【正文】 在法律風(fēng)險(xiǎn)。上述解決方案可以表明公司并沒有因?yàn)樯绫Ｅc公積金問題受到相關(guān)行政處罰，不會(huì)影響到公司的持續(xù)經(jīng)營，對(duì)公司的股票發(fā)行不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。以及證明：公司沒有違反國家及地方有關(guān)公積金管理的行為和記錄，沒有因公積金繳存事宜而被追繳或被行政部門處罰的記錄。通常對(duì)公司存在的社保與公積金問題，實(shí)務(wù)操作可以采取以下路徑進(jìn)行：實(shí)事求是地對(duì)公司現(xiàn)有的社保與公積金繳納存在的問題進(jìn)行披露。公司的員工中有人在別的單位繳納保險(xiǎn)與公積金，因?yàn)閭€(gè)人便利原因及嫌轉(zhuǎn)移手續(xù)麻煩等問題，不愿意再辦理相關(guān)手續(xù)。公司常常不為試用期的員工繳納社保與公積金。在新三板的掛牌實(shí)務(wù)中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核時(shí)對(duì)眾多的公司在勞動(dòng)與社會(huì)保障方面提出了進(jìn)一步核查意見并要求券商與律師發(fā)表結(jié)論性法律意見。企業(yè)在社保與公積金方面存在的問題表現(xiàn)在哪些方面?具體應(yīng)該通過何種路徑進(jìn)行解決?公司潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)有哪些? 幾乎所有的掛牌或擬掛牌公司中，社保與公積金繳納的不規(guī)范是個(gè)非常普遍的永恒話題。辦理股權(quán)質(zhì)押貸款的股份在股份公司掛牌后，應(yīng)當(dāng)按照中國證券登記結(jié)算公司的有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)。擬掛牌公司是否可以依法辦理股權(quán)質(zhì)押貸款掛牌前，擬掛牌公司可依法辦理股權(quán)質(zhì)押貸款，須履行必要的內(nèi)部決議程序，簽署書面質(zhì)押合同，辦理登記手續(xù)，只要不存在股權(quán)糾紛和其他爭議，原則上不會(huì)影響其掛牌。核查股權(quán)代持時(shí)應(yīng)向股東說明對(duì)公司上新三板掛牌轉(zhuǎn)讓的法律障礙，說明信息披露的重要性，虛假信息披露被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，誠信在資本市場的重要性。三、公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營家族公司的解決方案（1）、股改時(shí)規(guī)范公司的“三會(huì)一層”，在董事中適當(dāng)引進(jìn)公司管理（2）、重視公司“三會(huì)”治理制度的實(shí)際應(yīng)用，公司運(yùn)營應(yīng)該嚴(yán)格按照公司章程等公司制度執(zhí)行，盡快適應(yīng)掛牌后的信息披露要求。核定征稅問題的解決核定征稅的依據(jù)是公司規(guī)模小，財(cái)務(wù)不規(guī)范，鑒于上新三板的公司只要兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)，要上新三板應(yīng)盡快與稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整為查賬征稅，并達(dá)到兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)后再掛牌。二、業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力虧損公司可否上新三板虧損公司上新三板掛牌前提是公司的凈資產(chǎn)大于等于公司注冊資本，新三板沒有對(duì)擬掛牌公司提出利潤要求，一些高科技公司、互聯(lián)網(wǎng)新型公司，雖然目前處于虧損狀態(tài)，但銷售規(guī)模持續(xù)增長，投資者看好其前景，應(yīng)該考慮上新三板。改制時(shí)，資本公積、盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本的應(yīng)區(qū)別納稅：自然人股東和法人股東股東資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)不征收個(gè)人所得稅；自然人股東盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司改制為股份有限公司問題的解決有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。