【正文】 論：在梁冰嫻的第一次作案中，公司為什么要采取寬容政策？近年來為構(gòu)建良好的內(nèi)部控制，金融機構(gòu)采取了哪些措施？答：梁冰嫻成績優(yōu)異屬于屬于證券營業(yè)所的骨干，第一次作案中，處于特殊情境之中的人員，為了取悅他人，為情所困，在情感的作用下，可能喪失理智或者無法控制自己，從而導致了這次作案的動機。參照執(zhí)行：小企業(yè)和其他單位？2003年四部委文件？非盈利組織，其小企業(yè)或核算單位均執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計(按年)。必須執(zhí)行：境內(nèi)大中型企業(yè)自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行(35年內(nèi))。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、實施范圍《規(guī)范》的適用范圍第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。第四十九條 本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關(guān)部門另行制定。2008年6月28日，基本規(guī)范正式發(fā)布。二、實施時間財政部會同有關(guān)部門于2006年7月15日發(fā)起成立具有廣泛代表性的企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，研究推動企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)問題。第二篇：內(nèi)部控制作業(yè)一、出臺時間2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、出臺《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、2010年4月15日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項就用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認可。長期食用塑化劑超標的食品會損害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且會對人體免疫系統(tǒng)和消化系統(tǒng)造成傷害，甚至會擾亂人類的基因。2關(guān)于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。2012年11月28日，酒鬼酒發(fā)布《股票異常波動公告》，表示公司未全面停產(chǎn)，正積極進行整改，將于11月30日前完成整改工作。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。2012年11月22日，酒鬼酒于晚間再發(fā)公告，表示就該事件向消費者及投資者道歉，稱公司將整改，但仍強調(diào)不存在限制酒類含塑化劑量的國家標準。酒鬼酒在聲明中強調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標”等字眼。2012年11月21日國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑成分。1事件回顧。2012年11月12日，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局發(fā)布公告，確定50度酒鬼酒樣品中含有塑化劑（DBP）成分，其中DBP最高檢出值為“”.2011年6月衛(wèi)生部在其簽發(fā)的551號文件《衛(wèi)生部辦公廳官員通報食品及食品添加劑中鄰苯二甲酸酯類物質(zhì)最大殘留量的函》中規(guī)定。(2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？(3)中航油作為母公司應從這一案例中吸取哪些教訓？ 案例分析題（三）酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。無數(shù)的事實一再證明，缺乏有效的內(nèi)部控制將會使一個個名噪一時的“企業(yè)帝國”崩塌于旦夕之間。不僅在衍生金融市場，在企業(yè)經(jīng)營的其他領(lǐng)域也不乏其例。在累計多達5億多美元的損失之后，中航油才向集團公司報告，而且中航油總裁陳久霖同時也是中航油集團的副總經(jīng)理，中航油經(jīng)過批準的套期保值業(yè)務是中航油集團給其授權(quán)的，中航油集團事先并沒有發(fā)現(xiàn)問題。相比較套期保值業(yè)務，衍生品期權(quán)交易風險極大，且不易控制、不論是中航油內(nèi)部，還是中航油集團，在內(nèi)部控制和風險管理上都暴露出重大缺陷。中航油新加坡事件是一個內(nèi)部控制缺失的典型案例，監(jiān)控機制形同虛設(shè)，導致其違規(guī)操作一年多無人知曉。案例分析題（二）2004年12月初，全球的財經(jīng)媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司，；一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍首。2015年12月24日 上海市第二中級人民法院就郭志剛等57人分別起訴光大證券股份有限公司涉及“816事件”民事賠償糾紛案做出判決，令光大證券共計賠償原告損失425萬元人民幣。