【正文】 配原交易信息后提交退款申請(qǐng)。（三）代理銀行自助柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)有待升級(jí)改造代理銀行自助柜面系統(tǒng)是辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的重要渠道。此外，兩個(gè)系統(tǒng)之間沒(méi)有銜接點(diǎn)，現(xiàn)在國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，對(duì)賬更顯繁瑣?！敖?jīng)濟(jì)科目”、“項(xiàng)目名稱”、“資金來(lái)源”也是對(duì)賬必須的要素，這些信息在另外一張支出明細(xì)表中反應(yīng)。按照國(guó)庫(kù)支付流程，國(guó)庫(kù)支付采取“先支付后清算”方式，如果月末預(yù)算單位提交支付申請(qǐng)，實(shí)際支付和清算滯后12天，會(huì)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)；或是發(fā)生退回、退款事項(xiàng)都會(huì)導(dǎo)致月底兩個(gè)系統(tǒng)對(duì)賬不一致。按照以上步驟，月末將國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)核對(duì)一致。然后，核對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出總額，將國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中基本支出本月支出總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)中“事業(yè)支出――基本支出――財(cái)政補(bǔ)助支出”科目本月發(fā)生額核對(duì)，國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)項(xiàng)目支出本月支出總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)“事業(yè)支出――項(xiàng)目支出――財(cái)政補(bǔ)助支出”本月發(fā)生額核對(duì)。預(yù)算單位賬務(wù)處理系統(tǒng)獨(dú)立于國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)，兩個(gè)系統(tǒng)之間對(duì)賬仍然是以手工對(duì)賬為主。（二）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)細(xì)節(jié)之處有待完善首先，預(yù)算單位月底賬務(wù)處理系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)之間存在對(duì)賬不一致問(wèn)題。但在實(shí)際操作過(guò)程中，若是單位財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度不健全或者執(zhí)行不嚴(yán)格，操作權(quán)限不明晰、人員分工不合理，支付崗位人員限制都會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金不安全。二、實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付電子化存在的問(wèn)題國(guó)庫(kù)集中支付電子化在省級(jí)預(yù)算單位已經(jīng)陸續(xù)上線，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，問(wèn)題主要集中在以下幾個(gè)方面：（一）實(shí)施支付電子化后帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著支付電子化全面推進(jìn)，全部支付借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)通過(guò)財(cái)政支付系統(tǒng)和自助柜面系統(tǒng)即可完成，這對(duì)預(yù)算單位資金安全提出了更高要求。（三）提升財(cái)政信息化服務(wù)水平國(guó)庫(kù)支付電子化管理是財(cái)政業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要變革，是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，是對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程、管理模式的優(yōu)化和改造。而實(shí)施國(guó)庫(kù)支付電子化管理后，所有集中支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一納入“電子憑證庫(kù)”，由計(jì)算機(jī)控制，大大減少人工干預(yù)。（二）有效降低國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)未全面實(shí)行電子化支付之前，國(guó)庫(kù)資金支付依靠加蓋“大紅印章”的紙質(zhì)憑證或單據(jù)。實(shí)現(xiàn)支付電子化管理模式后，通過(guò)電子憑證的傳遞完成支付和清算。從各地實(shí)踐情況看，推行國(guó)庫(kù)支付電子化改革取得的成效主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）大幅度降低行政運(yùn)行成本，提高工作效率近幾年來(lái)，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量大幅度增加。緊接著，2015年6月，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行又發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理工作的通知》。隨后，財(cái)政部積極總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，出臺(tái)了《國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理接口報(bào)文規(guī)范（暫行）》、《電子憑證庫(kù)接口標(biāo)準(zhǔn)》、《安全應(yīng)用接口標(biāo)準(zhǔn)》、《預(yù)算單位自助柜面業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)范》等一系列的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，建立起一套跨財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位完整的標(biāo)準(zhǔn)化體系，形成了財(cái)政資金管理的完整鏈條，加強(qiáng)了各業(yè)務(wù)方互聯(lián)互通，消除消息孤島，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同。這種以國(guó)庫(kù)集中支付制度為基礎(chǔ)的支付手段創(chuàng)新而引致的整個(gè)管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金高效、安全運(yùn)行。關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付 電子化管理 預(yù)算單位一、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理概述在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)牽引，財(cái)政資金安全、高效管理的現(xiàn)實(shí)需要，財(cái)政信息化水平亟待提高，促使國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理改革中一項(xiàng)基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。但在推行初期，也有不盡人意的地方。第一篇：國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理存在的問(wèn)題及建議國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理存在的問(wèn)題及建議摘要：在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求。隨著支付電子化在全國(guó)范圍內(nèi)深入推進(jìn)優(yōu)勢(shì)逐漸顯現(xiàn)。