【正文】 司名義與目標(biāo)公司及附屬機(jī)構(gòu)的雇員簽訂的協(xié)議，包括貸款協(xié)議、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補(bǔ)償協(xié)議等的復(fù)印件。遵守相應(yīng)政府勞動(dòng)管理部門有關(guān)雇員福利規(guī)定的文件。目標(biāo)公司的所有雇員及其聘用合同，及工會(huì)或集體談判合同，每個(gè)雇員重新談判續(xù)簽合同的到期日。1目標(biāo)公司審計(jì)師的姓名、地址和聯(lián)絡(luò)方式。1過(guò)去5年主要經(jīng)營(yíng)和帳目變化的審查。外匯匯率調(diào)整的詳細(xì)情況。銷售、貨物銷售成本、市場(chǎng)開(kāi)拓、新產(chǎn)品研究與開(kāi)發(fā)的詳細(xì)情況。資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。所有來(lái)自審計(jì)師對(duì)目標(biāo)公司管理建議和報(bào)告以及目標(biāo)公司與審計(jì)師之間往來(lái)的函件。（六）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所有就目標(biāo)公司股票交易情況向證券管理當(dāng)局遞交的文件。有關(guān)涉及目標(biāo)公司的企業(yè)間交易以及離開(kāi)企業(yè)集團(tuán)后企業(yè)間可清算的帳戶信息。關(guān)于銷售稅、使用稅、增值稅等評(píng)估、審計(jì)文件。所有由目標(biāo)公司制作的或關(guān)于目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件，最新的稅務(wù)當(dāng)局的審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的審查報(bào)告和其他相關(guān)的函件。有關(guān)目標(biāo)公司和其附屬機(jī)構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報(bào)告、通知、函等有關(guān)文件，包括但不限于：反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、貿(mào)易政策、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等規(guī)定。（四）政府規(guī)定有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標(biāo)公司和其附屬機(jī)構(gòu)的各類許可證明的復(fù)印件。由目標(biāo)公司或附屬機(jī)構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件。所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書(shū)、保證書(shū)、分期付款購(gòu)貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標(biāo)公司和附屬機(jī)構(gòu)收購(gòu)問(wèn)題、其他目標(biāo)公司和附屬機(jī)構(gòu)有全部或部分責(zé)任等的有關(guān)文件。（三）債務(wù)和義務(wù)目標(biāo)公司和附屬機(jī)構(gòu)所欠債務(wù)清單。所有公司與上述1所列單位和人員簽署的書(shū)面協(xié)議、備忘錄（不管這些文件現(xiàn)在是否生效）。1有關(guān)目標(biāo)公司被賣方出售的所有文件，包括但不限于收購(gòu)協(xié)議、與收購(gòu)協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購(gòu)、證券方面的所有文件。1有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購(gòu)措施的所有文件。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)有資格從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)與相關(guān)的股東、或第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購(gòu)的協(xié)議。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)的股東名單和已簽發(fā)的股票數(shù)量、未售出的股票數(shù)量。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)的規(guī)章制度和補(bǔ)充文件。對(duì)被購(gòu)并方企業(yè)的調(diào)查內(nèi)容主要是：（一）目標(biāo)公司組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息（包括所有的公司、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式）。第一篇：并購(gòu)重組盡職調(diào)查清單獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)盡職調(diào)查文件（并購(gòu)標(biāo)的、被重組方）第一章并購(gòu)標(biāo)的基本情況調(diào)查11并購(gòu)標(biāo)的股東（交易對(duì)方）基本情況111 并購(gòu)交易對(duì)方持有并購(gòu)標(biāo)的股權(quán)情況表 112 并購(gòu)交易對(duì)方之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說(shuō)明113 并購(gòu)交易對(duì)方（或募集配套資金特定對(duì)象）的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告114 若并購(gòu)交易對(duì)方（或募集配套資金特定對(duì)象）如為自然人的，應(yīng)提供關(guān)于國(guó)籍、永久境外居留權(quán)、身份證號(hào)碼以及住所的說(shuō)明，控制的其他企業(yè)情況說(shuō)明115 并購(gòu)交易對(duì)方（或募集配套資金特定對(duì)象）與并購(gòu)方之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說(shuō)明116 并購(gòu)交易對(duì)方持有并購(gòu)標(biāo)的股份是否存在質(zhì)押或權(quán)屬爭(zhēng)議情況的說(shuō)明及相關(guān)文件117 