【正文】 1【分類號(hào)】： 【目錄】：————本論文購(gòu)買請(qǐng)聯(lián)系頁(yè)眉網(wǎng)站。經(jīng)過(guò)分析,本文得出運(yùn)用ERP系統(tǒng)強(qiáng)化內(nèi)部控制的二步驟:選擇集成化的ERP系統(tǒng),這是運(yùn)用ERP系統(tǒng)強(qiáng)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的先決條件。接著分析了ERP系統(tǒng)效能與內(nèi)部控制的關(guān)系,并且著重、詳細(xì)地分析了ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查的影響。實(shí)施ERP是一個(gè)全面的企業(yè)變革過(guò)程,意味著企業(yè)整個(gè)管理業(yè)務(wù)流程的改變。可以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)控制流程,有效防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。第二篇：基于ERP系統(tǒng)的內(nèi)部控制改進(jìn)研究基于ERP系統(tǒng)的內(nèi)部控制改進(jìn)研究【摘要】：科技的發(fā)展和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),并提供了企業(yè)信息化集成的最佳方案。通過(guò)內(nèi)部流程與機(jī)構(gòu)的優(yōu)化配置，促進(jìn)內(nèi)部控制的框架的合理建立，可以為物流成本的減低提供有效的途徑。當(dāng)前，物流企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張的速度逐漸加快，研究和建立現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，完善物流企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)于貨物滅失及索賠程序等，尤其是注意嚴(yán)格按照合同的約定履行義務(wù)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門聯(lián)系，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。對(duì)于前兩種基本業(yè)務(wù)之外的其他服務(wù)，主要指配送、進(jìn)/出口清關(guān)，側(cè)重于業(yè)務(wù)合同管理。對(duì)于運(yùn)輸服務(wù)而言，側(cè)重于運(yùn)輸費(fèi)率的談判和確定、承運(yùn)人選擇、單證管理、線路選擇、運(yùn)輸設(shè)備狀況等，在實(shí)際操作中要做到所有業(yè)務(wù)自始至終保證有二名以上的業(yè)務(wù)員進(jìn)行跟蹤處理，業(yè)務(wù)主管對(duì)所有的操作實(shí)行不定期抽查，月末進(jìn)行異常分析。三是建立內(nèi)控信息的披露機(jī)制。二是建立內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)體系。還要注意以下幾個(gè)方面的建立：一是成本效益原則。物流企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制的措施探討。按照內(nèi)部控制要求，物流企業(yè)的很多崗位應(yīng)堅(jiān)持不相容制度，包括但不限于接收訂單與派車、收款與開(kāi)票、送貨與貨物追蹤等。由于很多不是公司制法人，基本不聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)處理不規(guī)范。以低價(jià)格優(yōu)服務(wù)來(lái)服務(wù)大眾。另一方面，物流行業(yè)一定程度存在的“門檻低、快速發(fā)展低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)低成本擴(kuò)張資金缺乏監(jiān)管”等缺陷。一方面，企業(yè)對(duì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見(jiàn)不足、分析不夠，缺乏評(píng)估和合理的應(yīng)對(duì)策略。除個(gè)別而外，本土企業(yè)規(guī)模較小又一哄而上，從人員素質(zhì)到企業(yè)文化均呈現(xiàn)出良莠不齊，管理混亂等不良現(xiàn)象，絕大多數(shù)本土企業(yè)還處于起步階段，規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，這直接制約了本土物流企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。就我國(guó)而言，物流企業(yè)不是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，并沒(méi)有形成深厚的文化沉淀，較大的物流企業(yè)為外資所控制，與美國(guó)、日本、歐盟國(guó)家相比物流成本要高出810個(gè)百分點(diǎn)。建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制，也必須緊密圍繞企業(yè)的這一特征，才能有的放矢，起到實(shí)效。現(xiàn)代物流服務(wù)的核心目標(biāo)是在物流全過(guò)程中以最小的綜合成本來(lái)滿足顧客的需求。物流企業(yè)是一個(gè)流動(dòng)性極強(qiáng)的行業(yè)，其擁有的資源分布廣，并頻繁地與其他企業(yè)、個(gè)人有著各種聯(lián)系。具體而言，嚴(yán)格職責(zé)分工、實(shí)行交易分開(kāi)、內(nèi)部稽核、定期輪崗、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等都是很好的防范風(fēng)險(xiǎn)措施，可以配合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略的進(jìn)行。第一篇：改進(jìn)物流業(yè)內(nèi)部控制的研究改進(jìn)物流業(yè)內(nèi)部控制的研究風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的。企業(yè)的投資、融資及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都存在著風(fēng)險(xiǎn)，雖然風(fēng)險(xiǎn)是不可消除的，但卻可以加以減輕，企業(yè)通過(guò)資金流的有效控制，可以減少企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。充分利用企業(yè)資源，形成合力。因此，通過(guò)完善的內(nèi)部控制制度及其實(shí)施，可以充分整合企業(yè)資源，形成合力。它不僅考慮從生產(chǎn)者到用戶的貨物配送問(wèn)題，而且還考慮從供應(yīng)商到生產(chǎn)者對(duì)原材料的采購(gòu)，以及生產(chǎn)者本身在產(chǎn)品制造過(guò)程中的運(yùn)輸、保管和信息等各個(gè)方面，因此，現(xiàn)代物流是以滿足消費(fèi)者的需求為目標(biāo)，把制造、運(yùn)輸、銷售等市場(chǎng)情況統(tǒng)一起來(lái)考慮的一種戰(zhàn)略措施。物流企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析。反映出企業(yè)管理成本，物流標(biāo)準(zhǔn)化、信息化水平低，人才短缺比較嚴(yán)重。、分析不夠，缺乏評(píng)估和合理的應(yīng)對(duì)策略。例如：宅急送是國(guó)內(nèi)大型物流企業(yè)，但在過(guò)去的盲目擴(kuò)張中，資金鏈幾乎斷裂，與外商合資卻未能通過(guò)商務(wù)部審核，被迫壓縮規(guī)模，目前尚未走出困境。如DDS(深圳東道物流有限公司)自創(chuàng)立以來(lái)，一直運(yùn)營(yíng)有佳，口碑也不錯(cuò)。