【正文】 錯答案解析：對勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個人并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額。（）對 錯答案解析：屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。 A BCDE答案解析：一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)適用的稅率為17%或4%減半征收。 、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) A BCDE答案解析：殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)不征收增值稅。 ，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；未申報(bào)納稅的，只能由居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款 A BCDE答案解析：B項(xiàng)錯誤，有形動產(chǎn)租賃包括經(jīng)營性租賃和融資性租賃；C項(xiàng)錯誤，非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。按稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，做的賬務(wù)處理有（）。）“營改增”試點(diǎn)改革范圍的省市有（）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。，其從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）專欄。（）。，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（）科目。（）。北京甲運(yùn)輸公司2012年11月的運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的稅率為（）。%和3% %和6% %和3% %和0% A BCD答案解析：11%和6%是營改增政策出現(xiàn)后才確定的稅率。 A BCD答案解析：鐵路運(yùn)輸不屬于營改增征稅范圍。（1＋3%）＝（萬元）。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（）。（1+6%）6%＝（元）。該設(shè)計(jì)公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（）。，2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為甲個人提供服裝設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入100000元；（2）為乙個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入80000元；（3）為丙企業(yè)提供環(huán)境設(shè)計(jì)服務(wù)，取得收入60000元；（4）購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，購買公司小轎車用汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元，購買接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元。 A BCD答案解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記 “營業(yè)外收入”科目。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。第十講一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄?！翊挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。（多選題）●應(yīng)交增值稅?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物。（多選題）●在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境。（判斷題）●對○錯第七講銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用。（判斷題）●對○錯境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的抵扣稅款方均為接受方。（判斷題）●對○錯通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)范圍，一般計(jì)稅方法。（判斷題）●對○錯 第四講總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后解繳入庫。（判斷題）●對○錯第三講營改增試點(diǎn)納稅人分為（判斷題）●對○錯和小規(guī)模納稅人。（判斷題）●對○錯營改增政策實(shí)施后，在營改增試點(diǎn)地區(qū)增值稅范圍增加了交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。（二）小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”—3— 科目，貸記“遞延收益”科目。四、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計(jì)處理（一）增值稅一般納稅人的會計(jì)處理按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。三、取得過渡性財(cái)政扶持資金的會計(jì)處理試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。二、增值稅期末留抵稅額的會計(jì)處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)—2— 當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。附件：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定財(cái)政部2012年7月5日營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定根據(jù)“財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案?的通知”（財(cái)稅〔2011〕110號）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定如下：一、試點(diǎn)納稅人差額征稅的會計(jì)處理—1—（一）一般納稅人的會計(jì)處理一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；同時，“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。第一篇：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》的通知財(cái)會〔2012〕13號財(cái)政部國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：為配合營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作，根據(jù)?財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〖營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案〗的通知?（財(cái)稅〔2011〕110號）等相關(guān)規(guī)定，我們制定了?營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定?，請布置本地區(qū)相關(guān)企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。（二）小規(guī)模納稅人的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目?！皯?yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目?！?—第二篇：2013最新會計(jì)繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定答案《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》在線測試答案一 18:：38 45：08二 32：14三 16：48 35：08四 10：29 42：18五 10：29 38:18六 25：38七 19：28八 22：48九 8：08點(diǎn)確定就可以 十 23：39第三篇：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會計(jì)處理規(guī)定》《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)會計(jì)處理規(guī)定》第一講營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（判斷題）●對○錯第二講非營業(yè)活動中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（判斷題）●對○錯超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性質(zhì)單位，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認(rèn)定一般納稅人。分支機(jī)構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)后，傳遞給總機(jī)構(gòu)。（判斷題）●對○錯 第五講銷項(xiàng)稅額=銷售額稅率。（判斷題）●對○錯第六講納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減，扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額、造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（判斷題）●對○錯 第八講國際運(yùn)輸服務(wù)是指（）?！裨诰惩廨d運(yùn)旅客或者貨物入境。第九講一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）明細(xì)科目。●未交增值稅。●期初留抵掛帳稅額。（判斷題）●對○錯第四篇：2014年會計(jì)人員繼續(xù)教育營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定考題《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革及有關(guān)企業(yè)會計(jì)處理規(guī)定》一、單項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。）（）。待實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”等科目。企業(yè)核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符，計(jì)算取小數(shù)點(diǎn)后兩位。 A BCD答案解析：（100000+80000+60000）247。，支付給合作運(yùn)輸方的運(yùn)費(fèi)為100萬元。 A BCD答案解析：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝600247。不屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)的是（）。應(yīng)選B%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（）和（）兩檔低稅率。應(yīng)選B，2012年11月其國內(nèi)客運(yùn)收入30萬元，支付非試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10萬元并取得交通運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，銷售貨物取得2萬元（含稅）。% % % % A BCD答案解析：試點(diǎn)地區(qū)交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人適用稅率為11%。稅率為17% ，稅率為11% （有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% ，征收率4% A BCD答案解析：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，征收率3%。A.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” B.“應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅” C.“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” D.“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅” A BCD答案解析：一般納稅人提供適用簡易計(jì)稅方法應(yīng)稅服務(wù)，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。 A BCD答案解析：5000＋7%＋7%＝8000（元）。 A BCD答案解析：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。 A BCDE答案解析：營改增試點(diǎn)地區(qū)包括：上海市、北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江?。ê瑢幉ㄊ校?、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東?。ê钲谑校??！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” “應(yīng)交稅費(fèi)——（銷項(xiàng)稅額）” “應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額” A BCDE答案解析：收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)