電大會計專業(yè)本科論(已修改)
2025-06-21 15:56 本頁面
【正文】 目錄 一、 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 ............................................... 1 現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容 ................................................. 1 銀行存款內(nèi)部控制的內(nèi)容 ............................................. 2 二、 貨幣資金管理中常見的漏 洞及原因 ....................................... 3 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理的漏洞 ............................................. 4 銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞 ......................................... 5 三、 強貨幣資金內(nèi)部控制的對策 ............................................. 6 貨幣資 金支出關(guān) ..................................................... 6 貨幣資金流入點 ..................................................... 7 銀行開戶點 ......................................................... 7 現(xiàn)金盤存點 ......................................................... 7 銀行、客戶對賬點 ................................................... 7 財會人員的任用點 ................................................... 7 資金預(yù)算控制點 ..................................................... 8 票據(jù)及印章保管點 ................................................... 8 督促、檢查點 ....................................................... 8 單位制度執(zhí)行點 .................................................... 9 參考文獻 ： ............................................................. 9 1 貨幣資金內(nèi)部控制探索 學號： 1336001258719 姓名： 廖忠清 [摘 要 ] 近幾年來，經(jīng)濟犯罪越來越多，大多和貨幣資金相聯(lián)系，金錢不是萬能的，但沒有金錢是萬萬不能，而貨幣資金中包括了流動性最強的現(xiàn)金和銀行存款資產(chǎn)，再加各單位對 貨幣資金的內(nèi)部控制不重 視和不規(guī)范，使許多犯罪有機可乘。因此，規(guī)范貨幣資金內(nèi)部會計控制制度和有效地實施是越來越迫在眉節(jié)。 本文根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號 —— 資金活動 》 和實 踐中經(jīng)常出現(xiàn)的問題來具體詳述貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容，貨幣資金管理中常見的漏洞及原因，加強貨幣資金內(nèi)部控制的對策，主要通過把好 “一關(guān) ” ，管住 “九點 ”進行 說明。 [關(guān)鍵詞 ]： 貨幣資金 內(nèi)部控制 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金 ,是單位內(nèi)部流動性最強、控制風險最大的資產(chǎn)。為了加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，財政部發(fā)布了財會 [2021]7 號文《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 及《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號 —— 資金活動 》 ， 這對加強貨幣資金的管理和控制、監(jiān)督貨幣資金使用的合法性與合理性，提高貨幣資金的使用效益，保護貨幣資金的安全完整提供了依據(jù)和保證。 一、 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容 貨幣資金內(nèi)部控制包括各單位應(yīng)當對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當分開，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)當相互制約，確保 貨幣的安全和完整。從貨幣資金的內(nèi)容來看，貨幣資金的內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的內(nèi)部控制。 現(xiàn)金內(nèi)部控制的內(nèi)容 委派專職的出納負責現(xiàn)金的收入、支出和保管。出納需要暫時離開崗位時，必須由會計主管指派他人代替，并辦理交接手續(xù)；出納人員除登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記 2 外
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