【正文】 63. 企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后年度扣除。（錯(cuò)誤）66. 小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購(gòu)商品的 成本。（錯(cuò)誤）68. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作為納稅調(diào)整。（錯(cuò)誤）70. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計(jì)價(jià)值入賬，并計(jì)提折舊。（錯(cuò)誤）73. 對(duì)金融資產(chǎn)對(duì)的會(huì)計(jì)分類不影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得的確認(rèn)。（錯(cuò)誤）75. 持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（正確）77. 特殊重組方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)須進(jìn)行納稅調(diào)整（正確）78. 持有期間企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不得在稅前扣除。（正確）81. 稅法要求，實(shí)際竣工決算價(jià)值調(diào)整原暫估價(jià)的，以后年度補(bǔ)提的折舊不允許在補(bǔ)提年度扣除應(yīng)相應(yīng)調(diào)整原所屬年度的應(yīng)納稅所得額。（正確）1. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。（錯(cuò)誤 ） 中小學(xué)會(huì)計(jì)制度講解(8學(xué)分)以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1. 中小學(xué)校發(fā)生的下列各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目的是（ ）。借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：經(jīng)營(yíng)支出 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 3. 自2013年1月1日起，義務(wù)教育階段學(xué)校不得計(jì)提修購(gòu)基金，轉(zhuǎn)賬時(shí)，將原“專用基金—修購(gòu)基金”科目余額，轉(zhuǎn)入（ ）科目。財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 凈資產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 5. 以下不屬于其他收入的是（ ）。（ ）正確 錯(cuò)誤 7. 中小學(xué)校固定資產(chǎn)盤虧的凈損失沖減凈資產(chǎn)。（ ）錯(cuò)誤 正確 9. 我國(guó)事業(yè)單位在功能上對(duì)應(yīng)國(guó)外的是NPO，NGO。（ ）錯(cuò)誤 正確 以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1. 下列對(duì)義務(wù)教育階段學(xué)校相關(guān)表述正確的是（ ）。借：專用基金 貸：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 借：事業(yè)支出 貸：專用基金 借：專用基金修購(gòu)基金 貸：銀行存款 3. 2014年3月初星海小學(xué)購(gòu)買一批教學(xué)用辦公桌，該批辦公桌價(jià)值10000元，其中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)500元，裝卸費(fèi)400元，安裝調(diào)試費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)合計(jì)1000元。11900元 10900元 10500元 10000元 4. 下列屬于新制度要求單獨(dú)核算的是（ ）。資金 短期投資 應(yīng)收賬款 固定資產(chǎn) 判斷題 （共5題） 6. 如果預(yù)算目標(biāo)尚未完成，則對(duì)應(yīng)的“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額需要處理。（ ）錯(cuò)誤 正確 8. 接受捐贈(zèng)現(xiàn)金和存貨，捐贈(zèng)所得計(jì)入“其他收入”。（ ）錯(cuò)誤 正確 10. 中小學(xué)校的業(yè)務(wù)活動(dòng)=事業(yè)活動(dòng)+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。以無(wú)形資產(chǎn)取得長(zhǎng)期投資時(shí)，交易費(fèi)用構(gòu)成投資成本 無(wú)形資產(chǎn)取得長(zhǎng)期投資時(shí)投出無(wú)形資產(chǎn)不確認(rèn)處置損益，即不確認(rèn)評(píng)估價(jià)值與賬面價(jià)值的差額 以無(wú)形資產(chǎn)取得長(zhǎng)期投資時(shí)，交易費(fèi)用費(fèi)用化，不構(gòu)成投資成本 以固定資產(chǎn)取得長(zhǎng)期投資時(shí)投出固定資產(chǎn)不確認(rèn)處置損益，即不確認(rèn)評(píng)估價(jià)值與賬面價(jià)值的差額 2. 事業(yè)結(jié)余科目余額如果是盈余，會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：專用基金 貸：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 借：專用基金職工福利基金 貸：銀行存款 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金職工福利基金 4. 提取職工福利基金時(shí)的會(huì)計(jì)處理可以是（ ）。借：專用基金修購(gòu)基金 貸：銀行存款 借：事業(yè)支出 貸：專用基金 借：固定資產(chǎn) 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 借：專用基金 貸：事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出 判斷題 （共5題） 6. 中小學(xué)校2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制按新制度編制2014年的月報(bào)、年報(bào)。（ ）正確 錯(cuò)誤 7. 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。（ ）錯(cuò)誤 正確 9. 現(xiàn)金與存貨的盤盈收入不計(jì)入其他收入，而是計(jì)入凈資產(chǎn)，即非流動(dòng)資產(chǎn)基金。（ ）錯(cuò)誤 正確 以下內(nèi)容為答案（標(biāo)注紅色為正確答案） 單項(xiàng)選擇題 （共5題） 1. 下列不屬于專用基金范圍的是（ ）。主要包括與教育教學(xué)非直接相關(guān)的對(duì)外服務(wù)性收費(fèi) 提供服務(wù)或發(fā)出存貨，同時(shí)收訖價(jià)款確認(rèn)收入 義務(wù)教育階段中小學(xué)校，可以從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)收入 取得經(jīng)營(yíng)收入的主體應(yīng)該是非義務(wù)教育階段中小學(xué) 3. 使用職工福利基金時(shí)的會(huì)計(jì)處理可以是（ ）。只會(huì)維持（不會(huì)提高）資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益能力的是費(fèi)用化支出 發(fā)生后續(xù)支出，區(qū)分資本化支出與費(fèi)用化支出 會(huì)提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益能力的是資本化支出，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本 會(huì)提高資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益能力的是費(fèi)用化支出 5. 2013年3月末，星海小學(xué)因要對(duì)外提供服務(wù)，按照合同規(guī)定提前預(yù)收了一張200000元的銀行承兌匯票。借：應(yīng)收票據(jù)200000貸：其他收入200000 借：預(yù)收賬款200000貸：其他收入200000 借：應(yīng)收賬款200000貸：其他收入200000 借：其他應(yīng)付款200000 貸：其他收入200000 判斷題 （共5題） 6. 如果事業(yè)單位有企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，則該事業(yè)單位應(yīng)借記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”。（ ）錯(cuò)誤 正確 8. 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，捐贈(zèng)所得計(jì)入“其他收入”。（ ）錯(cuò)誤 正確 10. 處置股權(quán)投資不確認(rèn)處置損益，即售價(jià)與賬面價(jià)值的差額；通過(guò)“待處置資產(chǎn)損溢”科目處理。修購(gòu)基金 職工福利基金 其他基金 獎(jiǎng)助學(xué)基金 2. 達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，未領(lǐng)用出庫(kù)的，余額轉(zhuǎn)入（ ）。罰沒(méi)支出 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 上繳上級(jí)支出 事業(yè)支出 4. 下列有關(guān)中小學(xué)校在建工程說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。短期借款 應(yīng)繳稅費(fèi) 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付職工薪酬 判斷題 （共5題） 6. 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用