【正文】 提出,避免項目總體和各主 要分項重大異常超概,確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核, 充分保障基建行為的合法、合規(guī)性,并充分維護國家和貴陽市南明區(qū)審計局 正當?shù)臉I(yè)主權(quán)益。2．工程結(jié)算審核資料的整理由助理人員進行3．工程結(jié)算審核資料的整理必須及時、真實、完整，分類有序； 4．資料檔案的編制及保存應(yīng)按我公司辦公室有關(guān)規(guī)定進行。l．委托人提供的資料清單及清退資料清單。j．造價咨詢項目基本情況表。h．材料購貨合同或采購發(fā)票(復(fù)印件)。f．工程量計算書。三、資料歸檔1．工程結(jié)算審核資料應(yīng)包括以下內(nèi)容： a．與委托人簽定的《工程造價咨詢合同》 b．工程結(jié)算審核報告 c．所有工作底稿d．建筑、安裝施工合同(復(fù)印件)。二是對安裝工程的設(shè)施、設(shè)備進行實地觀察計算數(shù)量，如配電箱個數(shù)、燈具個數(shù)、水暖器材的個數(shù)等。不僅要將每一張圖紙看懂，而且要將所有的圖紙綜合分析。工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準確無誤地計算審定工程造價的真實性。1工程審計方法工程審計涉及面廣、工作量大、內(nèi)容復(fù)雜，因此講究工作方法非常必要，工程審計的方法有以下四種：。搞好竣工結(jié)算審查工作，控制工程造價，不僅需要審查人員具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的審查經(jīng)驗，還需要具有良好的職業(yè)道德和較高思想覺悟，同時也需要建設(shè)單位、監(jiān)理工程師及施工單位等方面人員的積極配合。因此，必須對結(jié)算中的每一項進行認真核算，做到計等橫平豎直。1審查附屬工程在審核竣工結(jié)算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應(yīng)分別審核，防止施工費用的混淆、重復(fù)計算。⑨施工企業(yè)資質(zhì)等級取費項目有無掛靠高套現(xiàn)象。⑦費用計列是否有漏項。⑤有無不該計取的費用。③取費定額是否與采用的預(yù)算定額相配套。在審查時，應(yīng)審查各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求，并在核實費用計算程序時把握以下幾點：①各項費用計取基數(shù)，如安裝工程間接費等是以人工費為基數(shù)，這個人工費是定額人工費與人工合調(diào)整部分之和。1審核工程類別對施工單位的資質(zhì)和工程類別進行審核，是保證工程取費合理的前提，確定工程類別，應(yīng)按照國家規(guī)定的規(guī)范認真核對。計算單位是否一致。在審查設(shè)計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。審查設(shè)計變更簽證設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進行工程結(jié)算的前提。材料代用和變更是否有簽證，材料總價是否符合應(yīng)找差的規(guī)定，數(shù)量、實際價格、差價計算是否準確，并應(yīng)在審核工程項目材料用量的基礎(chǔ)上，依據(jù)預(yù)算定額統(tǒng)一基價的取費價格，對照材料耗用時的實際市場價格，審核退補價差的金額的真實性。由于工程量的計算多并且繁瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算。三是應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》，及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）。一是收集工程施工過程中的所有工程資料加以備分，包括工程變更資料，材料合格證及樣本，現(xiàn)場測量的照片等，并按類別整理編號，避免添加涂改等現(xiàn)象。對于特殊材料或?qū)徲媶T認為有必要的材料進行現(xiàn)場留樣，以便結(jié)算時進行核對。材料價格的確認。設(shè)計變更及施工現(xiàn)場簽證的確認。同時做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。二、工作方法跟蹤審計人員必須常駐施工現(xiàn)場，參加被審計單位的定期例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。跟蹤審計的事后控制工程審計結(jié)束后，必須及時將審計工作底稿、招標文件、投標文件、中標通知書、施工合同及附件、現(xiàn)場變更及簽證紀錄、審計結(jié)果通知書等資料整理登記歸檔，并對審計數(shù)據(jù)資料進行信息化處理，建立審計項目檔案。審計過程中，審計人員要與甲方、乙方、監(jiān)理多溝通，以事實為依據(jù)，以法律為準繩，既要客觀公正、堅持原則，也要注意工作方法，最大限度的使工程造價得到準確反映。工程結(jié)算的方式應(yīng)與合同約定相一致。決算審核階段。施工階段是項目投資的實施階段，加強對施工階段的審計對降低投資具有重大的意義。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。檢查建設(shè)單位是否建立健全了各項內(nèi)控制度。三是對合同中存在的疏漏進行分析，判斷其對造價的影響并提出相應(yīng)的建議。一是審查合同的合法性。一是要堅持公平、公正、公開的原則，加強對招投標的監(jiān)督；二是不斷提高工程量清單的編制質(zhì)量和精確度，切實防止漏項缺項；三是在招標文件中要體現(xiàn)跟蹤審計的范圍、職責(zé)與要求。