【正文】 錯誤（錯誤26. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值的說法中，不正確的是（會計規(guī)定預(yù)計凈殘值的不可以調(diào)整）27. 有關(guān)無形資產(chǎn)處置的稅法和會計準(zhǔn)則的差異中，說法正確的是（企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)，計算會計損益應(yīng)按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整）28. 企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（合同約定的付息日期）29. A企業(yè)2013年11月1日以500萬元購入B公司股票做交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價為450萬元，2014年2月1日A公司蔣該投資以510萬元賣出。20. 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，當(dāng)年的營業(yè)收入為3000萬元，則2013年業(yè)務(wù)招待費項目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（15萬元）21. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（15%） 的部分，準(zhǔn)予扣除。19. 稅法規(guī)定，各類資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（真實性原則下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說法中正確的是（二者取得時的計稅基礎(chǔ)一致）。 ）。16. 下列關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的說法中，不正確的是（小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提跌價準(zhǔn)備 ）。）。12. 2013年，甲企業(yè)由于項目投資需要向銀行借款300萬元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬元，借款期限1年，%，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（25萬元11. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ)10. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，不正確的是（稅法和企業(yè)會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷方法的規(guī)定是一致的9. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（生產(chǎn)經(jīng)營8. 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬元，職工福利費支出350萬元，工會經(jīng)費為60萬元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費的金額為（406萬元）。）個月內(nèi)進行。固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。3. 稅法規(guī)定，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（10 ）年計提攤銷費用，并在稅前扣除。2. 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計入的會計科目是（銷售費用會計稅法與差異扣除項和資產(chǎn)項 (7學(xué)分)1. 關(guān)于工資薪金和福利費的問題，下列說法不正確的是（作為計算職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險費和住房公積金）。 ）。4. 但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（125. 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說法正確的是（通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本）6. 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額7. 公允價值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價值變動損益應(yīng)計入（ ）公允價值小于賬面成本的計入公允價值變動損益 ）。）。）。）。 ）13. 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益14. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計提折舊的是（未投入使用的外購生產(chǎn)線15. ）。下列各項中，不屬于因未能取得或未能及時取得合法有效扣稅憑證、或未能及時支付相關(guān)款項而產(chǎn)生的扣除項差異的是（研究開發(fā)費用17. 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額18. ）。）。22. 某化妝品企業(yè)2013年營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費支出800萬元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的金額為（825萬元）23. 稅法規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（公允價值和相關(guān)稅費）24. 下列各項支出中，一般納稅企業(yè)不計入存貨成本的是（增值稅稅進項額）25. 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（購買價款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。下列說法中正確的是（該投資處置計入應(yīng)納所得稅額為10萬元）30. 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的是（稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得）31. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計量的說法正確的是（期末交易性金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)保持不變）32. 會計準(zhǔn)則規(guī)定，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（利息調(diào)整）33. 企業(yè)通過特殊方式合并方式取得長期股權(quán)投資的，其計稅基礎(chǔ)為（被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)）34. 同一控制下企業(yè)合并取得長期股權(quán)投資的初始投資成本為（被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額）35. 稅法規(guī)定長期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時點為（宣告分派時）36. 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價值變動說法正確的是（計入資本公積）37. 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（取得成本）38. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整的是（會計折舊和財務(wù)費用之和與稅法折舊的差額，考慮減值準(zhǔn)備）39. 公允價值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時，下列說法正確的是（稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）40. 采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值變動應(yīng)計入（公允價值變動損益）41. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（一般外購的固定資產(chǎn)）判斷42. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會計處理辦法計算。 ）43. 企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，并可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 ）44. （正確（錯誤特殊重組方式取得長期股權(quán)投資無須進行納稅調(diào)整。）48. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。）49. （錯誤稅法并未對投資性房地產(chǎn)進行規(guī)范，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進行納稅處理。 ）51. （錯誤（正確（錯誤（錯誤（錯誤投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量中，計入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進行納稅調(diào)整。 ）57. （錯誤（正確（正確）60. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比列超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生是利息支出，不得在計算應(yīng)納所得額時扣除（正確）61. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售（營業(yè)）收入12%以內(nèi)的 部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（正確）