北大光華財務(wù)管理第九章營運資金管理-展示頁
2024-10-25 08:48本頁面
【正文】 測，經(jīng)營管理中存在的某些問題。 在供應(yīng)商的產(chǎn)品更新?lián)Q代時，經(jīng)銷商手中過多的老產(chǎn)品存貨的銷售將遇到困難。因存貨不足而造成的損失。每批訂貨所需發(fā)生的各種費用。如資金的機會成本；存貨損壞損失，貶值損失；存貨保管人員的人工費用；存貨庫房占用費用；為使存貨保持正常的使用功能而發(fā)生的保管費用等。 保管成本。,存貨的作用,用于周轉(zhuǎn) 確保安全運營 用于某種預(yù)期,存貨的成本：,生產(chǎn)（購置）成本。,第二節(jié) 存貨管理,一、存貨的基本概念 二、存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 三、存貨數(shù)量統(tǒng)計與銷售量預(yù)測 四、存貨管理模型與方法,一、存貨的基本概念,存貨的類型： 在途存貨 庫房中的存貨 中間需求與最終需求 中間需求是指產(chǎn)品經(jīng)銷商對供貨商的訂貨需求。,二、構(gòu)成,三、現(xiàn)金與存貨、應(yīng)收款、應(yīng)付款的關(guān)系,現(xiàn)金凈流量 = 凈利潤＋折舊＋應(yīng)付帳款增加值－應(yīng)收帳款增加值－存貨增加值,三、現(xiàn)金與存貨、應(yīng)收款、應(yīng)付款的關(guān)系,舉例：某公司在2001年2月28日的營運資本情況如下：公司的現(xiàn)金與銀行存款200萬元，短期投資50萬元，應(yīng)收款為60萬元，存貨為500萬元；短期借款為400萬元，應(yīng)付款為100萬元，應(yīng)付稅金為20萬元。第九章 營運資本管理,第一節(jié) 營運資本 第二節(jié) 存貨管理 第三節(jié) 現(xiàn)金管理 第四節(jié) 應(yīng)收帳款管理,第一節(jié) 營運資本,一、定義 二、構(gòu)成 三、現(xiàn)金與存貨、應(yīng)收款、應(yīng)付款的關(guān)系,一、定義,毛營運資本：公司流動資產(chǎn)總額。 凈營運資本：公司流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債的凈額。 該公司的毛營運資本等于該公司的流動資產(chǎn)總額，為810萬（200+50+60+500），凈營運資本為公司流動資產(chǎn)減去公司的流動負(fù)債的凈額，為290萬元（810—520）。 最終需求是指產(chǎn)品的實際用戶對該產(chǎn)品的需求。企業(yè)購買或生產(chǎn)存貨所發(fā)生的成本。企業(yè)為保管存貨所發(fā)生的成本。 訂貨成本。 短缺成本。,存貨過多的弊端：,以代理商為例，這些弊端主要有: 在供應(yīng)商降低老產(chǎn)品價格時，經(jīng)銷商手中過多的存貨將不得不按照降價后的價格銷售，造成損失。 經(jīng)銷商手中過多的產(chǎn)品存貨還可能造成生產(chǎn)廠商對市場需求狀況的錯誤判斷。,二、存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),銷售預(yù)測。 確定訂貨量與訂貨時點。,二、存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),三、存貨數(shù)量統(tǒng)計與銷售量預(yù)測,準(zhǔn)確及時地掌握存貨數(shù)據(jù)，是搞好存貨管理的基礎(chǔ)。 考慮的因素有：上年同月銷售量、上月銷售量、新產(chǎn)品引入對現(xiàn)有產(chǎn)品銷售的影響、相關(guān)產(chǎn)品對銷售的影響、促銷活動（如廣告宣傳）對銷售的影響、營業(yè)擴展
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