公司創(chuàng)業(yè)初期找中介公司代驗(yàn)資的解決實(shí)踐中，有一些公司在創(chuàng)業(yè)初期有找中介公司代驗(yàn)資的情形，如有此種情形一般的解決方法是：股東到相關(guān)的代驗(yàn)資的中介機(jī)構(gòu)將代驗(yàn)資的款項(xiàng)歸還，中介機(jī)構(gòu)將公司目前掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)收回。實(shí)踐中有些股東以無形資產(chǎn)出資，但并未辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)。實(shí)踐中，有些企業(yè)為了申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)，創(chuàng)始股東與大學(xué)合作，購買與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的無形資產(chǎn)通過評(píng)估出資或者股東自己擁有的所有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)通過評(píng)估出資，但因?yàn)榉N種原因，公司后來的主營業(yè)務(wù)發(fā)生變化或公司從來沒有使用過該無形資產(chǎn)，此行為涉嫌出資不實(shí)，應(yīng)通過減資程序予以規(guī)范。財(cái)務(wù)上將減掉的無形資產(chǎn)做專項(xiàng)處理，并將通過減資置換出來的無形資產(chǎn)無償贈(zèng)給公司使用。（1）、無形資產(chǎn)是否屬于職務(wù)成果或職務(wù)發(fā)明。一、依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年國有企業(yè)或者國有創(chuàng)投公司投資退出的解決方案實(shí)踐中擬掛牌轉(zhuǎn)讓企業(yè)的歷史沿革中，曾經(jīng)有國有企業(yè)或者國有創(chuàng)投公司退出的情形，應(yīng)該特別注意的是投資、退出時(shí)是否履行了國有股權(quán)投資、退出的法律程序：（1）、投資時(shí)，有權(quán)決定部門是否履行了決策程序，是否經(jīng)過了評(píng)估、備案，及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)；（2）、增資擴(kuò)股時(shí)，是否同比例增資，如未同比例增資，是否履行了評(píng)估、備案手續(xù)；（3）、退出有沒有履行評(píng)估、備案，交易是否在產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門是否有予以批準(zhǔn)。由于企業(yè)歷史沿革中存在的出資瑕疵、股權(quán)模糊、財(cái)務(wù)不規(guī)范引發(fā)的稅務(wù)問題、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭等，都會(huì)影響股份公司在新三板順利掛牌。所以，公司應(yīng)當(dāng)重視社會(huì)保險(xiǎn)與公積金的繳納工作，盡可能采取措施避免以上法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，合理規(guī)范經(jīng)營。規(guī)范是需要付出成本的，但這種成本是值得的。從公司掛牌股票發(fā)行問題方面而言，如果涉及的員工數(shù)量及職位不是個(gè)別，公司人員的獨(dú)立性是應(yīng)當(dāng)受到質(zhì)疑的。但真出問題時(shí)，所有的問題都會(huì)成了公司的責(zé)任。員工在別的單位上保險(xiǎn)，因?yàn)榉N種原因不愿意轉(zhuǎn)手續(xù)到公司來進(jìn)行正常社保問題?！秳趧?dòng)合同法》明確規(guī)定，試用期包含在勞動(dòng)合同期限之內(nèi)，勞動(dòng)者自用工之日起就與用工單位建立了勞動(dòng)關(guān)系。如果公司涉訴，對(duì)于公司的公眾形象將是巨大打擊。實(shí)際控制人并不能取代公司訴訟一方的地位。主管部門本身就是失職的。根據(jù)公司公開披露的社保與公積金情況，公司本身已經(jīng)存在諸多問題，主管部門沒有起到應(yīng)有的執(zhí)法監(jiān)督與檢查來有效保障勞動(dòng)者的相關(guān)合法權(quán)益。但所有的解決方法并沒有完全去除公司的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。上述解決方案可以表明公司并沒有因?yàn)樯绫Ｅc公積金問題受到相關(guān)行政處罰，不會(huì)影響到公司的持續(xù)經(jīng)營，對(duì)公司的掛牌行為不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。尋求地方社保與公積金行政部門的幫助，取得當(dāng)?shù)匦姓块T出具相關(guān)證明，以求證明：公司已經(jīng)在依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)，辦理了社保編號(hào)，在勞動(dòng)保障方面無違規(guī)行為，未受到行政處罰；以及證明：公司沒有違反國家及地方有關(guān)公積金管理的行為和記錄，沒有因公積金繳存事宜而被追繳或被行政部門處罰的記錄。