及報(bào)賬制度財(cái)務(wù)借支及報(bào)賬制度為規(guī)范公司財(cái)務(wù)借支、報(bào)賬等財(cái)務(wù)事項(xiàng)特制定本制度。一、借支范圍：出差借款、其他臨時(shí)借款。：主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字224。支借款項(xiàng)。報(bào)賬憑據(jù)：發(fā)票、車(chē)票、收據(jù)、其他相關(guān)票據(jù)。：主管部門(mén)經(jīng)理簽字224。財(cái)務(wù)主管復(fù)審224。辦理銷(xiāo)賬。上次借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。五、費(fèi)用報(bào)賬憑據(jù)：：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票、車(chē)票、其他相關(guān)票據(jù)。、過(guò)路費(fèi)及車(chē)輛保養(yǎng)費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票、輔料：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、采購(gòu)合同與報(bào)價(jià)單（初次采購(gòu)）、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)：申購(gòu)單、采購(gòu)報(bào)價(jià)單、采購(gòu)合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（機(jī)修驗(yàn)收填制）六、費(fèi)用報(bào)賬流程：報(bào)銷(xiāo)人核實(shí)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生，確保費(fèi)用原始單據(jù)的真實(shí)、清晰并負(fù)責(zé)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明用途、金額，報(bào)銷(xiāo)人簽字。財(cái)務(wù)人員審核填制憑證224。財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)224。對(duì)于用途不明確的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。一、公司職工因公出差和福利性開(kāi)支，可到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。三、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借支款項(xiàng)的清收工作，并于月底對(duì)清收結(jié)果標(biāo)榜公布。五、長(zhǎng)期出差人員借支可實(shí)行備用金制度，即出差人員一次性限額借備用金，采取每次出差后回廠憑報(bào)銷(xiāo)額度補(bǔ)足備用金的辦法結(jié)算。七、職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理結(jié)算的或借款尚未結(jié)清的，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款（有特殊原因的除外），因此造成的損失由借款人負(fù)責(zé)賠償。九、因公出差、零星采購(gòu)及福利性開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)審批時(shí)間定于每周四，由分管財(cái)務(wù)的經(jīng)理簽字、審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)、結(jié)算（特殊情況例外）。十一、本制度從2012年4月1日開(kāi)始執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。二、公司經(jīng)理主管審批本公司的財(cái)務(wù)收支工作，除制度另有規(guī)定外，公司的一切財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)原則上由公司經(jīng)理“一支筆”審批，特殊情況可由公司經(jīng)理授權(quán)他人代理審批。四、公司財(cái)務(wù)支出必須符合下列條件才能進(jìn)入審批程序：必須取得或填制原始憑證，且由經(jīng)手人簽字；原始憑證必須合理、合法、真實(shí)，內(nèi)容完整；物資采購(gòu)需有計(jì)劃，工程項(xiàng)目需有合同。六、財(cái)務(wù)人員有財(cái)務(wù)收支的審查責(zé)任，對(duì)于各種不合理、不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支應(yīng)不予受理，對(duì)問(wèn)題突出的要及時(shí)向公司經(jīng)理或上級(jí)匯報(bào)。二、本制度的制定原則是：凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物同收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相牽制、相互制約的作用。資金管理一、各類(lèi)資金支出憑證上必須由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或者財(cái)務(wù)經(jīng)理委托代理人簽字，重大支出或特定項(xiàng)目支出，必須由總經(jīng)理簽字方為有效。三、資金的收付程序要首先經(jīng)稽查人員審核無(wú)誤后，才能由出納人員辦理收付款，非全額報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。五、各種銷(xiāo)售發(fā)票必須加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、收訖章、出納員個(gè)人章后方為有效，印鑒不全倉(cāng)庫(kù)保管不得發(fā)貨。七、除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職能及職權(quán)。九、出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)辦理一切不合法，不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。十一、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳及庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行定期或不定期檢查，一般每月至少一次，發(fā)現(xiàn)挪用公款情況應(yīng)嚴(yán)肅處理。十三、工資核算、工資表必須經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核無(wú)誤交公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可發(fā)放。二、各類(lèi)物資必須遵循采購(gòu)人員、保管人員、使用人員三分開(kāi)的原則，杜絕采購(gòu)、保管、使用于