【正文】 同。問：該錯誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？B/計價和分?jǐn)偅僭O(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報的哪項(xiàng)認(rèn)定？C/分類和可理解性 ，針對存貨項(xiàng)目而言，至少說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？C/與列報和披露相關(guān)的認(rèn)定，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個目標(biāo)？C/截止，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？D/計價和分?jǐn)偅l(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財務(wù)報表中(完整性)財務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌蠛兔枋銮遗秲?nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計價)實(shí)訓(xùn)三——審計目標(biāo)審計目標(biāo)實(shí)訓(xùn)，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)？（用選項(xiàng)表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗(yàn)資報告 C代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗(yàn)資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗(yàn)證了這一看法？ A A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告6．注冊會計師王平認(rèn)為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗(yàn)證了這一看法？A A驗(yàn)資報告B審計報告C審閱報告7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務(wù)所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險較小（即哪家的會計師事務(wù)所報告給予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報告，保證程度較低的是？A A審閱報告B審計報告實(shí)訓(xùn)三——審計目標(biāo)管理層認(rèn)定： A發(fā)生 C完整性 D準(zhǔn)確性 E截止 F分類，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計目標(biāo)對應(yīng)起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。，華東會計師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007財務(wù)報表是由正大事務(wù)所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。（3）旺達(dá)會計師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計師事務(wù)所，同時搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。/ 9答：否，審計業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務(wù)所：“明發(fā)會計師事務(wù)所，查賬全靠我”。問：(1)是否威脅獨(dú)立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域 C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財務(wù)報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計 B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議 C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008財務(wù)報表的審計項(xiàng)目。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務(wù)。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（6）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（4）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。解：比率法推斷總體錯報的基本原理：樣本錯報/樣本總金額=推斷的總體錯報/總體總金額；（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 ，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結(jié)果如背景單據(jù)所示，采用差額法推斷總體錯報金額。企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：。若信賴過度風(fēng)險為5%，可容忍偏差率為5%，預(yù)計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應(yīng)為？（背景文件同上題）則（1）樣本數(shù)量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個樣本號碼為97號，請寫出第三個樣本號碼？137 ，總金額為360萬，現(xiàn)從中抽取3筆，詢證函回函如背景單據(jù)所示，請運(yùn)用比率法推斷總體錯報?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風(fēng)險對應(yīng)的為哪種審計風(fēng)險？D A:信賴不足風(fēng)險 B:信賴過度風(fēng)險 C:誤拒風(fēng)險 D:誤受風(fēng)險，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯報，如背景單據(jù)所示。控制測試結(jié)果如背景單據(jù)所示，為了得出該項(xiàng)控制在2008年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，該注冊會計師可以實(shí)施的審計程序有（ABC）。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。問：（1）華東會計師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；D 導(dǎo)致被審計單位變更事務(wù)所的原因。（4）正信會計師事務(wù)所：“本所業(yè)務(wù)精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務(wù)所”。（2）捷達(dá)會計師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。2007年，張平擔(dān)任康安保險公司報表審計的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔(dān)任財務(wù)助理。（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？是（2）可采取“請會計師事務(wù)所以外其他注冊會計師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？答：可以，同時兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進(jìn)行審計。問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？是（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？否，于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。（1）是否對獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿裕聞?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩?？A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)；（1）是否對獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿?。第一篇：審計?shí)訓(xùn)題目審計實(shí)訓(xùn)題目實(shí)訓(xùn)1——注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范——獨(dú)立性實(shí)訓(xùn)，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）AC ，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務(wù)。（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC ，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 ，參加北方銀行2008年度財務(wù)報表的審計項(xiàng)目。問：(1)是否威脅獨(dú)立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域C 讓其他人復(fù)核李鑫工作 D 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù)，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財務(wù)報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計 B請其他注冊會計師復(fù)核工作或提供建議 C進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 D針對這一情況與公司管理層溝通，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。答：否，審計業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評估不相容，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）（1）明發(fā)會計師事務(wù)所：“明發(fā)會計師事務(wù)所，查賬全靠我”。（3）旺達(dá)會計師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會計師事務(wù)所，同時搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。華東會計師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007年度財務(wù)報表是由正大事務(wù)所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn)？（用選項(xiàng)表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗(yàn)資報告 C代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)報告 D審閱報告 ？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 ? B A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告，如果會計師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗(yàn)資報告 C審計報告，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗(yàn)證了這一看法？ A A驗(yàn)資報告 B審計報告 C審閱報告實(shí)訓(xùn)二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)（如背景資料所示），請問下列哪項(xiàng)為該業(yè)務(wù)的鑒證對象？ B A 臨夏股份有限公司財務(wù)報表 B 臨夏股份有限公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制，網(wǎng)中會計師事務(wù)所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系為哪三方？（用選項(xiàng)表示）ABD A 網(wǎng)中會計師事務(wù)所 B 凌風(fēng)股份有限公司C 凌風(fēng)股份有限公司分公司 D 凌風(fēng)股份有限公司全體股東，但劉海未對之重視，事務(wù)所出具了后附的審計報告。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的哪項(xiàng)要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)訓(xùn)四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn)，中信會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應(yīng)收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2009年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對可以得到下列與2008年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ AB A 存在 B 準(zhǔn)確性與計價 C 完整性 D 截止A 函證(企業(yè)詢證函)B 了解內(nèi)部控制（銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評價表）C1 重新計算（固定資產(chǎn)），且評估的重大錯報風(fēng)險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4