本文從預(yù)算單位角度，指出實(shí)施國(guó)庫(kù)支付電子化的存在的問(wèn)題，從預(yù)算單位內(nèi)部控制、國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)、代理銀行自助柜面系統(tǒng)等方面提出完善建議。國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)電子化是指財(cái)政部門、人民銀行、國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)代理銀行（以下簡(jiǎn)稱“代理銀行”）、預(yù)算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，發(fā)送、接受和處理電子憑證來(lái)辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位“一站式”即可將財(cái)政資金支付給供應(yīng)商或個(gè)人。2010年以來(lái)，財(cái)政部會(huì)同人民銀行對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付電子化進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃與頂層設(shè)計(jì)，率先在河北、重慶進(jìn)行試點(diǎn)，效果良好。2013年，財(cái)政部對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理做了進(jìn)一步明確和部署，陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于做好國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理第二批試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》、《國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理暫行辦法》等辦法文件，第二批十個(gè)省市的試點(diǎn)工作順利推進(jìn)。目前，全國(guó)絕大多數(shù)省級(jí)已推廣實(shí)施支付電子化工作，逐步建立起以國(guó)庫(kù)集中支付制度為基本框架，以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為依托、以電子憑證安全支撐控件為核心，安全、高效、便捷的國(guó)庫(kù)支付電子化體系。傳統(tǒng)支付模式下，國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)主要依賴紙質(zhì)單據(jù)傳遞辦理，逐筆打印、手工簽章、人工跑單，耗費(fèi)大量人力、物力、財(cái)力、效率低、出錯(cuò)率高，難以適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付發(fā)展的需要。在代理銀行自助柜面系統(tǒng)上線后財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)也可由預(yù)算單位在用款額度內(nèi)自行辦理支付，當(dāng)日提交當(dāng)日到賬，極大方便業(yè)務(wù)辦理，提高了工作效率和財(cái)政資金運(yùn)行效率，降低行政運(yùn)行成本。隨著技術(shù)發(fā)展，印章的仿真水平越來(lái)越高，無(wú)疑增加了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一筆支付業(yè)務(wù)從提交用款申請(qǐng)到最后清算，要通過(guò)不同業(yè)務(wù)部門不同人員的密鑰登陸系統(tǒng)操作、審核，而任何操作都隱藏在電子憑證庫(kù)中，有跡可循，保障財(cái)政資金安全。實(shí)現(xiàn)支付電子化后，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)審核方式、賬務(wù)處理方式、憑證管理方式、印鑒管理方式都將隨之變化，這有助于建立起動(dòng)態(tài)監(jiān)管、自動(dòng)對(duì)賬、全程跟蹤的管理方式，有助于提升財(cái)政信息化服務(wù)水平。在單位內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)上，要求單位經(jīng)辦人、審核人崗位分離，分別保管數(shù)字認(rèn)證密鑰、系統(tǒng)登陸密碼、代理銀行自助柜面系統(tǒng)支付U盾。例如，國(guó)庫(kù)支付錄入人、審核人、自助柜面付款、國(guó)庫(kù)對(duì)賬都集中到同一人，都會(huì)增加轉(zhuǎn)移財(cái)政性資金風(fēng)險(xiǎn)。??庫(kù)集中支付系統(tǒng)用于國(guó)庫(kù)資金支付，是預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的途徑。每月末，先核對(duì)直接支付和授權(quán)支付兩種支付類型總額，將國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)中本月發(fā)生的直接支付總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目和“財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政直接支付”科目本月發(fā)生額合計(jì)金額核對(duì)，授權(quán)支付總額與賬務(wù)處理系統(tǒng)“零余額賬戶用款額度”科目和“財(cái)政應(yīng)返還額度――財(cái)政授權(quán)支付”科目本月發(fā)生額合計(jì)金額核對(duì)。最后，核對(duì) “經(jīng)濟(jì)科目”明細(xì)，主要核對(duì)基本支出明細(xì)；按照項(xiàng)目名稱核對(duì)項(xiàng)目支出。但是，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，兩個(gè)系統(tǒng)月底會(huì)出現(xiàn)對(duì)賬不一致現(xiàn)象。此外，現(xiàn)階段各方對(duì)預(yù)算執(zhí)行信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性及明細(xì)程度要求越來(lái)越高，在國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)每月生成的對(duì)賬單中，只有“日期”、“摘要”、“下達(dá)的用款計(jì)劃”、“實(shí)際支出”、“用款計(jì)劃結(jié)余”等字段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足對(duì)賬需求。每月對(duì)賬會(huì)計(jì)人員需要綜合多張報(bào)表才能完成對(duì)賬。其次，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)運(yùn)行速度慢，每次操作需要等待；經(jīng)辦人與審核人切換角色，系統(tǒng)識(shí)別不出來(lái)，都影響付款速度。財(cái)政國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)將審核無(wú)誤的待支付授權(quán)支付電子憑證通過(guò)財(cái)政專線傳遞至自助柜面系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)完成電子憑證讀取、同行和跨行轉(zhuǎn)賬支付、退款信息匹配及交易結(jié)果查詢等，是財(cái)政授權(quán)支付資金最終支付到用款單位的自助途徑。有時(shí)系統(tǒng)會(huì)發(fā)生無(wú)法自動(dòng)匹配、無(wú)法退庫(kù)的現(xiàn)象，以至于無(wú)法恢復(fù)財(cái)政授權(quán)支付額度的情況。另外，在自助柜面系統(tǒng)，“提交轉(zhuǎn)賬”時(shí)需要提交多次才能提交成功，降低了工作效率。使用可靠的電子簽名制作的電子憑證與紙質(zhì)憑證具有同等的法律效力。實(shí)施電子支付化后，預(yù)算單位可以將電子憑證打印出來(lái)入賬同會(huì)計(jì)檔案一同保管。三、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理建議（一）加強(qiáng)預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)國(guó)庫(kù)支付電子化實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位工作人員足不出戶即可完成國(guó)庫(kù)資金支付，這也為預(yù)算單位國(guó)庫(kù)資金安全敲響警鐘，使預(yù)算單位內(nèi)部控制面臨新形勢(shì)。同時(shí)，對(duì)于國(guó)庫(kù)支付申請(qǐng)電子政務(wù)證書(shū)、自