【正文】 規(guī)定，從應(yīng)付工程款中扣回預(yù)付備料款，借記“應(yīng)付工程款”科目，貸記本科目。以材料抵作預(yù)付備料款，按照結(jié)算價(jià)格，借記本科目，按照計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本，貸記“庫(kù)存材料”科目，結(jié)算價(jià)格與計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本之間的差額，借記或貸記“建筑安裝工程投資”科目。建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)合同規(guī)定或由于物資供應(yīng)方式等原因，負(fù)責(zé)供應(yīng)一部分施工材料的，撥付材料的價(jià)款可直接在“應(yīng)付工程款”科目核算。每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳款相符。，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交給供貨單位代為簽發(fā)。，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章 退回的交款回單編制現(xiàn)金付款憑證、登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款日記帳”，不再編制銀行收款憑證；向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行付款憑證，登記“銀行存款日記帳”和“現(xiàn)金日記帳”，不再編制現(xiàn)金收款憑證，以免重復(fù)記帳。，借記本科目，貸記“基建撥款——自籌資金撥款、上級(jí)單位撥款、本年其他撥款、借款”“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。，為庫(kù)存各類(lèi)材料的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；貸方余額，為庫(kù)存各類(lèi)材料的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異?？梢园串?dāng)月發(fā)出的材料的計(jì)劃成本和材料成本差異率計(jì)算。應(yīng)從“器材采購(gòu)”科目轉(zhuǎn)入本科目。，借記本科目，貸記“器材采購(gòu)”科目。材料的計(jì)劃成本可以根據(jù)地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格確定。發(fā)出材料的實(shí)際成本，可根據(jù)實(shí)際情況，采用“加權(quán)平均”、“移動(dòng)平均”或“先進(jìn)先出”等方法進(jìn)行核算。收到材料時(shí)，根據(jù)發(fā)票帳單、付款憑證等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！霸O(shè)備采購(gòu)”和“材料采購(gòu)”兩個(gè)明細(xì)科目，并按設(shè)備和材料的類(lèi)別名稱、型號(hào)設(shè)置采購(gòu)明細(xì)帳進(jìn)行核算。月份終了，將驗(yàn)收入庫(kù)的器材登記入帳。以上第1項(xiàng)支出應(yīng)直接計(jì)入各種器材的采購(gòu)成本；第2項(xiàng)支出，能分清對(duì)象的，直接記人各種器材的采購(gòu)成本；分不清對(duì)象的，按器材的重量或買(mǎi)價(jià)等比例，分?jǐn)傆浫敫鞣N器材的采購(gòu)成本；第3項(xiàng)支出，通過(guò)“采購(gòu)保管費(fèi)”科目分?jǐn)傆浫敫鞣N器材的采購(gòu)成本。第211號(hào)科目器材采購(gòu)。、應(yīng)通過(guò)“建筑安裝工程投資”、“其他投資”、“待攤投資”等科目核算。第201號(hào)科目固定資產(chǎn)。，借記本科目，貸記“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目。（2）運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的成本，一般僅計(jì)算采購(gòu)成本，不分?jǐn)偞龜偼顿Y。建設(shè)單位在辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)工作以前，必須根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“其他投資”和“待攤投資”等科目的明細(xì)計(jì)算，計(jì)算交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等竣工決算附件，經(jīng)交接雙方簽證后，其中一份由使用單位作為資產(chǎn)入帳依據(jù)，另一份由建設(shè)單位作為本科目的記帳依據(jù)。建設(shè)單位用基建投資購(gòu)建的在建設(shè)期間自用的固定資產(chǎn)，也通過(guò)本科目核算。本科目應(yīng)設(shè)置“房屋購(gòu)置”、“辦公生活用家具”、“器具購(gòu)置”。房屋購(gòu)置，是指建設(shè)單位購(gòu)置的在建設(shè)期間使用的辦公用房屋和為生產(chǎn)使用部門(mén)購(gòu)置的各種現(xiàn)成房屋。第104號(hào)科目其他投資。，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。按規(guī)定計(jì)算交納的投資方向調(diào)節(jié)稅，借計(jì)本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。（13）土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)：核算建設(shè)單位在基本建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的土地復(fù)墾費(fèi)用和土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)用。（12）耕地占用稅：核算建設(shè)單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。（11）報(bào)廢工程損失：核算由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計(jì)方案變更等原因造成工程報(bào)廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。（10）土地使用稅：核算建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定交納的土地使用稅。（7）壞帳損失：核算建設(shè)單位按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)按批準(zhǔn)數(shù)額，借記本科目，貸記“預(yù)付工程款”、“其他應(yīng)收款”等科目（8）借款利息：核算建設(shè)單位借入的各種借款按規(guī)定應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的內(nèi)容按規(guī)定包括：臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除或攤銷(xiāo)費(fèi)，以及施工期間專(zhuān)用公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)。（4）研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)：核算為本建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料，進(jìn)行必要的研究實(shí)驗(yàn)，按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須進(jìn)行實(shí)驗(yàn)所發(fā)生的費(fèi)用。