【正文】 理的范圍 6點（一）治理范圍黨政機關(guān)、事業(yè)單位、國企、國有金融企業(yè)、國有保險企業(yè)、社會團體等等。、財稅體制等改革的必然要求。具體內(nèi)容一、小金庫治理的意義 4個要求，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。：黨政機關(guān)、事業(yè)單位、國企、國有金融企業(yè)、國有保險企業(yè)、社會團體。第三章 小金庫專項治理方案字體：大 中 小打?。菏〖埌?清晰版 自定義提綱 9大內(nèi)容一、小金庫治理的意義 4大意義二、小金庫專項治理的范圍 6點三、關(guān)于深入開展小金庫治理工作的意見（中辦發(fā)〔2009〕18號）5大內(nèi)容四、黨政機關(guān)和事業(yè)單位小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2009〕7號）5大內(nèi)容五、國有及國有控股企業(yè)小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2010〕29號）5大內(nèi)容六、國有及國有控股金融企業(yè)小金庫專項治理試點實施方案 按照（中辦發(fā)〔2009〕18號）的精神制訂 5大內(nèi)容七、國有及國有控股保險機構(gòu)小金庫專項治理試點工作方案（保監(jiān)發(fā)〔2010〕65號）6大內(nèi)容八、社會團體小金庫專項治理實施辦法（中紀發(fā)〔2010〕28號）5大內(nèi)容九、2011年小金庫專項治理工作實施方案（中治金〔2011〕2號）5大內(nèi)容十、8個附件附件1：小金庫全面復(fù)查報告表 附件2：小金庫全面復(fù)查統(tǒng)計表附件3：小金庫重點抽查統(tǒng)計表 附件4：小金庫問題舉報核查情況統(tǒng)計表附件5：小金庫問題整改落實情況統(tǒng)計表附件6：防治小金庫長效機制建設(shè)統(tǒng)計表附件7：日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)小金庫問題統(tǒng)計表附件8：填表說明特點。、審計、監(jiān)察機關(guān)負責(zé)人批準，可向與被調(diào)查審查有業(yè)務(wù)往來單位查詢有關(guān)情況。八、關(guān)于金融機構(gòu)協(xié)作配合問題 4，可以查詢存款，可申請法院保全。：轉(zhuǎn)辦和督辦保密。（5）明確獎勵程序和要求。由同級財政預(yù)算安排。（3）不獎勵的情形。（1）獎勵適用范圍：專項治理期間、對黨政機關(guān)和事業(yè)單位的舉報。（4）做好舉報事項查處的跟蹤、落實、反饋工作。（2）按行政和財務(wù)管轄權(quán)限辦理舉報。（二）舉報辦理和獎勵政策 姓名等。七、小金庫舉報獎勵政策 3（一）小金庫舉報的特殊性和重要作用 舉報人是內(nèi)部的舉報內(nèi)容明晰：被舉報單位詳細名稱、小金庫形成時間、主要資金來源和支出、存放方式、管理人員其他違法違紀問題與小金庫并存。，不移送或以行政處罰代替移送的，由本級或上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞壭姓?zhí)法機關(guān)，責(zé)令改正，給予通報，拒不改正的，對正職或主持工作的負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。職務(wù)犯罪行為：挪用公款、私分各種回扣、手續(xù)費、私分國有資產(chǎn)、玩忽職守導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失、少征不征稅導(dǎo)致國家損失的、低價出讓國有資產(chǎn)造成缺失的。（三）涉及刑事責(zé)任案件的移送涉嫌犯罪的，必須移送司法機關(guān)（公安機關(guān)和人民檢察院）。六、小金庫案件移送政策 5（一）移送的法規(guī)文件1.《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）2.《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》（財政部令53號）、公安部《關(guān)于建立案件移送制度和加強工作協(xié)作配合的通知》（審法發(fā)[2000]第42號）（二）涉及黨紀、政紀處分案件的移送，按《黨章》及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、干擾組織審查的。、提供證據(jù)的。、唆使他人違法的。（四）被查從嚴的情形。、減輕違法行為后果的。6.《意見》下發(fā)后，再設(shè)小金庫的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人從嚴處理。，走過場的，要通報批評并整改，對問題嚴重的要追究責(zé)任。，視同自查。應(yīng)補交稅的，要補交稅。自查出的賬外資產(chǎn)，列入賬簿。單位主要負責(zé)人是第一責(zé)任人，自查報告上，單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人要簽字。橫向到邊，縱向到底、全面覆蓋。四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 121.《會計法》2.《稅收征管法》3.《財政違法行為處罰處分條例 》4.《行政處罰法》5.《公務(wù)員法》6.《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》7.《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪條件的規(guī)定》8.《關(guān)于嚴肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀人員責(zé)任的通知》9.《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》10.《關(guān)于各級領(lǐng)導(dǎo)干部接受和贈送現(xiàn)金、有價證券和支付憑證的處分規(guī)定》11.