【正文】 策，在稅法允許的范圍內(nèi)，對個(gè)人收入事先籌劃和安排，從而盡可能地減少應(yīng)納稅額的一種合法行為。一大部分的納稅人之前的做法是通過一些細(xì)枝末節(jié)的手段來分散本身的一些稅款方面的壓力，而目前，這種方式已經(jīng)成為過去，他們主動(dòng)通過稅法的稅收優(yōu)惠方式，利用轉(zhuǎn)換稅目，臨界點(diǎn)研究來實(shí)現(xiàn)納稅安排，相應(yīng)的分散一些稅收壓力，而且降低一些額外的納稅支出，爭取實(shí)現(xiàn)最平衡的狀態(tài)。（三）個(gè)人所得稅納稅籌劃的概述社會(huì)在持續(xù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)總量在持續(xù)增長，人們的生活水平有了極大的提高，隨著生活水平的提高。偷、逃稅直接觸犯稅法的規(guī)定，導(dǎo)致政府當(dāng)期預(yù)算收入的減少，有礙政府職能的實(shí)現(xiàn)。我國《稅收征收管理法》中明確規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證或者在賬簿上多列支出，或者不列、少列收入，或者少繳應(yīng)納稅款的，叫偷稅；逃稅是指納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采用轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，防礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款的行為。因?yàn)槁┒匆坏┍欢律希{稅人將無能從中獲利。避稅與節(jié)稅最主要的區(qū)別在于，節(jié)稅行為符合國家的立法意圖和政策導(dǎo)向，各國政府都持有支持的態(tài)度。而不當(dāng)避稅是指偷逃稅這一違法行為，它不屬于納稅籌劃的范疇。而避稅包括正當(dāng)避稅和不正當(dāng)避稅，正當(dāng)避稅事實(shí)上是納稅人在熟知稅法及其規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，在不直接觸發(fā)稅法的前提下，通過對籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、等的巧妙安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)的行為。納稅籌劃具有合法性、預(yù)期性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性、專業(yè)性五個(gè)基本特征。3．稅收籌劃具有事前籌劃性，是指納稅人通過對公司經(jīng)營或個(gè)人事務(wù)的事先規(guī)劃和安排，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。在國內(nèi)一般公認(rèn)的納稅籌劃具有以下三個(gè)共同特性：1．稅收籌劃的前提必須是遵守或者至少不違反現(xiàn)行稅收的法律法規(guī)。也就是說納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前規(guī)劃和選擇，利用稅法給予的對納稅人最有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)得以延緩或減輕，從而實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。納稅籌劃主要是站在納稅人的角度，通過不違法的、合理的方式以減輕自身稅負(fù)、防范和化解納稅風(fēng)險(xiǎn)，使納稅人的合法權(quán)益得到充分保障。目前我國稅收籌劃還僅僅處于探索,研究和推行的階段，近幾年來，隨著個(gè)人收入的不斷增加，征收個(gè)人所得稅的人數(shù)也越來越多，納稅人數(shù)已經(jīng)超過了任何一個(gè)納稅稅種，并且對個(gè)人收入征稅的范圍涉及11個(gè)項(xiàng)目之多，于是個(gè)人所得稅的納稅籌劃便應(yīng)運(yùn)而生。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。tax burdenII目 錄摘 要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．.1一、個(gè)人所得稅納稅籌劃概述.................................2（一）納稅籌劃的概述...................................2（二）納稅籌劃與避稅、節(jié)稅、偷逃稅等相關(guān)概念的區(qū)別...............2（三）個(gè)人所得稅納稅籌劃的概述............................3二、個(gè)人所得稅納稅籌劃的基本方法.............................4（一）充分利用個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策........................4（二）轉(zhuǎn)換納稅人身份....................................4（三）轉(zhuǎn)換稅目........................................4（四）延遲納稅........................................4三、我國個(gè)人所得稅納稅籌劃尚且存在的問題........................5（一）稅收執(zhí)法人員素質(zhì)參差不齊、普遍素質(zhì)不高...................5（二）個(gè)人所得稅的偷稅現(xiàn)象普遍存在..........................6（三）對涉稅違法犯罪的處罰力度不夠..........................6四、個(gè)人所得稅納稅籌劃問題的解決措施..........................6（一）提高稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)..............................7（二）加大對偷漏個(gè)人所得稅的查處、打擊力度.....................7（三）加強(qiáng)稅收源泉控制、防止稅款流失........................7 結(jié) 論............................................8 參 考 文 獻(xiàn)..........................................9 致 謝............................................10III引 言個(gè)人所得稅是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。