（2）土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)：核算通過(guò)劃撥方式取得無(wú)限期的土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)以及土地征收管理費(fèi)、行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。：（1）建設(shè)單位管理費(fèi)：核算經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)立管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位所發(fā)生的管理費(fèi)用?！霸诎惭b設(shè)備”、“不需要安裝設(shè)備”和“工具及器具”三個(gè)明細(xì)科目，并按單項(xiàng)工程和設(shè)備、工具器具的類(lèi)別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。，試車(chē)合格后，應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收交接手續(xù)，交付使用單位，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。不需要安裝設(shè)備，是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各種設(shè)備。第102號(hào)科目設(shè)備投資，包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。辦妥竣工驗(yàn)收交接手續(xù)交付使用單位時(shí)，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。建設(shè)單位自行施工的小型工程，發(fā)生的各項(xiàng)支出，可以直接在本科目核算，借記本科目，貸記“庫(kù)存材料”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。（2）為施工而進(jìn)行的建筑場(chǎng)地布置，原有建筑物和障礙物的拆除，土地平整、設(shè)計(jì)中規(guī)定為施工而進(jìn)行的工程地質(zhì)勘探，以及工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工作等。第二章 會(huì)計(jì)科目第六條 河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)適用的會(huì)計(jì)科目如下：會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)資金占用類(lèi)科目序號(hào)編號(hào)資金來(lái)源類(lèi)科目1101建筑安裝工程投資1301基建撥款2102 設(shè)備投資2331應(yīng)付器材款3103待攤投資3332應(yīng)付工程款4104其他投資4352其他應(yīng)付款5111交付使用資產(chǎn)5361應(yīng)交稅金6201固定資產(chǎn)7211器材采購(gòu)8214庫(kù)存材料9218材料成本差異10232銀行存款11233現(xiàn)金1224l預(yù)付備料款13242預(yù)付工程款14252其他應(yīng)收款第七條 。第三條 各建設(shè)單位要在確保滿足各項(xiàng)正常經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的前提下安排基建資金，要根據(jù)其資金情況安排建設(shè)項(xiàng)目，避免攤子鋪的過(guò)大、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高，造成資金的浪費(fèi)。第二條 建設(shè)單位要按照《河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，加強(qiáng)基建工作的領(lǐng)導(dǎo)，基建項(xiàng)目要成立專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)?；〞?huì)計(jì)制度基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度，為加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》要求，建設(shè)單位用基建投資購(gòu)建的在建設(shè)期間自用的固定資產(chǎn)，也通過(guò)本科目核算。工程竣工后，及時(shí)通知有關(guān)部門(mén)進(jìn)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，質(zhì)量符合要求后方可投入使用。并按投標(biāo)、招標(biāo)規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)禁弄虛作假。按公安保衛(wèi)部門(mén)要求做好施工民工的管理工作。總務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)工程的材料質(zhì)量、施工質(zhì)量進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，堅(jiān)決制止，、做好自供建材、材料的管理，工程量的復(fù)核、招標(biāo)、預(yù)算、結(jié)算的審核工作?；üこ添殗?yán)格做好建前規(guī)劃，按程序進(jìn)行申報(bào)設(shè)計(jì)，報(bào)建等工作后方可施工，不搞違章建筑。第一篇：醫(yī)院基建管理制度（推薦）醫(yī)院基建管理制度全院的基建、維修工程項(xiàng)目由總務(wù)科按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃和醫(yī)院年度規(guī)劃組織實(shí)施。年度基建維修計(jì)劃由總務(wù)科負(fù)責(zé)制定，方案經(jīng)充分討論研究確定后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施，無(wú)特殊情況應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行。同時(shí)要按規(guī)定收集各種基建檔案資料，并于工程竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)整理好移交院認(rèn)辦公室保存?？倓?wù)科負(fù)責(zé)施工隊(duì)瓜的安全、防火、衛(wèi)生、教育工作，并督促其文明施工。基建、維修工程超過(guò)十萬(wàn)元以上，要進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)取舍工程隊(duì)（投標(biāo)要有四個(gè)隊(duì)以上、議標(biāo)最少二個(gè)隊(duì)以上）?；ā⒕S修超過(guò)壹仟元以上，要做出預(yù)算，預(yù)算經(jīng)審核確定后，連同合同書(shū)一起交一份給財(cái)務(wù)科，作付款和結(jié)算監(jiān)督?；ü芾砣藛T做到廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不以權(quán)謀私，秉公辦事。第一章 總則第一條 為適應(yīng)我省國(guó)稅系統(tǒng)基本建設(shè)情況的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高投資效益，根據(jù)財(cái)政部《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》要求和我省基本建設(shè)的實(shí)際情況，制定本制度。