三、掛牌實(shí)務(wù)中對(duì)社保與公積金繳納問題的處理在掛牌實(shí)務(wù)中，因?yàn)榇藛栴}的普遍性，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審查時(shí)對(duì)此問題不會(huì)無限制糾纏。公司為參保人員以低于其實(shí)際收入的標(biāo)準(zhǔn)繳納社保，以達(dá)到少繳納社保與公積金的目的，節(jié)約成本。二、公司普遍存在的社保與公積金繳納方面的問題公司在冊人數(shù)與繳納社保與公積金的人數(shù)存在或多或少的差異，尤其是公積金的繳納，更是與在冊人數(shù)相差甚遠(yuǎn)。（二）關(guān)于住房公積金的規(guī)定根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)為城鎮(zhèn)職工繳納住房公積金，但未強(qiáng)制要求用人單位為農(nóng)民工繳納住房公積金。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》第六條（十七）、（十八）、（十九）款規(guī)定，“所有用人單位必須及時(shí)為農(nóng)民工辦理參加工傷保險(xiǎn)手續(xù)，并按時(shí)足額繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)”。其中，明確規(guī)定用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，由用人單位單獨(dú)為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。那么，企業(yè)在社保與公積金方面存在的問題主要表現(xiàn)在哪些方面？具體應(yīng)該通過何種方式進(jìn)行解決？企業(yè)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)有哪些？中銀律師事務(wù)所吳迎西律師團(tuán)隊(duì)根據(jù)以往新三板項(xiàng)目的豐富經(jīng)驗(yàn)，對(duì)公司申請(qǐng)新三板掛牌中面臨的社保與公積金問題做出了總結(jié)，并提出了相應(yīng)的解決方案和建議。在新三板的掛牌實(shí)務(wù)中，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡稱“股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）審核申請(qǐng)材料時(shí)，對(duì)眾多公司在勞動(dòng)與社會(huì)保障方面提出了進(jìn)一步核查意見，并要求券商與律師對(duì)此發(fā)表結(jié)論性法律意見。但是，目前大多數(shù)新三板掛牌或擬掛牌公司中，社保與公積金繳納的不規(guī)范是個(gè)非常普遍的問題。第一篇：新三板掛牌：社保與公積金問題及解決方案新三板掛牌：社保與公積金問題及解決方案本篇文章由中銀律師事務(wù)所合伙人吳迎西律師和律師助理廖雷舉共同編著。為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金是我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的企業(yè)的一項(xiàng)重要義務(wù)，這項(xiàng)義務(wù)是法定的，如果企業(yè)違反這項(xiàng)義務(wù)就可能構(gòu)成違法違規(guī)行為。因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營中現(xiàn)實(shí)的成本壓力以及執(zhí)法的不嚴(yán)格，所有企業(yè)都存在不繳或少繳的天然動(dòng)力與本能。因此，為保證將來順利實(shí)現(xiàn)掛牌，擬掛牌公司應(yīng)當(dāng)首先從遵守法律規(guī)定的角度出發(fā)，切實(shí)保護(hù)職工在勞動(dòng)與社會(huì)保障方面的權(quán)益。一、相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定（一）關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)定我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》詳細(xì)規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等五種社會(huì)保險(xiǎn)制度。同時(shí)，針對(duì)農(nóng)村情況，《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度，作為農(nóng)民參與社會(huì)保險(xiǎn)的方式。