并購(gòu)交易對(duì)方（或募集配套資金特定對(duì)象）及其主要管理人員最近五年受到相關(guān)監(jiān)管部門的處罰情況12并購(gòu)標(biāo)的設(shè)立與歷史沿革情況121并購(gòu)標(biāo)的設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、法律意見(jiàn)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記文件122并購(gòu)標(biāo)的發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)文件123并購(gòu)標(biāo)的歷次變更的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、相關(guān)工商登記文件，以及現(xiàn)行有效的公司章程13并購(gòu)標(biāo)的發(fā)起人、股東的出資情況131并購(gòu)標(biāo)的設(shè)立及歷次股本變動(dòng)時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告132股東以實(shí)物資產(chǎn)出資時(shí)涉及的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)或備案文件、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記資料文件133自然人股東直接和間接持股的有關(guān)情況，及其在并購(gòu)標(biāo)的的任職情況14并購(gòu)標(biāo)的重大股權(quán)變動(dòng)情況141重大股權(quán)變動(dòng)涉及的政府批準(zhǔn)文件142重大股權(quán)變動(dòng)涉及的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件143重大股權(quán)變動(dòng)涉及的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增減資協(xié)議、債權(quán)人同意文件、工商變更登記文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付情況說(shuō)明或支付憑證等 15并購(gòu)標(biāo)的重大重組情況151 重大重組涉及的內(nèi)部決策文件 152 重組協(xié)議 153 政府批準(zhǔn)文件154 重大重組涉及的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案文件155 重大重組涉及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)場(chǎng)交易的文件16并購(gòu)標(biāo)的的控股股東及實(shí)際控制人、主要股東情況161 并購(gòu)標(biāo)的控股股東或?qū)嶋H控制人的組織結(jié)構(gòu)（參控股子公司、職能部門設(shè)置）162 并購(gòu)標(biāo)的的參控股子公司163 控股股東及實(shí)際控制人及主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告164控股股東及實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告165控股股東及實(shí)際控制人及主要股東持有并購(gòu)標(biāo)的股份是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議情況的說(shuō)明及相關(guān)文件166并購(gòu)標(biāo)的全部股東名稱、持股數(shù)量及比例、股份性質(zhì)的說(shuō)明 167股東中戰(zhàn)略投資者持股的情況及相關(guān)資料168并購(gòu)標(biāo)的成立后主要發(fā)起人擁有的主要資產(chǎn)和實(shí)際從事業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明17并購(gòu)標(biāo)的控股子公司、參股子公司的情況171 并購(gòu)標(biāo)的控股子公司、參股子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告18資產(chǎn)權(quán)屬及其獨(dú)立性情況 181 房屋所有權(quán)證 182 土地使用權(quán)證183 商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬證明184 資產(chǎn)是否存在被控股股東、其他關(guān)聯(lián)方控制或占用情況的說(shuō)明 19商業(yè)信用情況191 并購(gòu)標(biāo)的信用征信報(bào)告192行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管記錄和處罰文件193主要銀行給予并購(gòu)標(biāo)的的授信額度、主要銀行信用評(píng)級(jí)情況第二章 業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查21 行業(yè)情況及競(jìng)爭(zhēng)狀況211行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件212行業(yè)研究資料、行業(yè)雜志、行業(yè)分析報(bào)告 213國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展綱要214通過(guò)公開(kāi)渠道獲得的主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料 22 采購(gòu)情況221行業(yè)和并購(gòu)標(biāo)的采購(gòu)模式的說(shuō)明文件222與原材料、輔助材料以及能源動(dòng)力供求相關(guān)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料 223并購(gòu)標(biāo)的過(guò)往三年的采購(gòu)情況以及成本變動(dòng)分析224主要供應(yīng)商（至少前10名）的各自采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的比例說(shuō)明225與主要供應(yīng)商（至少前10名）的供貨合同 226并購(gòu)標(biāo)的關(guān)于采購(gòu)來(lái)源以及價(jià)格穩(wěn)定性的說(shuō)明227與采購(gòu)相關(guān)的管理制度、存貨管理制度及其實(shí)施情況228董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有并購(gòu)標(biāo)的5%以上股份的股東在主要供應(yīng)商中所占權(quán)益的說(shuō)明 