根據(jù)實(shí)際情況配備專(zhuān)職或兼職會(huì)計(jì)人員，實(shí)行單獨(dú)核算，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。第四條 各建設(shè)單位基建財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》，按照《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》要求忠于職守，履行職責(zé)第五條 本制度適用于河北省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)實(shí)行獨(dú)立核算的建設(shè)單位。建筑工程包括：（1）各種房屋（如辦公室、倉(cāng)庫(kù)、住宅、學(xué)校、食堂、車(chē)庫(kù)、招待所等）和建筑物（如煙筒、水塔等），包括列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、煤氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明消防等設(shè)備的價(jià)值及其裝設(shè)油飾工程，列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道（如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水及排水等管道）、電力、電訊、電纜導(dǎo)線的輔設(shè)工程。“工程價(jià)款結(jié)算帳單”承付的工程價(jià)款，借記本科目，貸記“應(yīng)付工程款”科目；將預(yù)付的備料款和工程款扣減應(yīng)付工程款，借記“應(yīng)付工程款”科目，貸記“預(yù)付備料款”、“預(yù)付工程款”科目。發(fā)生需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)，可在本科目下設(shè)置“施工管理費(fèi)”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月終再分?jǐn)傆?jì)入核算對(duì)象。經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢工程，借記“待攤投資”科目，貸記本科目。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備。工具器具是指生產(chǎn)和維修用的各種工具或器具。不需要安裝設(shè)備和工具、器具交付使用時(shí)，借記“交付使用資產(chǎn)”科目，貸記本科目。、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆浫虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出。一般包括工作人員工資、工資附加費(fèi)、勞保支出、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料、印花稅和其他管理性質(zhì)的開(kāi)支。（3）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：核算自行或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（5）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：核算按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施包干費(fèi)，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時(shí)設(shè)施實(shí)際支出。（6）設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)：核算按照規(guī)定付給商品檢驗(yàn)部門(mén)的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)。（9）合同公證及工程質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)：核算建設(shè)單位按規(guī)定支付的合同公證費(fèi)和工程質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)廢工程損失，借記本科目，貸記“建筑安裝工程投資”等科目；報(bào)廢工程回收的設(shè)備材料估價(jià)入帳，借記“庫(kù)存材料”科目，貸記本科目。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的耕地占用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。（14）投資方向調(diào)節(jié)稅：核算建設(shè)單位按規(guī)定交納的投資方向調(diào)節(jié)稅。（15）其他待攤投資：核算建設(shè)單位發(fā)生的除上述各種待攤投資以外的其他應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的待攤投資，如編外人員生產(chǎn)費(fèi)、停緩建維護(hù)費(fèi)、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、供電補(bǔ)貼費(fèi)和發(fā)生的器材非常損失等。上述各種待攤投資，應(yīng)在工程竣工交付時(shí)，按照交付使用資產(chǎn)和在建工程的比例進(jìn)行分?jǐn)偅栌洝敖桓妒褂觅Y產(chǎn)”科目，貸記本科目?；I建單位辦公生活用家具、器具購(gòu)置以及為進(jìn)行可行性研究而購(gòu)置的固定資產(chǎn)，也在本科目核算。，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。第111號(hào)科目交付使用資產(chǎn)、建造過(guò)程，并已交付使用單位的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的實(shí)際成本。，必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，辦妥竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)，才能作為交付使用資產(chǎn)入帳。，應(yīng)按下列內(nèi)容計(jì)算：（1）房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括：建筑工程成本、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。（3）無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按取得或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本計(jì)算，不分?jǐn)偞龜偼顿Y?！肮潭ㄙY產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、和“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目，按資產(chǎn)類(lèi)別和名稱進(jìn)行明細(xì)核算?，F(xiàn)行制度規(guī)定、列作固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料，必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：（1）使用年限在一年以上；（2）單位價(jià)值在500元以上。購(gòu)建