【正文】 條件下企業(yè)籌資渠道 管理層收購問題探討一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類：淺議建立壞帳準(zhǔn)備的理論依據(jù)和現(xiàn)實(shí)意義發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇淺議材料成本差異率的計(jì)算問題淺議股票投資核算的成本法和權(quán)益法加速折舊的優(yōu)點(diǎn)及其對企業(yè)的影響關(guān)于無形資產(chǎn)的價(jià)值確定和攤銷問題關(guān)于營業(yè)收入確認(rèn)的研究會(huì)計(jì)收益與納稅所得的差異及會(huì)計(jì)處理方法試論會(huì)計(jì)報(bào)表分析的比率分析法和比較分析法對具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的評價(jià)、折舊方法的選擇1對新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下長期股權(quán)投資的理解與分析1用法制手段治理會(huì)計(jì)信息失真1關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)范化的探討1淺析上市公司會(huì)計(jì)信息失真的原因及治理1會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀與分析1會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則在資產(chǎn)計(jì)量中的應(yīng)用1對新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化公允價(jià)值的思考1公允價(jià)值計(jì)量屬性探析新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較公允價(jià)值在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的應(yīng)用2新XX會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公允價(jià)值的運(yùn)用2對新會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則若干重要問題的思考2新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中無形資產(chǎn)核算的異同分析及其思考2穩(wěn)健性原則與其他會(huì)計(jì)原則的沖突與對策2論利潤操縱現(xiàn)象的成因及對策2上市公司資產(chǎn)減值的新舊準(zhǔn)則差異及分析2無形資產(chǎn)新舊準(zhǔn)則差異及分析2新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異綜述2關(guān)于實(shí)質(zhì)重于形式原則我國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同分析二、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理類：企業(yè)資金籌集的主要方式制造成本法與變動(dòng)成本法比較分析與結(jié)合應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)成本制度下成本差異處理方法分析論會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)狀、成因與對策量、本、利分析原理在經(jīng)營決策中的應(yīng)用成本性態(tài)分析在財(cái)務(wù)成本管理中的應(yīng)用變動(dòng)成本法與完全成本法的比較研究變動(dòng)成本法在企業(yè)經(jīng)營決策中的應(yīng)用淺議企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理貨幣時(shí)間價(jià)值與投資決策分析1投資效益評價(jià)方法的比較研究1試論企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心1轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念，提高財(cái)務(wù)管理水平1樹立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的財(cái)務(wù)管理新觀念1試論企業(yè)管理必須以財(cái)務(wù)管理為中心1成本計(jì)算方法改革初探1淺談公司股利政策問題1從博弈上看上市公司的股利政策1股利政策的影響因素分析及其選擇 存貨管理方法研究2利潤最大化目標(biāo)的質(zhì)疑與完善2現(xiàn)金管理的重要性及方法2對杜邦分析法的再思考三、審計(jì)類：注冊會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識與保護(hù)措施關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德問題的研究我國注冊會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)的若干問題審計(jì)法制化、制度化的建設(shè)研究國家審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的比較由***案看注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的原因分析論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)論制度基礎(chǔ)審計(jì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的分析1注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的探討四、財(cái)經(jīng)類企業(yè)內(nèi)部控制制度化的研究論企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對策材料成本差異率的計(jì)算與分析試論視同銷售對企業(yè)增值稅及所得稅的影響折舊方法的選擇及其對企業(yè)稅收的影響非貨幣性資產(chǎn)交換公允價(jià)值模式與賬面價(jià)值模式的比較分析企業(yè)折舊方法的選擇與納稅籌劃會(huì)計(jì)收入與所得稅收入差異分析職工薪酬納稅籌劃分析1企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑1用友ERPU8企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)用應(yīng)注意的問題1電算化會(huì)計(jì)與手工賬務(wù)處理的比第三篇：會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文往來賬款內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)背景：銀炫五金沖壓機(jī)械有限公司2006年開始成立，擁有雄厚的技術(shù)力量，主營產(chǎn)品有汽摩及配件，制造加工機(jī)械，五金工具。五、結(jié)論總之，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，確保國民經(jīng)濟(jì)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員憑應(yīng)借專業(yè)的技術(shù)和方法。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)制度對各級管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境，增強(qiáng)控制效果，并明確責(zé)任權(quán)利問題再輔以有效地內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督才能真正有效地控制企業(yè)的良好發(fā)展，適應(yīng)市場的需求。（7）、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的清查盤點(diǎn)控制為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。