23 生產(chǎn)情況231行業(yè)和并購(gòu)標(biāo)的生產(chǎn)模式的說(shuō)明文件 232主要產(chǎn)品或服務(wù)的用途233主要產(chǎn)品的工藝流程圖或服務(wù)的流程圖 234主要產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量有關(guān)資料 235房屋、土地、設(shè)備租賃合同 236無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)許可文件237并購(gòu)標(biāo)的擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的法律文件238境外擁有資產(chǎn)的情況說(shuō)明及重要境外資產(chǎn)的權(quán)屬證明 239安全生產(chǎn)及以往安全事故處理等方面的資料 24 銷售情況241行業(yè)和并購(gòu)標(biāo)的銷售模式的說(shuō)明文件242主要產(chǎn)品市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率的資料243報(bào)告期對(duì)主要客戶（至少前10名）的銷售額占年度銷售總額的比例及回款情況244與主要客戶（至少前10名）的銷售合同以及關(guān)聯(lián)銷售合同 245報(bào)告期產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的資料 246董事、監(jiān)事、高管人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有并購(gòu)標(biāo)的5%以上股份的股東在主要客戶中所占權(quán)益的說(shuō)明25 核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況251研發(fā)體制、研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)置、激勵(lì)制度、研發(fā)人員資歷等資料 252技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議253核心技術(shù)的取得及使用是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形的說(shuō)明254主要研發(fā)成果、在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)及研發(fā)費(fèi)用投入情況的說(shuō)明第三章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查31 并購(gòu)標(biāo)的最近三年及一期的財(cái)務(wù)資料 311 最近三年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告312 下屬子公司最近三年及一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告313 披露的參股子公司最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 314如接受過(guò)國(guó)家審計(jì)，需要該等審計(jì)報(bào)告 32銷售收入321 并購(gòu)標(biāo)的收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情況的詳細(xì)資料 322 并購(gòu)標(biāo)的主要產(chǎn)品報(bào)告期價(jià)格變動(dòng)的資料 323 并購(gòu)標(biāo)的報(bào)告期主要產(chǎn)品的銷量變化資料 324 報(bào)告期主要產(chǎn)品的成本明細(xì)表 325 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件 327 對(duì)主要客戶的函證文件 33期間費(fèi)用331 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表 332 管理費(fèi)用明細(xì)表 333 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表334 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表 34并購(gòu)標(biāo)的銀行賬戶資料 35應(yīng)收款項(xiàng)351 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表354 應(yīng)收持并購(gòu)標(biāo)的5％及以上表決權(quán)股份的股東賬款情況 36存貨明細(xì)表及構(gòu)成分析 37重要的對(duì)外投資371 被投資公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照372 被投資公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告 373 投資協(xié)議38固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值準(zhǔn)備明細(xì)表 39主要債務(wù)391 銀行借款合同 392 委托貸款合同393 應(yīng)付持并購(gòu)標(biāo)的5％及以上表決權(quán)股份的股東賬款情況 310納稅情況3101 報(bào)告期的納稅申報(bào)表和稅收繳款書(shū)3102 公司歷史上所有關(guān)于稅務(wù)爭(zhēng)議、滯納金繳納、以及重大關(guān)稅糾紛的詳細(xì)情況以及有關(guān)文件及信函3103并購(gòu)標(biāo)的享有稅收優(yōu)惠的有關(guān)政府部門的批復(fù) 3104報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)品出口退稅稅率變動(dòng)情況及相關(guān)文件3105當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的關(guān)于并購(gòu)標(biāo)的報(bào)告期內(nèi)納稅情況的證明文件 311無(wú)形資產(chǎn)攤銷和減值情況312 報(bào)告期內(nèi)并購(gòu)標(biāo)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況表313報(bào)告期內(nèi)并購(gòu)標(biāo)的管理層關(guān)于商譽(yù)減值測(cè)試情況說(shuō)明 314盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 315有關(guān)評(píng)估情況3151 并購(gòu)標(biāo)的公司設(shè)立時(shí)（含有限責(zé)任公司改制期間）及報(bào)告期內(nèi)歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告3152 并購(gòu)標(biāo)的公司設(shè)立時(shí)（含有限責(zé)任公司改制期間）及報(bào)告期內(nèi)歷次土地評(píng)估報(bào)告3153并購(gòu)標(biāo)的本次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告3154評(píng)估結(jié)果和同行業(yè)上市公司對(duì)比分析3155董事會(huì)關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性意見(jiàn)3156獨(dú)立董事關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提的合理性和評(píng)估定價(jià)的公允性意見(jiàn)3157其他評(píng)估報(bào)告（礦產(chǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)存貨等）（如有）第四章 風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查41 既往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)發(fā)生重大變動(dòng)或歷次重大事件的相關(guān)資料42 重大合同（包括已履行完畢但屬于報(bào)告期內(nèi)且對(duì)并購(gòu)標(biāo)的有重要影響的合同）43 訴訟和擔(dān)保情況431 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件432 所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同第二篇：并購(gòu)盡職調(diào)查清單2并購(gòu)盡職調(diào)查清單1 20140408 16:22閱讀：5,327 并購(gòu)盡職調(diào)查大企業(yè)購(gòu)并是一項(xiàng)涉及經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)務(wù)制度、相關(guān)法律、法規(guī)等方面的系統(tǒng)工程。充分了解被購(gòu)并方企業(yè)的基本情況，包括法律地位、資金、資信、人員等，是購(gòu)并成功的前提。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)的組織文件及補(bǔ)充條款。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)歷次董事會(huì)和股東會(huì)的會(huì)議記錄。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)股票轉(zhuǎn)讓記錄。所有的與股東溝通的季度、或其它定期的報(bào)告。目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)聲譽(yù)及納稅證明。1（在一定時(shí)期內(nèi)）目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(gòu)（不管是否完成）的所有協(xié)議。（二）附屬協(xié)議列出目標(biāo)公司所有附屬機(jī)構(gòu)（包括不上市的股票持有人、目標(biāo)公司和附屬機(jī)構(gòu)中持有超過(guò)5%資本金股票的人員）以及所有公司和其附屬機(jī)構(gòu)、合作公司的董事和經(jīng)營(yíng)管理者名單。上述2所列舉的各類文件包括但不限于（1）有關(guān)分擔(dān)稅務(wù)責(zé)任的協(xié)議；（2）保障協(xié)議；（3）租賃協(xié)議（4）保證書(shū)；（5）咨詢、管理和其他服 務(wù)協(xié)議；（6）關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議；（7）購(gòu)買和銷售合同；（8）許可證協(xié)議。證明借錢、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補(bǔ)充性文件或放棄債權(quán)文件。涉及由目標(biāo)公司、附屬機(jī)構(gòu)以及它們的經(jīng)營(yíng)管理者、董事、主要股東進(jìn)行貸款的文件。與借款者溝通或給予借款者的報(bào)告文件，包括所有的由目標(biāo)公司或其附屬機(jī)構(gòu)或獨(dú)立的會(huì)計(jì)師遞交給借款者的相關(guān)文件。所有遞交給政府管理機(jī)構(gòu)溝通的報(bào)告和文件的復(fù)印件。（五）稅務(wù)目標(biāo)公司稅務(wù)顧問(wèn)（包括負(fù)責(zé)人）的姓名、地址、聯(lián)絡(luò)方式。有關(guān)涉及稅務(wù)事項(xiàng)與稅務(wù)當(dāng)局的爭(zhēng)議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料。有關(guān)增值稅的安排、計(jì)算和支付、以及罰金或罰息的文件。有關(guān)目標(biāo)公司涉及到企業(yè)間分配和義務(wù)的信息。所有審計(jì)或未審計(jì)過(guò)的目標(biāo)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)平衡表、收入報(bào)表、獨(dú)立會(huì)計(jì)師對(duì)這些報(bào)表所出的報(bào)告。內(nèi)部預(yù)算和項(xiàng)目準(zhǔn)備情況的文件，包括描述這些預(yù)算和項(xiàng)目的備忘錄。銷售、經(jīng)營(yíng)收入和土地使用權(quán)。形式上的項(xiàng)目和可能發(fā)生責(zé)任的平衡表。各類儲(chǔ)備的詳細(xì)情況。1采納新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響。（七）管理和雇員目標(biāo)公司及其附屬機(jī)構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要雇員的個(gè)人經(jīng)歷。所有員工手冊(cè)和提供給員工的有