《設(shè)立“小金庫”違紀行為適用（中國共產(chǎn)黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。，監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)《設(shè)立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》。（三）設(shè)立小金庫的專門處理規(guī)定 2個政紀處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。停職、調(diào)整、免職，三種可合并使用。7種警告、通報批評、罰款、沒收違法所得、公告、吊銷證照、撤銷登記、追繳稅款、加收滯納金等等。三、小金庫處理政策解讀 3（一）處理原則、寬嚴相濟。，應(yīng)并入單位總賬和報表紀錄，否則，認定為小金庫。（三）小金庫認定的特殊情況，不算小金庫行為。（二）賬簿“符合規(guī)定”的理解，但總賬是唯一的，且要能全面反映單位賬務(wù)情況。、日記賬、明細賬、輔助賬等，各賬之間不得相互替代。（一）符合規(guī)定的單位賬簿《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度。二、小金庫認定政策解讀 3小金庫認定依據(jù)：《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等。、最高檢制訂了本系統(tǒng)各自的規(guī)定。另出臺金融業(yè)和保險業(yè)治理文件。《審計署辦公廳關(guān)于設(shè)立“小金庫”行為適用法規(guī)問題的批復(fù)》《財政違法行為處罰處分條例》，中辦國辦聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》，中紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》。集中于少數(shù)權(quán)力部門、金融機構(gòu)、壟斷行業(yè)、行政事業(yè)單位及二級以下預(yù)算單位。（三）小金庫的發(fā)展態(tài)勢。三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢（一）小金庫的使用方向 6種、津貼、補貼、福利。：另開賬號、個人賬號、轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)部門賬號等。、出租收入。區(qū)分：小金庫與非小金庫的其他違規(guī)行為。2009年中紀委：違規(guī)，應(yīng)列未列賬的各項資金資產(chǎn)。提綱 三大內(nèi)容。、敗壞黨風(fēng)政風(fēng)和社會風(fēng)氣。第二篇：小金庫相關(guān)法律制度 共7章第6章 部門預(yù)算管理第7章 國庫集中支付第8章 政府收支分類改革第9章 政府采購法律制度第10章 財政預(yù)算公務(wù)卡管理第11章 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理第12章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第三篇：小金庫治理經(jīng)驗總結(jié)與案例 共2章第13章：小金庫治理經(jīng)驗總結(jié)與探討第14章：小金庫治理案例第一篇：小金庫的治理與防范 共5章小金庫的危害 。，保護國有資產(chǎn)的安全完整，保護各單位的資產(chǎn)的安全完整。、政策、制度。（一）“小金庫”檢查常用幾種方法：“現(xiàn)金盤庫”、“銀行查詢”、“固定資產(chǎn)清查”、“往來資金清查”、“帳面查疑”、“憑證調(diào)閱”、“向業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位延伸”、“處置和出租資產(chǎn)追蹤”、“預(yù)算及費用分析”等。取證有兼顧發(fā)現(xiàn)問題后，取證必須含前因、現(xiàn)實、結(jié)果的資料，便于后續(xù)處理。 “小金庫”檢查與其他檢查的區(qū)別：帳內(nèi)賬外結(jié)合靈活運用多種調(diào)查、查賬方法多看多問通過大量調(diào)閱熟悉資料，發(fā)現(xiàn)可疑線索?！靶〗饚臁钡幕咎攸c“小金庫”存在形態(tài)“小金庫”的資金來源“小金庫”資金的使用方向“小金庫”的表現(xiàn)形式關(guān) 鍵：（賬）內(nèi)（賬）外結(jié)合、多渠道找線索、發(fā)現(xiàn)問題。161。161。第一篇：小金庫的治理與防范“小金庫”的治理與防范一、什么是“小金庫”，如何認定“小金庫”？是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)一、“小金庫”的特征和表現(xiàn)161。一般可分為：客觀產(chǎn)生和主觀設(shè)立兩種。客觀產(chǎn)生：一般是管理者和經(jīng)辦人在政策不明確和業(yè)務(wù)不熟悉的條件下形成的，隱蔽性較小，違規(guī)表現(xiàn)簡單明了。主觀設(shè)立：手段多樣化，隱蔽性強，多種規(guī)避法律法規(guī)手段，涉及廣泛的專業(yè)知識，往往需要創(chuàng)新、非常規(guī)的多種檢查方法才能甄別。161。分析找疑點對照法律、法規(guī)找差異、找疑點。二、“小金庫”檢查方法和要求161。第二篇：小金庫的治理與防范一、學(xué)習(xí)目的。、技術(shù)方法。二、內(nèi)容結(jié)構(gòu) 三篇14章第一篇：小金庫的治理與防范 共5章第1章 概念第2章 政策解讀第3章 專項治理方案第4章 治理的長效機制第5章 檢查的技術(shù)方法。危害黨和國家。一、小金庫的定義、資金來源二、小金庫的表現(xiàn)形式、存放形態(tài)三、小金庫的使用方向、基本特點、發(fā)展態(tài)勢具體內(nèi)容一、小金庫的定義和資金來源（一）定義20世紀70年代，小錢柜1986年，小金庫1995年，國辦文件：違規(guī)侵占、截留收入，未入賬或未入預(yù)算，私自存放的資金。判斷標準：是否列入單位依法建立的賬簿。（二）小金庫的資金來源 13種 （資源）資產(chǎn)有償使用收入二、小金庫的表現(xiàn)形式及存放形態(tài)（一）小金庫的表現(xiàn)形式 8種、罰款、攤派收入。