【正文】 本價。理論上，是成本價！動物屠宰分割行業(yè),與普通的生產(chǎn)制造行業(yè)類似,需要按照批次領(lǐng)料,核算生產(chǎn)批次,飼料根據(jù)物料配方的投放,包括生產(chǎn)的飼料成本,飼養(yǎng)后動物的成本,屠宰后胴體和下貨的成本,胴體分割后每種肉的成本,還有就是胴體不同等級之間的成本分配,分割肉不同等級之間的分配,比如生豬和牛分割和分別有100多塊不同的肉,那么不同肉每次分割后的成本都不一樣,操作起來簡單可行,成本核算原理容易理解,在軟件中平時處理正常的業(yè)務(wù),(胴體重/宰前活重)和分割率(凈肉率/宰前活重).五是由于生鮮食品的特殊性,產(chǎn)品重量屬性各個環(huán)節(jié)都有損耗,系統(tǒng)需要正確處理冷凍環(huán)節(jié)的質(zhì)量減少,運(yùn)輸過程的損耗,零售環(huán)節(jié)的增稱、,未稅的處理:,稅率是17%,算法不一樣,就是含稅金額是100元,稅率是13%,那么未稅金額就是100*(113%)=87,稅額是100*13%=13 為了加強(qiáng)生鮮存貨管理，規(guī)范存貨收發(fā)流程，確保資產(chǎn)安全，杜絕浪費(fèi)，降低生鮮生產(chǎn)成本，提高經(jīng)營效益，特制訂本規(guī)范。生產(chǎn)部各崗位核算員、庫管、計(jì)數(shù)員和訂單員是存貨管理的第一執(zhí)行人。具體由財務(wù)部成本核算組負(fù)責(zé)。核算中心成員由成本會計(jì)、存貨會計(jì)、核算員和庫管等組成。存貨會計(jì)負(fù)責(zé)存貨出入庫表單的復(fù)核和出入庫結(jié)存數(shù)量的確認(rèn)；負(fù)責(zé)存貨出庫成本的結(jié)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)存貨期末盤點(diǎn)和盈虧調(diào)整；負(fù)責(zé)確保存貨賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)對庫管員的存貨管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。庫管員負(fù)責(zé)存貨收發(fā)、退貨、退庫手續(xù)辦理和出入庫單據(jù)的開具、審核和出入庫數(shù)據(jù)的確認(rèn)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的錄入(或?qū)徍?和存貨臺賬的登記；負(fù)責(zé)按照財務(wù)部統(tǒng)一要求，準(zhǔn)確編制和及時報送存貨日報、月報；妥善保管存貨，做到分類整齊擺放，標(biāo)識清楚，賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)存貨及時盤點(diǎn)和盤點(diǎn)表的編制以及不良庫存的上報；接受成本會計(jì)和生產(chǎn)核算員的工作指導(dǎo)、監(jiān)督。四、庫房管理要求一目了然。兩齊。三清。四一致。五擺放。六勤。七防。八不準(zhǔn)。五、生豬流轉(zhuǎn)手續(xù)辦理（一）生豬流轉(zhuǎn)過程 生豬需求計(jì)劃 →檢驗(yàn)入庫→生產(chǎn)領(lǐng)料（哄豬）→ 屠宰→盤點(diǎn)→計(jì)價（二）生豬流轉(zhuǎn)處理主要表單待宰圈生豬收購磅碼單（ERP單據(jù)）、生豬出庫單、待宰圈日報表、待宰圈盤點(diǎn)表屠宰車間ERP單據(jù)（白條打級單、生豬屠宰報告單等）、產(chǎn)品入庫單（白條）生豬采購部生豬收購價格表（和ERP價格體系對應(yīng)）、生豬采購結(jié)算單、支出憑證（生豬付款單）、生豬采購成本日（月）報表（三）生豬流轉(zhuǎn)處理要點(diǎn)待宰圈庫管員監(jiān)督卸車趕豬→對生豬分戶、分批驗(yàn)收過磅→司磅數(shù)字