設(shè)計階段的跟蹤審計工作目標是確定設(shè)計單位資質(zhì)是否符合規(guī)定，設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求，設(shè)計是否控制在工程項目計劃投資額內(nèi)，設(shè)計是否達到限額設(shè)計要求。第一篇：工程跟蹤咨詢服務(wù)方案工程跟蹤咨詢服務(wù)方案我公司根據(jù)項目的招標要求,現(xiàn)擬定該項目的跟蹤咨詢服務(wù)方案如下：一、工作內(nèi)容工程前期。在項目做出投資決策之后，控制項目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計，設(shè)計階段影響投資的因素很多，其中設(shè)計標準、設(shè)計方案、結(jié)構(gòu)安全系數(shù)等都對工程造價影響很大。，參與工程量清單的核對，參與工程招投標監(jiān)督工作。二是審查合同的合理性。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度以及辦公制度等。施工階段。施工階段審計重點環(huán)節(jié)有：設(shè)備材料采購和使用、工程資金使用、工程施工執(zhí)行情況、工程質(zhì)量與驗收、工程變更和工程簽證、工程索賠。工程結(jié)算是工程投資的匯總，也是單位工程造價的最終確定。審核前，首先要熟悉合同和投標文件，弄清招標范圍，明確哪些內(nèi)容可調(diào)整，哪些內(nèi)容不可調(diào)整，對于可調(diào)整的部分，再根據(jù)現(xiàn)場有關(guān)資料，審核工作量計算是否準確，與現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定有無沖突，定額套用是否正確，有沒有高會重算，材料價格是否符合合同約定，費用計取與有關(guān)規(guī)定是否一致，讓利是否滿足合同約定等。審計結(jié)果在得到甲乙雙方共同確認后，審計人員出具審計結(jié)果通知書，審計結(jié)果通知書中除了寫明審計結(jié)果、核減(增)額，還應(yīng)把一些特殊事項交代清楚。檔案資料必須真實完整，不得有遺漏，做到一事一檔，事完檔成。參加工程例會，參與工程相關(guān)的一切招投標活動。熟悉工程招投標文件及施工合同，熟悉工程施工圖紙，對合同及招投標文件未明確的部分應(yīng)及時指出，督促建設(shè)單位進行明確界定。一是設(shè)計變更確認；二是施工現(xiàn)場簽證；三是要求審計人員現(xiàn)場核實變更工程量，隱蔽工程覆蓋以前進行現(xiàn)場核實。要求跟蹤審計員收集每個時段的市場信息價格，并作充分的市場調(diào)查。資料收集。二是按時做好跟蹤審計工作日記，注意原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。核定施工工程量核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審查的關(guān)鍵。審核材料用量及價差材料用量審核，主要是審核鋼材、紅磚、水泥等主要材料的消耗數(shù)量是否準確，列入直接費的材料是否符合預(yù)算價格。審查隱蔽驗收記錄驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達到或符合設(shè)計要求，也就達到或符合設(shè)計要求的造價。目前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補記錄，然后列入結(jié)算。驗收記錄上除了監(jiān)理工程師及有關(guān)人員確認外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，為竣工結(jié)算減少糾紛館平道路，有效地控制工程造價。重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。審查工程定額的套用主要審查工程所套用定額是否與工程應(yīng)執(zhí)行的定額標準相符，工程預(yù)算所列各分項工程預(yù)算定額與設(shè)計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格。正確把握預(yù)算定額套用，避免高套、錯套和提高工程項目定額直接費等問題。1審查各項費用的計取建筑安裝工程取費標準，應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及有關(guān)規(guī)定。②取費標準的確定與地區(qū)分類工程類別是否相符。④按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨立費用中，是否放在定額直接出中取的費計算。⑥結(jié)算中是否按照國家和地方有關(guān)調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計取費用。⑧材料正負差調(diào)整是否全面、準確。⑩有無隨意調(diào)整人工費單價。1防止各種計算誤差工程竣工結(jié)等是一項非常細致的工作，由于結(jié)算的子項目多，工作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很多誤差都是多算。防止因計算誤差導(dǎo)致工程價款多計或少計。出據(jù)的資料要真實可靠，只有這樣，才能使工程竣工結(jié)算工作得以順利進行，減少雙方糾紛；才能全面真實地反映建設(shè)項目合理的工程造價，維護建設(shè)單位和施工單位各自的經(jīng)濟利益，使目前我國的建筑市場更加規(guī)范有序地運行。即按照圖紙計算工程量與工程決算對比核實，審定工程造價。