2015年10月7日晚間，光大證券發(fā)出提示性公告稱，根據(jù)民事訴訟法的相關(guān)規(guī)定，對于支持或部分支持原告訴訟請求的一審判決，該公司將依法向上海市高級人民法院提起上訴。2014年12月26日，北京市第一中級人民法院公開宣判。2014年8月5日，包巨芬等投資者訴光大證券內(nèi)幕交易責任糾紛一案在上海第二中級人民法院開庭審理。”“目前上交所和上海證監(jiān)局正抓緊對光大證券異常交易的原因展開調(diào)查。2013年8月16日15點整，上交所官方微博稱，今日交易系統(tǒng)運行正常，已達成交易將進入正常清算交收環(huán)節(jié)。事發(fā)時葛新元在外，不久即辟謠稱事件和光大富尊葛新元團隊沒有任何關(guān)系。有傳聞稱光大證券方面，下單230億，成交72億，涉及150多只股票。2013年8月16日13點22分左右，有媒體連續(xù)撥打光大證券多名高管電話，均顯示關(guān)機或未接通。2013年8月16日下午13點，光大證券公告稱因重要事項未公告，臨時停牌。2013年8月16日11點15分起，上證指數(shù)開始第二波拉升，這一次最高摸到2198點，在11點30分收盤時收于2149點。大批權(quán)重股瞬間被一兩個大單拉升之后，又跟著涌現(xiàn)出大批巨額買單，帶動了整個股指和其它股票的上漲，以致多達59只權(quán)重股瞬間封漲停。2013年8月16日，上證指數(shù)以2075點低開，到上午11點為止，上證指數(shù)一直在低位徘徊。有媒體將此次事件稱為“光大證券烏龍指事件”。11點44分上交所稱系統(tǒng)運行正常。案例分析（一）2013年8月16日11點05分上證指數(shù)出現(xiàn)大幅拉升大盤一分鐘內(nèi)漲超5%。第一篇：內(nèi)部控制作業(yè)內(nèi)部控制作業(yè)要求：（1）從以下三道案例分析題中任選兩道，各作為一次作業(yè)并提交。（兩次作業(yè)不要寫在一起）；（2）手寫，不要打印；（3）在第18周之前提交。%，盤中逼近2200點。下午2點，光大證券公告稱策略投資部門自營業(yè)務在使用其獨立的套利系統(tǒng)時出現(xiàn)問題。事件經(jīng)過2013年8月15日，上證指數(shù)收于2081點。2013年8月16日11點05分，多只權(quán)重股瞬間出現(xiàn)巨額買單。指數(shù)的第一波拉升主要發(fā)生在11點05分到11點08分之間，然后出現(xiàn)階段性的回落。2013年8月16日11點29分，上午的A股暴漲，源于光大證券自營盤70億的烏龍指。2013年8月16日13點16分，光大證券董秘梅鍵表示，自營盤70億元烏龍純屬子虛烏有。2013年8月16日14點23分左右，光大證券發(fā)布公告，承認套利系統(tǒng)出現(xiàn)問題，公司正在進行相關(guān)核查和處置工作。就此，市場一度懷疑烏龍事件操作者為光大證券葛新元的量化投資團隊。2013年8月16日14點55分，光大證券官網(wǎng)一度登陸不能，或因短時間內(nèi)瀏覽量過大以致崩潰。2013年8月16日16點27分左右，中國證監(jiān)會通氣會上表示，“%，主要原因是光大證券自營賬戶大額買入。2014年2月19日，光大證券原策略投資部總經(jīng)理楊劍波訴證監(jiān)會一案已被法院正式受理。庭審持續(xù)至近18：00，在最后階段，審判長認為控辯雙方都存在責任，建議庭外調(diào)解，如調(diào)解不成再擇日宣判。法院判決駁回楊劍波訴訟請求，楊劍波當庭表示上訴。原告律師團隊還梳理了多達171只個股在內(nèi)的索賠股票清單。要求：從內(nèi)部控制的構(gòu)成要素對光大證券的內(nèi)部控制（尤其是內(nèi)部控制缺陷）進行分析。分析人士認為，中國航空油料集團公司（簡稱“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國際投機商設(shè)下的“陷阱”。中航油是經(jīng)我國政府批準于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務的，以后擅自擴大了業(yè)務范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風險管理委員會評估；累計損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導致50萬美元的交易，將自動平倉。有一點可以肯定，和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。千里之堤，毀于蟻穴。要求：(1)請分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國馳名商標”。酒鬼酒中塑化劑DBP明顯超標，超標為260%。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。2012年11月12日23點58分，酒鬼酒微博上發(fā)出一則聲明稱酒鬼酒股份有限公司衷心感謝廣大消費者、投資人、新聞媒體及社會各界人士長期以來給予的關(guān)心和支持，并“對近日發(fā)生的所謂酒鬼酒‘塑化劑’超標事件給大家造成的困惑與誤解表示誠摯的歉意”。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。2012年11月23日，酒鬼酒復牌跌停。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱不會召回問題酒。酒鬼酒股票于當月的23日、26日、27日、28日