【正文】 行貸款規(guī)模，摸清銀行貸款資金的使用去向，特別是基建工程舉債是否有償還能力，是否存在急功近利、搞短期行為，造成入不敷出、干部職工工資難以兌現(xiàn)、行政職能無法履行等問題；往來款項的清理是否及時，有無長期掛賬和被其他單位或個人占用等問題；有無呆賬、死賬和賬外債務；債務的增減變化情況以及有無違反規(guī)定進行信用擔保的問題等。包括貨幣資金、有價證券、應收款項、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等，其中對外投資要進行重點審計。（3）專項資金的使用效益情況，是否取得較好的社會效益和經(jīng)濟效益，有無損失浪費問題。2．預算內外資金支出的真實性、合法性、效益性（1）各項支出管理制度是否健全有效，有無多頭審批和無計劃開支，有無會計核算失真、白條抵庫、大量公款私借、多頭開設銀行賬戶、賬實不符等違反財經(jīng)紀律的問題。（一）部門、單位財政、財務收支情況1．預算內外資金收入的真實性、合法性（1）是否嚴格按照有關部門批復的預算執(zhí)行，預算與實際是否相符；財務收入計劃的執(zhí)行情況；主管部門有無撥款不及時，克扣、截留基層單位經(jīng)費問題。第二篇：黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程2（推薦）第三章審計的內容和重點第三十三條審計機關實施經(jīng)濟責任審計，應以財政、財務收支真實性、合法性、效益性審計為主要內容，注重對關系社會經(jīng)濟發(fā)展的重大經(jīng)濟事項和重要國有資產(chǎn)運營管理情況的審計，突出重點，提高效率，保證質量。第三十一條審計機關，被審計地區(qū)、部門、單位，被審計領導干部應當按照《中華人民共和國審計法》，執(zhí)行審計意見和審計決定。第三十條審計結果報告應當報送本級黨委、政府，并附被審計的領導干部及其所在地區(qū)、部門、單位的意見，根據(jù)需要可抄送組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關及有關部門。第二十八條審計機關法制機構在接到審計組提交的審計報告，代擬的審計意見書、審計決定以及審計結果報告等有關審計文書后，應在7日內提出復核意見，并將重大事項提交審計機關審計業(yè)務會議審定。如有必要，應當修改審計報告。在規(guī)定期限內沒有提出書面意見的，視同無異議。審計報告書面征求意見前，必須交所在處（科）室審核，并經(jīng)分管領導或主要領導審核同意后，送達被審計地區(qū)、部門、單位和被審計領導干部。第二十五條審計組在審計實施結束前，根據(jù)需要，可將有關審計情況向被審計人所在地區(qū)、部門、單位進行通報。第二十三條審計人員實施審計結束后，應當統(tǒng)一匯總審計證據(jù)，編制審計取證材料清單，并由審計組組長和編制人員簽名，統(tǒng)一使用和管理。第二十二條審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，并依據(jù)《審計機關審計工作底稿準則（試行）》的要求，編制審計工作底稿。第二十一條在實施審計中，對被審計地區(qū)、部門、單位的財政、財務收支行為，負有直接責任的主管人員以及其他直接責任人員，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定涉嫌犯罪的，應及時申請審計機關依照法定程序移交紀檢監(jiān)察或司法機關處理。第二十條審計人員到被審計單位實施審計或向有關單位和個人調查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。第十九條被審計單位或有關人員對其出具的審計證據(jù)，拒絕簽名或蓋章的，審計人員應當在審計證據(jù)或另附的材料上，注明拒絕的原因和日期。審計人員調查取得的其他審計證據(jù)應當注明來源，并由提供者簽名或蓋章。第十八條審計中如有特殊需要，可以指派或聘請專門機構或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結論，作為審計證據(jù)。第十六條為了客觀公正地評價被審計領導干部的經(jīng)濟責任，審計組可以召開各層次的座談會，或根據(jù)實際情況進行個別談話。第十五條審計組可以根據(jù)工作需要對被審計領導干部進行民主測評。（三）組織學習有關政策、法規(guī)。第十三條在經(jīng)濟責任審計實施前，審計組應召開準備會議：（一）介紹被審計地區(qū)、部門或單位的有關情況。（八）被審計領導干部任職期內財務會計資料、相關業(yè)務資料及有關經(jīng)濟指標考核辦法。（六）單位章程、經(jīng)濟合同、有關內控制度及內部機構設置、職責分工資料。（四）被審計領導干部主持或參與進行的重大經(jīng)濟決策的相關材料及會議記錄。（二）被審計領導干部任職期間的各年度工作總結。審計通知書的格式見附件。審計組在實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)審計方案不適應實際需要時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時調整。第十條在做好審前調查準備工作的基礎上，審計組應當根據(jù)《審計機關審計方案準則》和被審計地區(qū)、部門、單位的實際情況，制定切實可行的審計實施方案。