、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、咨詢費等名義套取資金。（二）小金庫的存放形態(tài) 5類：收入不入賬、虛列支出、商業(yè)回扣等。：歷史原因形成的賬外財產(chǎn)等。、公款旅游。（二）小金庫的基本特點3個。，易發(fā)區(qū)下移。，方式更加隱蔽。第二章 小金庫治理政策解讀字體：大 中 小打印：省紙版 清晰版 自定義提綱：本章八大內(nèi)容一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8二、小金庫認定政策解讀 3三、小金庫處理政策解讀 3四、小金庫處理處罰法律依據(jù) 10五、自查自糾政策解讀 2六、小金庫案件移送政策 4七、小金庫舉報獎勵政策 4八、關(guān)于金融機構(gòu)協(xié)作配合問題 3具體內(nèi)容一、小金庫治理相關(guān)規(guī)定 8項文件《財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā)〔1995〕29號）。，中紀委發(fā)布《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》、《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》。，中央治理小金庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》。，在觸犯稅收或私分國有資產(chǎn)罪時處罰。認定唯一標準：資金資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。單位不允許不設(shè)賬。，不在單位總賬和報表上紀錄的，是小金庫行為。如內(nèi)部食堂、招待所等。（二）設(shè)立小金庫行為的懲處方式責(zé)令改正、調(diào)賬、收繳、限期退還侵占資產(chǎn)、追回有關(guān)資金、暫停撥款、銷毀非法票據(jù)或撤銷非法賬戶等。黨紀處分：警告、嚴重警告、撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看、開除黨籍。移送司法機關(guān)處理。，中紀委《設(shè)立“小金庫”行為適用（中國共產(chǎn)黨紀律處分條例）若干問題的解釋》。全文15條。12.《設(shè)立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》五、自查自糾政策解讀 4點（一）自查自糾注意事項%。，屬自查。已按有關(guān)部門要求整改，在《實施辦法》下發(fā)前，查處的資金資產(chǎn)已全部列入賬簿，可以不再填列自查自糾情況報告表，應(yīng)在報告中說明。自查出的賬外資金，列入賬簿。應(yīng)上繳財政的，要上繳財政。（二）“自查從寬，被查從嚴”政策，自查查出的問題，從輕從寬處理，及時糾正的，對單位及責(zé)任人從輕、減輕或免予處罰處分。，除進行相應(yīng)財務(wù)、稅務(wù)處理外，對單位和責(zé)任人要進行相應(yīng)處罰處分。.，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人、或重點檢查時發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。（三）自查從寬的情形《行政處罰法》第二十七條規(guī)定，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕行政處罰。違法行為輕微、及時糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。，弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人、或重點檢查時發(fā)現(xiàn)的小金庫數(shù)額巨大，情節(jié)嚴重的，依法從重處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。、偽造、銷毀、隱匿證據(jù)的。、打擊報復(fù)批評人、檢舉人、控告人、證人或其他人員的。，是任免機關(guān)或監(jiān)察機關(guān)，監(jiān)察機關(guān)有權(quán)對不是由監(jiān)察機關(guān)任免的國家公務(wù)員的行政處分。職務(wù)犯罪向檢察院移送，其他犯罪向公安機關(guān)移送。（四）不移送的法律責(zé)任1.《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》第十六條規(guī)定，逾期不將案件移送公安機關(guān)的，由本級或上級人民政府，或?qū)嵭写怪惫芾淼纳霞壭姓?zhí)法機關(guān)，責(zé)令限期移送，并對正職負責(zé)人或主持工作的負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員，給予記過以上的處分，涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（五）案件移送基本程序主要按照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310號）的基本要求辦理?！靶〗饚臁钡闹匾侄?起到威懾作用，提高檢查效率。（1）各級日常治理機構(gòu)，辦理舉報工作，設(shè)立公布舉報電話、地址、信箱、網(wǎng)址、指定專人辦理舉報事宜、建立舉報登記、查處督辦制度。（3）舉報企業(yè)問題的，按內(nèi)容和財務(wù)隸屬關(guān)系，交由相關(guān)執(zhí)法單位查處。（5）建立舉報管理制度。（2）獎勵比例：查處并已繳入庫的資金、稅款、罰款的合計金額的3—5%，最高10萬。舉報人無法證實真實身份的 舉報事實不清的跟小金庫無關(guān)的有關(guān)監(jiān)督檢查部門應(yīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的 其他（4）獎勵辦理機構(gòu)和資金來源專項治理工作機構(gòu)辦理。直接撥付到舉報人賬戶。（三）保護舉報人：舉報渠道保密、舉報管理保密。，可查存款。