s ine has improved, along with rising ines, for individual ine tax also greatly improve degree of taxpayers from the past has secretly or unconsciously take all kinds of methods reduce their own tax burden, development of the tax law for positive use the preferential tax policy, convert the tax items, the critical point analysis of tax planning, as far as possible to reduce the tax burden on people, reduce unnecessary tax expenditures, realize the aftertax profit maximization for maximum profit is more and more get the attention of the this kind of situation, this article through to the individual ine tax principle and its analysis and generalization of the present situation and the future development trend analysis hope to improve taxpayer tax planning consciousness, individual pay tax to plan to Words：personal ine tax。對于這種情況，本文通過對個(gè)人所得稅原理及其分析的概括以及現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢的分析希望能提高納稅人的納稅籌劃意識，對個(gè)人納稅籌劃有所幫助。許多納稅人已從過去偷偷地或無意識地采取各種方法減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)展為積極運(yùn)用稅法的稅收優(yōu)惠政策，通過轉(zhuǎn)換稅目，臨界點(diǎn)分析等進(jìn)行納稅籌劃，盡可能地減輕人們的納稅負(fù)擔(dān)，減少不必要的納稅支出，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化獲得最大收益。第一篇：個(gè)人所得稅納稅籌劃摘 要個(gè)人所得稅納稅籌劃是市場經(jīng)濟(jì)條件下納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，人們的收入有了顯著提高，隨著收入的不斷增加，對于個(gè)人所得稅的關(guān)注程度也大幅提高。個(gè)人納稅籌劃越來越受到納稅人的重視。關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅；納稅籌劃；稅負(fù)I Personal ine tax on the tax planningAbstract Personal ine tax is a market economy condition of the taxpayer a basic with the development of social economy, people39。tax payment preparation。個(gè)人所得稅的征稅對象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。在稅收征收過程中，政府和納稅人之間存在著利益沖突和相對一致的關(guān)系：政府要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)盡可能地多收稅，而納稅人則要在不違反稅法的前提下盡可能地少繳稅。隨著稅收籌劃理念的引入，人們開始接受這種新的理念并通過學(xué)習(xí)研究尋找能夠減少個(gè)人納稅的方法。一、個(gè)人所得稅納稅籌劃概述（一）納稅籌劃的含義所謂納稅籌劃，是指納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財(cái)?shù)纫幌盗谢顒?dòng)進(jìn)行事先安排和籌劃，從而盡可能減少不必要的稅收支出，以謀求最大限度的納稅利益，實(shí)現(xiàn)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。總而言之，納稅籌劃是以不違反國家稅法為原則的，其主體是納稅人，手段是“計(jì)劃和安排”，目的是減輕稅負(fù)并獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。2．稅收籌劃的目的就是“交納最少的稅款”或者“獲得最大的稅收利益”。（二）納稅籌劃與避稅、節(jié)稅、偷逃稅等相關(guān)概念的區(qū)別 納稅籌劃是指納稅人為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益，在稅法允許的范圍內(nèi)，事先對籌資、投資、經(jīng)營等活動(dòng)進(jìn)行的籌劃與安排。一般來講，納稅人充分利用稅法提供的各種優(yōu)惠政策、差別和稅法的不完善，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，獲得自身利益最大化是合法的。避稅行為人往往打稅法的“擦邊球”，并不會(huì)直接觸犯法律規(guī)范。節(jié)稅是指納稅人充分利用稅法的優(yōu)惠政策和差別待遇，采取法律許可的正當(dāng)?shù)氖侄我詼p輕稅負(fù)支出的行為，從某種意義上說節(jié)稅是納稅籌劃的低級階段。而避稅則不僅包括節(jié)稅，還包括納稅人利用稅法上存在的漏洞，鉆法律的空子，通過巧妙的隱蔽的行為安排其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，雖可暫時(shí)獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益，但不利于長期經(jīng)營和發(fā)展。、逃稅與納稅籌劃的區(qū)別關(guān)于偷、逃稅，我國稅法有明確的規(guī)定并給予嚴(yán)厲的懲罰。從上述定義可以看出，偷、逃稅的三個(gè)基本特征是：非法性、欺詐性、事后補(bǔ)救性。偷、逃稅與納稅籌劃都有減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的特點(diǎn)，但是偷逃稅是違法行為，要受到法律的制裁。人們的收入也在逐漸的提升因此，針對個(gè)人收入的個(gè)人所得稅的相關(guān)發(fā)展情況就開始變得迫切和重要。個(gè)人所得稅納稅籌劃，主要是主體參照個(gè)人所得稅稅法的相關(guān)對頂，履行納稅義務(wù)之前對納稅負(fù)擔(dān)優(yōu)化組合以及最有利自己的選擇。根據(jù)個(gè)人所得稅特征，這個(gè)內(nèi)容籌劃基本概括為以下：：參照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》相關(guān)內(nèi)容來看：對于長期居住在國內(nèi)，亦或是沒有固定住所但是在國內(nèi)停留時(shí)間達(dá)到一年或者一年以上，這些人在國內(nèi)外獲得的收入，根據(jù)法律規(guī)定必須要進(jìn)行個(gè)人所得稅的繳納工作，而對于那些在中國國內(nèi)沒有固定的住所，并且在中國國內(nèi)停留的時(shí)間也沒有滿一年的人員，在中國國內(nèi)獲得的各項(xiàng)收入，需要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅的收取。(2)生產(chǎn)