【正文】 人支出中，企業(yè)不得承擔(dān)的有（），不可以在稅前扣除。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（）答案：A正確，分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。（）答案：A正確，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個(gè)體工商戶征收個(gè)人所得稅。（）答案：B %；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。（）答案：B ，可以放棄免稅。（）答案：A正確：未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：A正確 、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額。答案：ABCD （）答案：ABC 10.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。答案：A （）。根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。則應(yīng)繳納的增值稅金額為（）元。答案：1175元，實(shí)現(xiàn)含增值稅的售價(jià)3 000元，已利用稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票，對(duì)方以銀行存款支付。已知該省規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3500元。計(jì)算進(jìn)口這批化妝品應(yīng)納增值稅金額為（）元。答案：A ，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。計(jì)算該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。（）答案：A一 單選，客房收入900萬(wàn)元，飲食收入250萬(wàn)元，出售紀(jì)念品等商品收入為150萬(wàn)元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬(wàn)元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團(tuán)費(fèi)用100萬(wàn)元。（）答案：A %；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，適用稅率為25%；非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或取得與該機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得，適用稅率為20%。（）答案：A 12.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā)放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（）答案：B ，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：B ，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。（）答案：B 錯(cuò)誤，補(bǔ)繳契稅的情況,以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：A ，可以放棄免稅。納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（）答案：A 正確，分別為五日、十日、十五日或者一個(gè)月。抵免限額計(jì)算公式：抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。其他情況，由受托方代收代繳消費(fèi)稅。答案：ABCD 三 判斷題，憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。由地稅部門負(fù)責(zé)征管。答案：ABCDE 《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（）答案：ABCD “免、抵、退”辦法的有（）答案：ABC 12.《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第46條規(guī)定：下列個(gè)人支出中，企業(yè)不得承擔(dān)的有（），不可以在稅前扣除。答案：ABCD （）。答案：ABCD （）答案：ABCD ，是指在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用稅法所列憑證的單位和個(gè)人，主要包括：（）答案：ABCD （）答案：ABCD ，注冊(cè)公司時(shí)投資人繳納資本時(shí)，可以以（）形式出資。答案：D 無(wú)限期二 多選（）。答案：B 15日《印花稅條例》規(guī)定，新企業(yè)的話，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資本的（）（總賬），其他賬本（如日記賬、明細(xì)賬）還得每個(gè)貼（）印花稅。如果該作家自己負(fù)擔(dān)費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（）元，如果改由出版社支付體驗(yàn)生活費(fèi)用，則應(yīng)納稅額為（）元。答案：A 價(jià)外費(fèi)用，需要到外地去體驗(yàn)生活。張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為245元，若公司為張先生提供免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月5000元，由于個(gè)人收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，則經(jīng)過(guò)工資、薪金所得的稅收籌劃，張先生可節(jié)省所得稅（）元。答案：C 發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當(dāng)天 （）。答案：A120 （包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng)納稅款）計(jì)入（）科目。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應(yīng)繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉(cāng)儲(chǔ)屬于自用，其房產(chǎn)稅應(yīng)按房%計(jì)算繳納。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫(kù)房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同。%的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育附加，繳納12%的房產(chǎn)稅。答案：B （）。該設(shè)備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6 500元，已經(jīng)計(jì)提折舊1 500元。答案：D 5年（）。第一篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案一 單選，（）內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證。答案：B 30日，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。答案：B征稅對(duì)象，實(shí)現(xiàn)含增值稅的售價(jià)3 000元，已利用稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票，對(duì)方以銀行存款支付。則應(yīng)繳納的增值稅金額為（）元。答案：B 10萬(wàn)元，其房產(chǎn)原值為6000萬(wàn)元，年租金收入1000萬(wàn)元，承租方主要用于商品和原材料的存放。不考慮所得稅時(shí)，%，要繳納175萬(wàn)元的稅費(fèi)。此時(shí)，租賃業(yè)與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)都適用5%的營(yíng)業(yè)稅，印花稅率也相同。則租賃的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)，倉(cāng)儲(chǔ)的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)。答案：B 未交增值稅貸方（）。答案：D 以上都是、薪金所得7 000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2 000元。答案：C 200 （）。預(yù)計(jì)全部稿費(fèi)收入20萬(wàn)元，體驗(yàn)生活等費(fèi)用支出5萬(wàn)元。答案：A 2240016800 ：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。答案：B 萬(wàn)分之五 5元、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)期追征期為（）。答案：A交通運(yùn)輸業(yè)B 金融保險(xiǎn)業(yè)C倉(cāng)儲(chǔ)保管業(yè)D 代理業(yè) （）。答案：ABCD %稅率的有（）。答案：ABCD （）。答案：ABD 。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點(diǎn)：（）答案：ABCD （）。（）答案：A 正確 ，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料，其納稅時(shí)納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。（）答案：A正確。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）答案：A 。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：A 8.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。租金收入，按照實(shí)際收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）答案：A ，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：A ，按照適用稅率征收增值稅。（）答案：A ，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。以上業(yè)務(wù)均未分開(kāi)核算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。B 2080元 ，關(guān)稅完稅價(jià)格經(jīng)海關(guān)核定為150 000元（人民幣，下同），關(guān)稅為30 000元。答案：，承包期間為2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定資產(chǎn)折舊5000元，上交租賃費(fèi)50000元（已包含固定資產(chǎn)租賃費(fèi)用），實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)53000元（已扣除租賃費(fèi)），張先生未領(lǐng)取工資。如果將工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶，則實(shí)際應(yīng)納稅額為（）元。該設(shè)備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6 500元，已經(jīng)計(jì)提折舊1 500元。答案： ，每輛轎車的關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（）元。答案：ABCD （）。（）答案：B錯(cuò)誤，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為l%。（）答案：A “三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起30個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：A正確、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（）答案：A正確企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）答案：A 正確，可以放棄免稅。（）答案：B錯(cuò)誤，收入為每月2 500元，如果王先生與A公司建立起合同制的雇傭關(guān)系并且是其第一份工資，其應(yīng)納稅所得額應(yīng)該為（）元。答案：ABD 、委托加工已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的原材料時(shí)，已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的貸方核算。（）答案：B 錯(cuò)誤，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。（）答案：B錯(cuò)誤，可以放棄免稅。（）答案：B第二篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革 單項(xiàng)選擇題，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（c）。明確了申報(bào)表格式 明確了申報(bào)內(nèi)容規(guī)范了憑證管理預(yù)留了政策空間 ，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（d）。6個(gè)月 1年 2年 3年，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅 ，最短可為（C）。10% 15% 15%減半 25%減半，免征契稅的期間是（D）。2年 4年 5年 3年，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。500萬(wàn)元 2000萬(wàn)元 3000萬(wàn)元 1000萬(wàn)元13.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購(gòu)置設(shè)備總額不低于（C）。兩個(gè)五個(gè)六個(gè)三個(gè)15.《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。增值稅退（免）稅增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅增值稅免抵退稅 ，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。維修人員身份證明與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單，應(yīng)（D）。10日 30日 45日 15日（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（C）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下，應(yīng)于啟運(yùn)日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13% 購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額融資租賃貨物適用的增值稅退稅率購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13%/(113%)，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。3% 4%減半 6% 4%，增值稅擴(kuò)圍改革全國(guó)矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) ，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書(shū)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)屬于B類及以上企業(yè)屬于無(wú)涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。免抵退稅政策退免稅政策 退稅政策免稅政策（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決