電大會計專業(yè)本科論-展示頁
2025-06-17 15:56本頁面
【正文】 況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應當通過銀行辦理轉帳結算手續(xù)，以防止從銀行提取現(xiàn)金后途中的意外損失，以及現(xiàn)金存放在單位的意外損失；不得坐支現(xiàn)金；單位借出款時必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；單 位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得以白條等不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金，不得私設“小金庫” ，不得賬外設帳，嚴禁收款不入帳；確?，F(xiàn)金的安全，單位向銀行提取或存入現(xiàn)金，應當安排兩名人員同行；單位應該定期或不定期地調換出納人員的工作，實行財會人員內部輪換制。從貨幣資金的內容來看，貨幣資金的內部控制主要體現(xiàn)在對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的內部控制。為了加強貨幣資金的內部控制和管理，財政部發(fā)布了財會 [2021]7 號文《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 及《 企業(yè)內部控制應用指引第 6 號 —— 資金活動 》 ， 這對加強貨幣資金的管理和控制、監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效益，保護貨幣資金的安全完整提供了依據和保證。 本文根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 及《 企業(yè)內部控制應用指引第 6 號 —— 資金活動 》 和實 踐中經常出現(xiàn)的問題來具體詳述貨幣資金內部控制的內容，貨幣資金管理中常見的漏洞及原因，加強貨幣資金內部控制的對策，主要通過把好 “一關 ” ，管住 “九點 ”進行 說明。目錄 一、 貨幣資金內部控制的內容 ............................................... 1 現(xiàn)金內部控制的內容 ................................................. 1 銀行存款內部控制的內容 ............................................. 2 二、 貨幣資金管理中常見的漏 洞及原因 ....................................... 3 現(xiàn)金收支業(yè)務管理的漏洞 ............................................. 4 銀行存款收支業(yè)務的管理漏洞 ......................................... 5 三、 強貨幣資金內部控制的對策 ............................................. 6 貨幣資 金支出關 ..................................................... 6 貨幣資金流入點 ..................................................... 7 銀行開戶點 ......................................................... 7 現(xiàn)金盤存點 ......................................................... 7 銀行、客戶對賬點 ................................................... 7 財會人員的任用點 ................................................... 7 資金預算控制點 ..................................................... 8 票據及印章保管點 ................................................... 8 督促、檢查點 ....................................................... 8 單位制度執(zhí)行點 .................................................... 9 參考文獻 ： ............................................................. 9 1 貨幣資金內部控制探索 學號： 1336001258719 姓名： 廖忠清 [摘 要 ] 近幾年來，經濟犯罪越來越多，大多和貨幣資金相聯(lián)系，金錢不是萬能的，但沒有金錢是萬萬不能，而貨幣資金中包括了流動性最強的現(xiàn)金和銀行存款資產，再加各單位對 貨幣資金的內部控制不重 視和不規(guī)范，使許多犯罪有機可乘。因此，規(guī)范貨幣資金內部會計控制制度和有效地實施是越來越迫在眉節(jié)。 [關鍵詞 ]： 貨幣資金 內部控制 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金
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