卻因大規(guī)模投資擴(kuò)張管理失控，在2009年11月份導(dǎo)致華東地區(qū)的代收貨款4500萬(wàn)元無(wú)法收回，開(kāi)始陷入困境，屢次出現(xiàn)分支機(jī)構(gòu)之間拆借資金，截留貨款等違規(guī)行為，2010年2月廣東總部面臨倒閉，老總攜款潛逃，不得不由廣東省郵政局出面決定由廣東郵政來(lái)暫時(shí)接下這個(gè)爛攤子，給整個(gè)物流、快遞行業(yè)帶來(lái)了極其惡劣的影響。較多的本土物流企業(yè)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和控制，員工操作隨意。不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。很少對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)并采取措施彌補(bǔ)內(nèi)部控制的缺陷。而在現(xiàn)實(shí)中，很多物流企業(yè)、為了壓縮成本，一個(gè)業(yè)務(wù)員同時(shí)負(fù)責(zé)整個(gè)流程，截留貨款、貨物失竊時(shí)有發(fā)生?，F(xiàn)代物流企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制要從分析自身的控制環(huán)境開(kāi)始，真正建立一套符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的內(nèi)部控制框架。要求設(shè)計(jì)成本一定不能大于該制度產(chǎn)生的利益，內(nèi)部控制制度而言也不例外。建立健全內(nèi)部控制機(jī)制是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程，要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)修正，需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和改進(jìn)，如：提高從業(yè)人員素質(zhì)、做好不相容職務(wù)相分離、完善制度并嚴(yán)格執(zhí)行等。為了提高企業(yè)內(nèi)控意識(shí)、提高其信息質(zhì)量，企業(yè)有必要在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估后，必要時(shí)可以聘請(qǐng)事務(wù)所進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)，向管理層提交內(nèi)控評(píng)審報(bào)告以利于改進(jìn)。結(jié)合第三方物流行業(yè)的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的選取主要按照不同類型的服務(wù)內(nèi)容而有所區(qū)別。對(duì)于倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)而言，主要關(guān)注于出入庫(kù)管理，上門收貨、分貨管理，對(duì)出入庫(kù)記錄(單據(jù))做到信息準(zhǔn)確、完整，對(duì)庫(kù)存貨物的保管有序，注意及時(shí)對(duì)庫(kù)存貨物的信息予以更新，對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及時(shí)掌握并以此調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低成本，保證合理的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。代收款業(yè)務(wù)，側(cè)重于資金風(fēng)險(xiǎn)控制。，提高內(nèi)部控制效率。物流成本的控制可以通過(guò)重新設(shè)計(jì)物流公司的常規(guī)業(yè)務(wù)流程，建立新的物流網(wǎng)點(diǎn)，與其他企業(yè)的物流部門業(yè)務(wù)合作、合并，合理設(shè)置物流部門的子公司(網(wǎng)點(diǎn))、構(gòu)建物流情報(bào)系統(tǒng)等。結(jié)語(yǔ)采用先進(jìn)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方式，探索貼合物流企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定出切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控辦法，不斷提高物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，是當(dāng)前物流企業(yè)規(guī)范發(fā)展，促進(jìn)自身發(fā)展壯大，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。實(shí)施ERP,可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,與現(xiàn)代先進(jìn)企業(yè)管理思想接軌?？梢蕴岣咂髽I(yè)信息化程度,增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外服務(wù)水平和競(jìng)爭(zhēng)能力。本文首先對(duì)內(nèi)部控制和ERP系統(tǒng)作了簡(jiǎn)要闡述,指出了其在企業(yè)發(fā)展中的重要意義和研究不足。在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步研究了企業(yè)如何正確運(yùn)用ERP系統(tǒng)來(lái)強(qiáng)化內(nèi)部控制設(shè)計(jì),這是本文的核心。實(shí)施ERP系統(tǒng)時(shí),先要充分理解企業(yè)總賬、采購(gòu)與付款、銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程,然后分析各個(gè)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn),最后按照內(nèi)部控制的規(guī)則進(jìn)行強(qiáng)化設(shè)計(jì)。第三篇：政府內(nèi)部控制研究政府內(nèi)部控制研究許琦，18級(jí)MPAcc2班，2018605085[摘要]2019年我國(guó)將全面推行的新政府會(huì)計(jì)制度對(duì)政府會(huì)計(jì)信息披露提出了更高層次的要求，由于政府部門的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性等，我國(guó)政府內(nèi)部控制仍存在很多問(wèn)題，這些問(wèn)題嚴(yán)重影響了政府部門的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。內(nèi)部控制。近年來(lái)我國(guó)政府會(huì)計(jì)領(lǐng)域的改革進(jìn)行得如火如荼，我國(guó)陸陸續(xù)續(xù)的統(tǒng)一了現(xiàn)行各類行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使政府會(huì)計(jì)核算范圍更廣泛，對(duì)于提升政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，夯實(shí)政府會(huì)計(jì)主體預(yù)算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化政府績(jī)效管理具有深遠(yuǎn)的影響。政府內(nèi)部控制作為政府內(nèi)部治理的重要手段，其運(yùn)行情況將直接影響我國(guó)政府會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。因此，在我國(guó)政府會(huì)計(jì)制度改革