同時(shí)規(guī)定，有條件的地方，可直接將穩(wěn)定就業(yè)的農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，農(nóng)民工也可自愿參加原籍的新型農(nóng)村合作醫(yī)療。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》第七條（二十四）款的規(guī)定，有條件的地方，城鎮(zhèn)用人單位聘用農(nóng)民工，用人單位和個(gè)人可以繳存住房公積金，用于農(nóng)民工購買或租賃居住房屋。公司常常不為試用期的員工繳納社保與公積金。公司的員工中有人在別的單位繳納保險(xiǎn)與公積金，因?yàn)閭€(gè)人便利原因及轉(zhuǎn)移手續(xù)麻煩等問題，不愿意再辦理相關(guān)手續(xù)。通常對(duì)公司存在的社保與公積金問題，實(shí)務(wù)操作可以采取以下路徑進(jìn)行：實(shí)事求是地對(duì)公司現(xiàn)有的社保與公積金繳納存在的問題進(jìn)行披露。公司實(shí)際控制人出具承諾：承諾如果公司所在地社保主管部門與公積金主管部門，要求公司對(duì)其掛牌公開轉(zhuǎn)讓股份之前任何期間員工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)五種基本保險(xiǎn)）和住房公積金進(jìn)行補(bǔ)繳，實(shí)際控制人將按主管部門核定的數(shù)額無償代公司補(bǔ)繳，并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。四、公司社保與公積金存在問題的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)分析在實(shí)務(wù)操作中，上述的解決思路似乎達(dá)到了掛牌的目的。當(dāng)?shù)厣绫Ｅc公積金主管部門出具的相關(guān)證明，從某種意義上來說本身就是一件很荒唐的事情。相反，主管部門現(xiàn)在居然要來出具證明其沒有違法或沒有受到處罰，其起到的證明只能是，雖然其有違法行為，但我不處罰他的作用。員工尤其是離職員工追究公司相關(guān)責(zé)任的時(shí)候，公司將做為被訴對(duì)象。從法律上來說，公司才是法院判決所指向的對(duì)象，實(shí)際控制人的承諾也許從費(fèi)用承擔(dān)上減輕公司壓力，但并不能免除公司的涉訴風(fēng)險(xiǎn)。試用期內(nèi)公司員工的保險(xiǎn)問題，實(shí)踐中，很多的企業(yè)都沒有為公司試用期內(nèi)的員工合法繳納社保與公積金。所有的公司都應(yīng)該逐步消除試用期員工不用上社保的錯(cuò)誤想法。此種問題的存在，表明上看是員工的問題，而責(zé)任不在公司。公司不可能知道每個(gè)員工背后真實(shí)的原因或情況，公司可能陷入勞動(dòng)用工訴訟，員工翻臉的時(shí)候要求公司補(bǔ)繳或補(bǔ)償相關(guān)保險(xiǎn)待遇時(shí)，公司難逃其疚。綜述，公司在社保和公積金的問題上，尤其在公司股改后，應(yīng)當(dāng)盡可能規(guī)范相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)與公積金的繳納工作，做到規(guī)范或逐步規(guī)范，盡可能為符合條件的員工繳納社保和公積金。不留尾巴與瑕疵的規(guī)范，才有可能在將來真正避免公司在社保和公積金繳存方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：新三板掛牌解決方案新三板上市涉及法律問題的解決方案依據(jù)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)新三板掛牌轉(zhuǎn)讓企業(yè)反饋意見，其關(guān)注的主要是公司是否如實(shí)、詳盡地進(jìn)行了信息披露。現(xiàn)根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》規(guī)定的股份有限公司申請(qǐng)?jiān)谌珖煞蒉D(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的條件，給出相關(guān)法律問題的解決方案。股份公司股東人數(shù)超過200人的解決方案見作者就本問題的專門論述。股東以職務(wù)發(fā)明或職務(wù)成果入股的解決方案；因?yàn)槁殑?wù)發(fā)明或職務(wù)成果已經(jīng)評(píng)估、驗(yàn)資并過戶到公司，這種情況下一般通過減資程序解決。（2）、無形資產(chǎn)出資是否與主營業(yè)務(wù)相關(guān)。（3）、無形資產(chǎn)出資是否到位。這種情況可根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的意見在股改前予以規(guī)范即可。