審計人員不僅要看建筑施工圖，還要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖。只有在認真看懂圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。核實工程量的真實性，最有效的辦法是現(xiàn)場測量觀察，一是對照施工圖紙，實地測量有關(guān)分項工程尺寸，如門窗洞口的大小、建筑物的長寬高等。確定核實決算工程量與實際是否相符。通過分析施工圖紙、隱蔽工程記錄、施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實實際工程量與審定工程造價。針對價格高、用量多的材料進行市場調(diào)查測算價格，防止施工單位故意抬高材料價格。e．送審的工程預(yù)(結(jié))算書(復(fù)印件)。g．建設(shè)、施工單位雙方的工程簽證單(包括變更簽證、材料價格簽證)。i．實施過程中建設(shè)、施工、咨詢?nèi)降臅h紀要、現(xiàn)場記錄、取證記錄及相關(guān)的文字資料。k．造價咨詢項目操作人員配備一覽表。m．造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。第二篇：工程跟蹤審計方案工程跟蹤審計方案目 錄一、成立項目組成員及確定項目審核目標…………………………… 1確定審計目標………………………………………………… 1審計原則……………………………………………………… 1二、審計內(nèi)容與重點…………………………………………………… 2審計的范圍與內(nèi)容…………………………………………… 2審計內(nèi)容的重點………………………………………………… 2三、審計程序與方法…………………………………………………… 6審計依據(jù)………………………………………………………… 6審計服務(wù)工作程序 …………………………………………… 6結(jié)算審核方法…………………………………………………… 8結(jié)算審核中的復(fù)核方法………………………………………… 10結(jié)算審核時應(yīng)注意的問題及要掌握的要領(lǐng)…………………… 13四、審計組織與分工…………………………………………………… 15全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)……………… 15全過程審計人員職責(zé)與分工…………………………………… 15五、審計工作進度安排…………………………………………………… 18施工階段審計工作進度安排…………………………………… 18竣工階段審計工作進度安排…………………………………… 19六、審計工作的保證措施及承諾………………………………………… 20審計進度的保證措施…………………………………………… 20審計質(zhì)量的保證措施…………………………………………… 20七、服務(wù)承諾、廉政制度……………………………………………… 23一、成立項目組成員及確定項目審核目標確定審計目標(1)合規(guī)性:通過對基本建設(shè)項目結(jié)算審核,規(guī)范建設(shè)行為,在工程造 價的重大方面及時提出意見和建議,提請業(yè)主和投資單位適時處理解決,避 免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象。(2)經(jīng)濟性:通過對建設(shè)項目審核,規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作,節(jié)約 基建資金,提高投資效益。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題,以節(jié)約建設(shè)資金,提高國有建設(shè)資金的使 用效益。實施期間如有特殊 情況一事一議。(2)、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面 答復(fù)。(4)、編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算。(6)、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理,負責(zé)合同的解釋,每月提供 計劃與實際付款說明。(8)、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認。(10)、對工程造價控制情況定期出具工作簡報或?qū)徲媹蟾?。根?jù)施工圖紙復(fù)核工程量,審核定 額套用、材料價格、取費標準的合理性、合規(guī)性。審核招標文件,重點審核招標方式、投標報價編 制依據(jù)、評標方法等。招標文件及合同的約定條款是結(jié)算審核的重要依 據(jù),審核合同主要條款是否與招標文件、中標條件相符,是否合理、合規(guī)、有效,著重審核合同價格的組成、承包形式、結(jié)算方式、調(diào)價范圍、甲供材 料扣還方式、讓利幅度等。2)、審查工程變更的內(nèi)容是否未包含在原預(yù)算和標價中。4)、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中,是否按既定的方案和措 施執(zhí)行,并對現(xiàn)場數(shù)據(jù)進行詳細測量和記錄。(3)、對材料價格、合同管理的重點控制1)、材料是工程造價最重要的組成部分, 往往要占到工程造價的 6070%, 審查時要詢價比質(zhì),大宗材料是否組織了供應(yīng)商進行招標,從價格、質(zhì)量、服務(wù)、環(huán)保等多方面進行比較,對施工過程中的材料替代要及時做出價格比 對。3)、掌握工程施工過程造價情況,主要包括:審核工程用款計劃及工 程造價控制圖表,對工程預(yù)付