準(zhǔn)確并通過ERP開生豬收購磅碼單→與供應(yīng)商簽字確認(rèn)→做好臺帳記錄→分圈掛牌靜養(yǎng)→急宰處理→生產(chǎn)領(lǐng)料出庫→開生豬出庫單→每日報送待宰圈日報表→月終編制待宰圈盤點(diǎn)表屠宰核算員ERP白條打級單審核（錄入由專人完成）－產(chǎn)品入庫單（白條）審核（手工單據(jù)開具由屠宰車間和計(jì)劃執(zhí)行部共同完成）－取數(shù)、審核生成生豬屠宰報告單－分戶對白條超重進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、列表采購核算員及時錄入或修改生豬收購價格→生豬屠宰報告單審核→分區(qū)域、級別、扣款項(xiàng)核價→生成并打印生豬采購結(jié)算單→按計(jì)劃開支出憑證，送會計(jì)審核后結(jié)付豬款→及時進(jìn)行應(yīng)付生豬款的核對→報送生豬采購成本日（月）報表六、產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)手續(xù)辦理（一）產(chǎn)成品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)品完工入庫→ 銷售退貨入庫 → 產(chǎn)品銷售出庫 → 其他出庫 → 出門查驗(yàn) → 產(chǎn)品盤點(diǎn) → 產(chǎn)品計(jì)價（二）產(chǎn)品流轉(zhuǎn)處理主要表單屠宰車間產(chǎn)品入庫單（白條）、屠宰日（月）報表計(jì)劃執(zhí)行部產(chǎn)品入庫單（白條）、退貨申請單、銷售訂單、磅碼單、銷售發(fā)貨出庫單、產(chǎn)品出庫單、白條庫日（月）報表、白條庫盤點(diǎn)表副產(chǎn)品車間副產(chǎn)品交接單、銷售發(fā)貨出庫單、副產(chǎn)品庫日（月）報表分割車間產(chǎn)品出庫單（白條）、副產(chǎn)品交接單、產(chǎn)品入庫單（鮮品、凍品、禮品）、分割日（月）報表冷庫產(chǎn)品入庫單（鮮品、凍品、禮品）、退貨申請單、磅碼單、銷售發(fā)貨出庫單、產(chǎn)品出庫單、冷庫日（月）報表、冷庫盤點(diǎn)表（鮮、凍品庫）、不良存貨庫存報告表（三）產(chǎn)品流轉(zhuǎn)處理要點(diǎn)屠宰核算員產(chǎn)品入庫單（白條）審核（手工單據(jù)開具由屠宰車間和計(jì)劃執(zhí)行部共同完成）→白條庫日報審核→副產(chǎn)品交接單審核→副產(chǎn)品日報表審核→編報屠宰生產(chǎn)日報（含白條和副產(chǎn)品）白條庫管員白條打級過磅入庫 →開產(chǎn)品入庫單（白條）→入庫數(shù)與屠宰車間簽字確認(rèn)→核對庫存頭數(shù)、等級→按訂單備貨→級別調(diào)整開單（須品控簽字）→過磅、開磅碼單→與提貨人（含分割領(lǐng)用）簽字確認(rèn)→磅碼單交提貨人到訂單室開銷售發(fā)貨出庫單（分割領(lǐng)料開產(chǎn)品出庫單）→核對發(fā)貨出庫單現(xiàn)金收訖章，與磅碼單數(shù)量是否一致→發(fā)貨、簽字、蓋章→清軟審核，確認(rèn)出庫→接收退貨申請單→辦理退貨，開產(chǎn)品入庫單（白條）→編報白條庫日（月）報表→編報白條庫盤點(diǎn)表副產(chǎn)品庫管員接收屠宰轉(zhuǎn)運(yùn)的副產(chǎn)品,每車過磅并記錄→核對記錄,辦理與客戶(冷庫/分割車間)交接,開副產(chǎn)品交接單，與客戶(冷庫/分割車間)簽字確認(rèn)→交接單交訂單室開銷售發(fā)貨出庫單→核對發(fā)貨出庫單、交接單無誤后, 簽字、蓋章,確認(rèn)發(fā)貨→清軟審核，確認(rèn)出庫→編報副產(chǎn)品庫日（月）報表分割核算員 