如果擬掛牌公司已經(jīng)將代驗(yàn)資進(jìn)來的注冊資本通過虛構(gòu)合同的方式轉(zhuǎn)出，或做壞賬銷掉，則構(gòu)成虛假出資，遇到這種情況，應(yīng)該根據(jù)審計(jì)師給出的意見進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。改制時(shí)所得稅繳納問題。法人股東盈余公積及未分配利潤轉(zhuǎn)增股本時(shí)不需要繳納企業(yè)所得稅，但如果法人股東適用的所得稅率高于公司所得稅率是，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅的差額部分。如果虧損公司是傳統(tǒng)行業(yè)，則上新三板的意義不大。補(bǔ)稅問題盡早的解決如果公司存在補(bǔ)稅問題，應(yīng)盡早解決，主動(dòng)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，主動(dòng)補(bǔ)繳稅款不會(huì)影響公司上新三板，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)核查到，則近期基本無望上新三板。被企業(yè)誠信系統(tǒng)列入黑名單者，不能在擬掛牌企業(yè)擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及法定代表人四、股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)股權(quán)不明晰的解決方案常見的股權(quán)不明晰有股權(quán)代持、歷史上存在的職工持股會(huì)、集體企業(yè)改制程序缺失、歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可能存在的訴訟等。核查中要落實(shí)是否簽署了股權(quán)代持股協(xié)議，代持股時(shí)的資金來源，是否有銀行流水，代持的原因說明，還原代持時(shí)應(yīng)當(dāng)由雙方出具股權(quán)代持的原因，出資情況，以及還原后不存在任何其他股權(quán)糾紛、利益糾葛。擬掛牌公司掛牌后也可依法辦理股權(quán)質(zhì)押貸款，但應(yīng)該按照中國證券登記結(jié)算有限公司的要求，辦理股票質(zhì)押手續(xù)。作者：張學(xué)增律師第三篇：新三板掛牌中社保與公積金案例參考實(shí)務(wù)新三板掛牌中社保與公積金案例參考實(shí)務(wù)在新三板的掛牌實(shí)務(wù)中，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核時(shí)對(duì)眾多的公司在勞動(dòng)與社會(huì)保障方面提出了進(jìn)一步核查意見并要求券商與律師發(fā)表結(jié)論性法律意見。因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)的成本壓力與執(zhí)法的不嚴(yán)，所有企業(yè)都存在不繳或少繳的天然動(dòng)力與本能。企業(yè)在社保與公積金方面存在的問題表現(xiàn)在哪些方面?具體應(yīng)該通過何種路徑進(jìn)行解決?公司潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)又會(huì)有哪些?一、公司普遍存在的社保與公積金繳納方面的問題公司在冊人數(shù)與繳納社保與公積金的人數(shù)存在或多或少的差異，尤其是公積金的繳納，更是與在冊人數(shù)相差甚遠(yuǎn)。公司為參保人員以低于其實(shí)際收入的標(biāo)準(zhǔn)繳納社保，以達(dá)到少繳納社保與公積金的目的，節(jié)約成本。二、掛牌實(shí)務(wù)中對(duì)社保與公積金繳納問題的處理在實(shí)務(wù)中，因?yàn)榇藛栴}的普遍性，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審查時(shí)對(duì)此問題不會(huì)無限制糾纏。尋求地方社保與公積金行政部門的幫助，取得當(dāng)?shù)匦姓块T出具相關(guān)證明，以求證明：公司已經(jīng)在依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)，辦理了社保編號(hào)，在勞動(dòng)保障方面無違規(guī)行為，未受到行政處罰。公司實(shí)際控制人出具承諾：承諾如果公司所在地社保主管部門與公積金主管部門，要求公司對(duì)其首次股票公開發(fā)行日期之前任何期間員工應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)五種基本保險(xiǎn))和住房公積金進(jìn)行補(bǔ)繳，實(shí)際控制人將按主管部門核定的數(shù)額無償代公司補(bǔ)繳，并承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用。三、公司社保與公積金存在問題的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)分析在實(shí)