【正文】 大問題或未按約定用途使用貸款；（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；（10）宏觀經濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息的價值和實現(xiàn)債權的費用，對最終收回貸款有充足的把握；（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉正常且能按約還本付息的；（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人代為償還能力較強；（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或本公司對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款。損失貸款：指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。貸款損失的概率在30%50%。關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。正常貸款：借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑 E、損失農村合作金融機構在對信貸資產進行風險分類時，其中考慮的非財務因素主要包括借款人的（ABCD）A、行業(yè)風險因素 B、經營風險因素 C、管理風險因素 D、自然社會因素農村合作金融機構在對信貸資產風險分類時，要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人的（ABCD）各方面信息A、現(xiàn)金流量 B、擔保 C、非財務 D、財務企事業(yè)單位信貸客戶檔案應主要包括以下基本內容（ABCDE） 自然人其他貸款客戶檔案應主要包括以下基本內容（ABCDE） 信貸資產風險分類的具體流程（ABCD）四、判斷題（請判斷以下各小題的對錯，正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示，每題1分，共10分）根據銀行業(yè)監(jiān)管部門的規(guī)定，準確分類，確保不良率偏離度在3%之內（含）且類別偏離度在7%之內（含）（√）在審批權限內，信貸資產類別由上級調至下級或由下級調至上級的，均需上報至法人行社審批（）正確應為：在審批權限內，信貸資產類別由上級調至下級的，由經辦行社進行最終認定；由下級調至上級的，由經辦行社提出調整建議，上報至法人行社審批。 三、多選題（在以下各小題所給出的選項中，至少有2個選項符合題目要求，多選、少選、錯選均不得分,每題2分，共20分）可疑類貸款具體特征包括（ABC）。 1同時滿足四項條件（①借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；②重新辦理了貸款手續(xù)；③貸款擔保有效；④屬于周轉性貸款）的“借新還舊”貸款原則上要劃為（B）。 1盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款，屬于（C）。 1在我國銀行的貸款五級分類方法中，在采取所有可能措施后，本息仍無法收回或只能收回極少部分的一類貸款稱為（D）。 1對關系人發(fā)放的信用貸款，即使貸款的償還從目前看有充分保證，也是正常的，但是存在著法律執(zhí)行風險的問題，這樣的貸款至少應歸為（B）貸款。 1從現(xiàn)金流量看，如果借款人出售無形資產，固定資產產生的現(xiàn)金，甚至轉讓股份所得都不足以還款，那么其貸款檔次為（D）。 從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現(xiàn)金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現(xiàn)金支出，甚至對外融資還款，那么貸款檔次至少為（C）。 從現(xiàn)金流量看，如果借款人用經營活動產生的現(xiàn)金流量還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其借款檔次為（A）。 按貸款風險分類法借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款應歸為（D）。 按貸款風險分類法借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為（C）。二、單選題（在以下各小題所給出的選項中，只有1個選項符合題目要求，請將正確選項的代碼填入括號內，共30分）使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的（C）。1自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的農戶 信用評定等級、擔保因素 和 逾期時間 進行分類。1需要重組的貸款至少劃為 次級類。1農村合作金融機構必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的 檔案。由下級調至上級的，由貸款發(fā)放單位提出調整建議并上報縣聯(lián)社 或銀行風險管理部門后，按指引規(guī)定的權限確定分類結果。為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為 次級類。農村合作金融機構應根據借款對象不同，將貸款分為 企事業(yè)單位 和 自然人 貸款。在五級分類條件下，不良信貸資產包括次級、可疑、損失三類貸款。農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑、損失。第一篇：貸款五級分類測試題(含答案)渦陽聯(lián)社農貸會計學習《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》測試 社名：姓名：分數：一、填空題（每空1分，共40分）信貸資產風險分類的原則為 風險 原則、真實 原則、審慎 原則、靈活 原則、動態(tài)管理 原則。信貸資產風險分類四大分析工具是借款人財務分析、現(xiàn)金流量分析、擔保分析、非財務分析。進行貸款擔保分析，主要從擔保法律上的 有效性，價值上的 充足性，擔保存續(xù)期間的 安全性 和執(zhí)行上的 可變現(xiàn)性 進行評估。自然人一般農戶貸款指農戶小額信用貸款、聯(lián)保貸款、助學貸款，這三類貸款可先按照矩陣分類方法進行初步分類，再根據每筆貸款的實際情況對分類結果進行調整。違反國家有關法律法規(guī)和貸款管理的有關制度規(guī)定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要 下調一級。信貸資產類別由上級調入下級的，由發(fā)放單位的貸款分類小組進行最終認定。1同時滿足下列四個條件的借新還舊貸款原則上劃為 關注類 ：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。1農村合作金融機構向符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關系人所發(fā)放的貸款最高劃為 關注類。