第八條審計機關確定審計項目后，根據(jù)工作需要，組成審計組，指定審計組長。第二章審計程序第七條經(jīng)濟責任審計應當有組織、有計劃地進行。被審計領導干部及所在地區(qū)、部門、單位認為審計人員與其有利害關系，可能影響審計結果公正時，有權向審計機關提出審計人員回避的要求；審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計領導干部及其所在地區(qū)、部門、單位有利害關系的，應當申請回避。（二）已進行年度和屆中審計的，可將任期內未審計的年度重點審計；屆中和舉報審計時限，按組織人事部門和紀檢監(jiān)察機關要求時限確定。（四）部門（單位）內部管理的領導干部的經(jīng)濟責任審計由部門（單位）內部自行組織實施，并及時向審計機關報送相關資料，接受審計機關的業(yè)務指導。（二）審判、檢察機關領導干部的經(jīng)濟責任審計由上級干部管理部門委托同級審計機關實施。第三條經(jīng)濟責任審計的立項依據(jù)是本級黨委、人民政府的審計指令以及組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關的委托書。第一篇：黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程1黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程(試行)第一章總則第一條為了規(guī)范黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計實務，明確審計職責，提高審計質量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》，中辦、國辦《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》及其實施細則，《河南省縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》和國家審計準則，結合我省實際，制定本規(guī)程。第二條黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計（以下簡稱經(jīng)濟責任審計）的目的，是審查黨政領導干部（以下簡稱領導干部）任職期間，對其所在地區(qū)、部門、單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，以及有關經(jīng)濟業(yè)務活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任，為本級黨委、人民政府和有關部門考察任用干部提供依據(jù)。第四條經(jīng)濟責任審計按照干部管理權限分級實施，其管轄范圍按如下情況確定：（一）各級干部管理部門管理的領導干部的經(jīng)濟責任審計由同級審計機關實施。（三）審計機關領導干部的經(jīng)濟責任審計由同級干部管理部門報經(jīng)本級黨委或政府同意后由上級審計機關實施。第五條經(jīng)濟責任審計時限范圍按如下情況確定：（一）領導干部任職時限較長（一屆以上）且未進行年度和屆中審計的，重點審計后一任期。第六條審計機關實施經(jīng)濟責任審計時，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員是否回避，由派出審計組的審計機關決定。每年年底前，組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關應當根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要，提出下一年度經(jīng)濟責任審計的建議計劃，由審計機關結合實際情況列入年度審計項目計劃實施。第九條在組織實施經(jīng)濟責任審計前，應做好審前調查準備工作，認真了解被審計地區(qū)、部門、單位的機構設置、領導干部職責分工、內部控制制度的建立和執(zhí)行、財政財務收支等情況，并聽取干部管理、紀檢監(jiān)察等有關部門的意見，了解、收集與被審計領導干部有關的資料及情況。審計方案應由處（科）長審核，報經(jīng)分管廳（局）長批準后,由審計組負責實施。第十一條審計機關在實施審計3日前，向被審計的領導干部所在地區(qū)、部門、單位送達審計通知書，同時抄送委托機關和被審計領導干部。第十二條送達審計通知書時，應在審計通知書后以附件形式要求被審計單位，在審計工作開始后5日內，向審計組提供如下書面資料，并要求其對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾：（一）被審計領導干部負有主管責任和直接責任的財政、財務收支事項的書面材料。（三）被審計領導干部任職期間與上級領導機關簽定的各年度目標責任書，以及經(jīng)濟工作目標、計劃與執(zhí)行結果資料。（五）被審計領導干部任職期末財產(chǎn)清查和債權債務清理資料。（七）被審計領導干部任期內有關經(jīng)濟監(jiān)督部門、管理部門檢查后提出的檢查報告、處理意見。（九）審計組認為需要提供的其他資料。（二）明確審計重點、審計分工職責及其要求。第十四條審計組進駐被審計地區(qū)、部門或單位后，應召開審計進點會，介紹審