審核白條(或副產(chǎn)品/分割品)領(lǐng)料單(領(lǐng)料單由專人負(fù)責(zé)辦理,分別與白條庫、副產(chǎn)品車間、冷庫辦理領(lǐng)料交接手續(xù))→分割品入庫計(jì)量管理（清點(diǎn)過磅，做好原始記錄，再開入庫單，一車一開票，與鮮品庫管或凍品庫管簽字確認(rèn)）→車間剩余零貨統(tǒng)計(jì)→審核入庫單，并與冷庫核對→編報分割日（月）報表冷庫核算員(含庫管員)產(chǎn)品入庫清單過磅,與屠宰車間(或副產(chǎn)品/分割車間)辦理產(chǎn)品入庫手續(xù),開產(chǎn)品入庫單（鮮品、凍品、禮品）→審核產(chǎn)品入庫單，并與車間核對→接收、審核退貨申請單→辦理退貨，開產(chǎn)品入庫單→按訂單備貨→發(fā)貨清點(diǎn)過磅，開磅碼單→與提貨人（含分割領(lǐng)用）簽字確認(rèn)→磅碼單交提貨人到訂單室開銷售發(fā)貨出庫單（分割領(lǐng)料開產(chǎn)品出庫單）→核對發(fā)貨出庫單現(xiàn)金收訖章、與磅碼單數(shù)量是否一致→發(fā)貨、簽字、蓋章→清軟審核，確認(rèn)出庫→編報冷庫日（月）報表→編報冷庫盤點(diǎn)表→編報不良存貨庫存報告表七、包裝物、低值易耗品等物料流轉(zhuǎn)手續(xù)辦理（一）物料流轉(zhuǎn)過程采購入庫→ 采購?fù)素洝I(lǐng)用出庫 → 車間退庫→物料盤點(diǎn) →計(jì)價（二）物料流轉(zhuǎn)處理主要表單材料入庫單、領(lǐng)料單、綜合庫材料進(jìn)銷存旬（月）報、綜合庫材料部門領(lǐng)用月報表（三）物料流轉(zhuǎn)處理要點(diǎn)物料采購入庫，查驗(yàn)采購申請簽呈，購貨合同、發(fā)票、報價單等采購單據(jù)→清點(diǎn)過磅驗(yàn)收（包裝物、外購原料須品控質(zhì)檢）→開材料入庫單并簽字確認(rèn)（未收到貨物和無購貨合同、發(fā)票、報價單等單據(jù)的采購業(yè)務(wù)禁止開材料入庫單，材料入庫單必須填寫不含稅單價和不含稅金額，普通發(fā)票除外）→采購?fù)素洉r，開紅字材料入庫單→接收領(lǐng)料單，審核，照單清點(diǎn)發(fā)料并簽字確認(rèn)→車間月末余料退庫，辦理“假退料”手續(xù)→單據(jù)審核、登帳→編報冷庫日（月）報表→編報綜合庫材料進(jìn)銷存旬（月）報和綜合庫材料部門領(lǐng)用月報表→編報綜合庫盤點(diǎn)表→編報不良存貨庫存報告表八、存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)時間根據(jù)庫存情況進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)參加人員包括：庫管、會計(jì)、品控及車間相關(guān)人員。盤點(diǎn)要點(diǎn)確定盤點(diǎn)日期→界定盤點(diǎn)前后事項(xiàng)，單據(jù)、帳務(wù)處理，確定帳面數(shù)→實(shí)際清點(diǎn)→盤點(diǎn)原始記錄核簽→編制盤點(diǎn)表→盤點(diǎn)表核簽→編報盤點(diǎn)報告→庫管依據(jù)盤點(diǎn)表實(shí)盤數(shù)調(diào)整帳面庫存→會計(jì)依據(jù)簽批意見的盤點(diǎn)報告進(jìn)行盈虧財務(wù)處理九、表單要求（一）表單格式產(chǎn)品入庫單、產(chǎn)品出庫單、磅碼單、副產(chǎn)品回購單、材料入庫單和領(lǐng)料單及存貨流轉(zhuǎn)相關(guān)報表以財務(wù)部確定的格式為準(zhǔn)，未經(jīng)財務(wù)部同意，私自更改表單格式視同表單填制錯誤，并做相應(yīng)處罰。(三）表單報送表單應(yīng)審核后報送，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、核算員、庫管等相關(guān)人員核簽。表單應(yīng)及時報送，日報和單據(jù)于每日10點(diǎn)前報送，月報表和月度盤點(diǎn)表于每月26日前報送，綜合庫材料