管錢、管物、管帳人員方面，如出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé)。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會(huì)計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。（5）、明確崗位的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工。并且要加強(qiáng)各個(gè)崗位的內(nèi)部牽制，比如制單應(yīng)根據(jù)主管審核的原始憑證，記賬應(yīng)根據(jù)主管審核的記賬憑證，出納不能登記與錢相關(guān)的賬簿等等。（4）、建立合理的組織機(jī)構(gòu)良好的組織機(jī)構(gòu)要求企業(yè)必須有明確的業(yè)務(wù)流程，理清各自的責(zé)任，有秩序有條不紊地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的有效合理運(yùn)轉(zhuǎn)。應(yīng)該由人與人間的接觸開始改變?nèi)巳洪g的關(guān)系，改變?nèi)后w中人們的意識形態(tài)，通過豐富多彩的各種活動(dòng)培養(yǎng)和加強(qiáng)員工的責(zé)任感和自豪感，讓員工從根本上改變自己的生活認(rèn)識和生活方式，讓人與人間相互接觸，相互對話，相互了解，打破人與人間的隔閡，讓不同環(huán)境內(nèi)的人都相互流動(dòng)起來，相互交流，才能達(dá)到相互的關(guān)心和相互的幫助，才能夠養(yǎng)成相互配合，互相協(xié)作的產(chǎn)生。以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與生存。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部控制要注意以下要點(diǎn)：明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；職責(zé)分工，權(quán)利分割，相互制約；交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；資產(chǎn)接觸與記錄使用授權(quán)；資產(chǎn)和記錄的保管制度；獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對；制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程序；工作輪換；獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度。（2）、建立健全內(nèi)部控制制度有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個(gè)完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。要將公眾利益或社會(huì)責(zé)任作為職業(yè)道德規(guī)范中的最高原則，使會(huì)計(jì)人員在解決沖突時(shí)，堅(jiān)持不損害廣大會(huì)計(jì)信息使用者的根本利益，堅(jiān)持不做假賬的職業(yè)道德底線。目前我國較多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性較弱、不能有效地監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制。目前有些公司雖然建立起內(nèi)部控制管理制度，但缺少科學(xué)性、連續(xù)性、針對性。（8）、缺乏有效的內(nèi)部控制、審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度不健全是導(dǎo)致公司業(yè)績出現(xiàn)問題的另一大原因。（7）、缺乏財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全，嚴(yán)格控制未經(jīng)授權(quán)人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。對于重大合同、重大經(jīng)營方針的轉(zhuǎn)變、重大投資等方面，大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決算審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。目前，許多企業(yè)職責(zé)分離混亂，沒有實(shí)行不相容職務(wù)相分離的原則，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部弄虛作假，掩蓋舞弊行為到處都是。長期家族家長式的管理，養(yǎng)成了不講制約、不講監(jiān)督、不講授權(quán)的辦事方法。認(rèn)為內(nèi)部控制即是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部控制。有的公司高管人員不懂法，以權(quán)代法，出于自身利益的考慮而指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員等實(shí)施財(cái)務(wù)舞弊等行為，導(dǎo)致公司在社會(huì)受到質(zhì)疑。這就導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行者對內(nèi)部控制比較淡漠，責(zé)任心不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)失控或串通舞弊導(dǎo)致內(nèi)控失靈的現(xiàn)象。管理人員對控制的態(tài)度決定了整個(gè)公司的態(tài)度和行為。更應(yīng)該加強(qiáng)政治思想的管理，更應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控意識形態(tài)的管理，樹立正確的企業(yè)思想、人生觀和社會(huì)觀。良好的企業(yè)文化在企業(yè)中所起到的作用就是穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。良好的企業(yè)文化勢頭是企業(yè)好的發(fā)展勢頭的表現(xiàn)。（2）、企業(yè)未形成良好的企業(yè)文化氛圍企業(yè)的文化是指企業(yè)的意識形態(tài)，企業(yè)文化的發(fā)展是隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，具有連載續(xù)性。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳。三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析（1）、企業(yè)制度不健全在我國，大多數(shù)企業(yè)家依靠自己對市場的判斷能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累。（5）、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部的審計(jì)監(jiān)督能有效的對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行合理地評估，好的內(nèi)部控制會(huì)實(shí)行日常監(jiān)督，專項(xiàng)監(jiān)督、與外部良好溝通，及時(shí)糾正內(nèi)控缺陷，并形成良好的自我評價(jià)體系。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以明確職責(zé)分離，可以使管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。而且能及時(shí)報(bào)告存在的問題并加以解決。（3）、確保信息及時(shí)地溝通當(dāng)代信息的有效溝通已成為企業(yè)能否取得競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵。良好的內(nèi)部控制可以更好地識別財(cái)務(wù)狀況、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)形勢、自然災(zāi)害、管理人員勝任能力等風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）、建立一個(gè)良好的企業(yè)環(huán)境良好的內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的文化建設(shè)，培育企業(yè)積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)的團(tuán)隊(duì)精神，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化法律和風(fēng)險(xiǎn)意識。大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。它主要包括五個(gè)要素：即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息與溝通、控制活動(dòng)、對控制的監(jiān)督。一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，其目的是幫助企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)更合理、合法化，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。因此。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。進(jìn)一步認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。第一篇：電大會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題探討目 錄寫作提綱????????????????????????(1)內(nèi)容摘要????????????????????????(2)關(guān) 鍵 詞????????????????????????(2)正 文????????????????????????(2)一、企業(yè)內(nèi)部控制的概述?????????????????(2)二、企業(yè)內(nèi)部控制的作用?????????????????(3)三、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析????????(3)四、完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理效率的具體措施????(5)五、結(jié)論????????????????????????(8)參考文獻(xiàn)????????????????????????(9)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)問題探討【內(nèi)容摘要】 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，知識經(jīng)濟(jì)的到來極大了提高了社會(huì)生產(chǎn)力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機(jī)會(huì)。如何在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的快速擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的高速增長，除了選擇風(fēng)險(xiǎn)小、盈利性強(qiáng)的投資項(xiàng)目和采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制是關(guān)鍵?！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 存在問題 原因分析 完善措施企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問題。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)的方方面面，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。企業(yè)是現(xiàn)代社會(huì)中最主要的經(jīng)濟(jì)組織，沒有一個(gè)完善、科學(xué)的內(nèi)控制度，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就不能取得預(yù)期效果。企業(yè)應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)管理系統(tǒng)要求，實(shí)事求是地建立自我調(diào)整、檢查和制約的內(nèi)控體系，并形成一個(gè)健全完整、運(yùn)行靈活的控制網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。（2）、提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要指企業(yè)識別、評估和應(yīng)對各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。并能分析、評估、排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)付。良好的內(nèi)控可以有效地收集信息，并對信息進(jìn)行篩選、核對、整合，以提高信息的有用性。（4）、加強(qiáng)控制活動(dòng)企業(yè)的控制活動(dòng)處于一個(gè)完整的系統(tǒng)中。同時(shí)可以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、預(yù)算合理、持之有效地運(yùn)營。這樣企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督就能有效地發(fā)揮作用。他們大多數(shù)對 會(huì)計(jì) 不太熟悉和不太重視。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，老板一人說了算，會(huì)計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。在“內(nèi)部人控制”的企業(yè)，經(jīng)營者認(rèn)為沒有內(nèi)部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)是提高企業(yè)工人對企業(yè)的責(zé)任感和榮譽(yù)感，提高企業(yè)對成員的凝聚力和向心力。良好的企業(yè)文化對內(nèi)可以加強(qiáng)成員的責(zé)任感，協(xié)調(diào)性和企業(yè)整體思想的統(tǒng)一，對外可以宏揚(yáng)企業(yè)面貌，提高企業(yè)的知名度。然而現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)的員工各自有各自的活動(dòng)范圍，各自的群體，長期來的枯燥生活縮小了各群體間相互的接觸，很多的人之間沒有交流，在封閉的環(huán)境中少了很多的活力，對很多的事情提不起興趣，人與人間的冷陌是員工之間相互交流的阻礙，使員工間的相互協(xié)調(diào)，相互配合不能夠從心里產(chǎn)生主動(dòng)，然而現(xiàn)在的生活工作環(huán)境更要求企業(yè)員工間緊密的配合，堅(jiān)固的團(tuán)結(jié)，所以企業(yè)內(nèi)部更應(yīng)該加強(qiáng)文化建設(shè)和內(nèi)部生活文化的發(fā)展。（3）、管理者內(nèi)控意識薄弱管理者是企業(yè)的靈魂人物，同樣管理思想是支配企業(yè)運(yùn)行的靈魂，是企業(yè)的價(jià)值觀、經(jīng)營理念、對社會(huì)及員工的責(zé)任觀念等的集中體現(xiàn)。我國目前許多管理者沒有端正對內(nèi)部控制的態(tài)度，認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無，就是一堆手冊、文件、和規(guī)章制度的集合。(4)、有關(guān)人員法制觀念淡薄由于歷史原因,加上法制宣傳不夠,致使人們法制觀念淡薄。很多企業(yè)管理者由于文化水平、眼界的限制，對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，管理者不習(xí)