1《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》所指的信貸資產包 括 表內 各類信貸資產和 表外 各類信貸資產。1100萬元以上自然人其他貸款和100萬元以上企事業(yè)單位貸款無論結果是否發(fā)生變化，必須按季重新撰寫 分類工作底稿 和 分類認定表。 按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款應歸為（A）。 按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為（B）。 按貸款風險分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸款應歸為（D）。 從現(xiàn)金流量看，如果借款人用經營活動產生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其貸款檔次為（B）。 從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經營活動產生的現(xiàn)金流量還款，而要通過出售證券或減少固定資產維修、更新、技術改造現(xiàn)金支出，甚至對外融資產生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么其貸款檔次至少為（D）。 1在貸款風險分類操作中，以現(xiàn)金、國庫券作為質押物的貸款可等同于有充分還款保證的貸款，可視作（A）貸款。 1與貸款五級分類相對應的呆賬準備金制度應是（B）。 1借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全仍靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保也肯定要造成一定損失的貸款屬于（A）。 1借款人能正常履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還的貸款是（D）。 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響，此類貸款至少應劃為（C）。A、借款人處于停產、半停產狀況B、貸款經過了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未明顯改善C、借款人已資不抵債D、借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化（關注類貸款特征）關注類貸款具體特征包括（ABCD），如問題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還，可能影響信用社對債務人還款能力的評價 （如流動比率、速動比率）低于同行業(yè)平均水平或有大幅度的下降次級類貸款具體特征包括（ACD），不能償還其他債權人債務，對債務人的正常經營活動造成重大影響（可疑類貸款的特征），重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響信貸資產風險分類應遵循（ABDEF）原則 A風險原則B真實原則C謹慎原則D靈活原則E動態(tài)管理原則F 審慎原則按五級分類標準劃分，屬于不良貸款的是（CDE）。對新發(fā)放的貸款按照風險分類方法、標準和程序進行貸款風險分類（√）超過分類認定權限要逐級上報審批，并根據回復調整分類結果（√）對于需要重組的貸款至少應劃為可疑類；重組后的貸款如果仍然逾期，或債務人仍然無力歸還貸款，應至少歸為損失類（）正確應為：對于需要重組的貸款至少應劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或債務人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類分期還款的自然人消費貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息的現(xiàn)象，應視作整體貸款違約處理，其首次拖欠本息的時間則為貸款逾期的時間；在還清前期所有貸款本息后，逾期時間可以重新計算（√）住房按揭貸款和汽車貸款債務人連續(xù)違約期數達３次；貸款本金或利息逾期９０天以內的應劃分為次級類（）正確應為：住房按揭貸款和汽車貸款債務人連續(xù)違約期數達３次；貸款本金或利息逾期９０天以內的應劃分為關注類信貸資產原則上應逐筆分類，同一債務人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類（√）介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入高級檔次（）正確應為：介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次本金或利息逾期９１天至１８０天（含）的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務墊款３１天至９０天（含）的貸款應劃分為次級類（√）第二篇：貸款五級分類標準貸款五級分類標準一、指導原則根據中國人民銀行制定的《貸款分類指導原則》，依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。貸款損失的概率為0。次級貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。二、貸款的詳細標準： 正常貸款的詳細標準：（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，本公司對借款人最終償還貸款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。次級貸款的詳細標準（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現(xiàn)金流量為負數；（2）借款人不能償還其他債權人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款。5 損失貸款的詳細標準：（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，本公司依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，本公司依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，本公司對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，本公司依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，本公司依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，本公司訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，本公司仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，本公司對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