【正文】 提高會計人員的專業(yè)技能 7在下列各項中，由政治利益動機導致會計職業(yè)道德缺失的是（）。背書是否連續(xù)6《中華人民共和國財政部令第70號財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。由稅務機關按照相關規(guī)定確定銷售額4試點納稅人提供應稅項目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。抵扣的進項稅額某運輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會計處理，正確的是（）。5年1票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔的責任是（）。A ．手續(xù)費B ．集資費C ．返還利潤D ．違約金 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析（）。 正確答案：C 我的答案：C 解析，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，是（）。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析、收支進行確認處理，但掛賬未確認的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯誤）在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動性是最強的。償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項中，不屬于負債的是（）。（正確）1銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當將銷售商品部分和提供勞務部分全部作為銷售商品處理。（錯誤）長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。對方提貨時 收款時 退貨期滿時 發(fā)出商品時1企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認的時間一般是在（）。（正確）營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求。（錯誤），尤其是現(xiàn)代服務業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（正確），一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務機關應對事項的是（c）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。公路運輸服務 鐵路運輸服務 纜車運輸服務 索道運輸服務，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。（正確），應按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤），不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（錯誤），在申報3月底前發(fā)布公告。出口貨物離岸價征收率 出口貨物離岸價247。30針針式票據(jù)打印機 24針針式票據(jù)打印機 12針針式票據(jù)打印機 9針針式票據(jù)打印機 ，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。兩個五個六個三個15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認定資格有效期為（D）。（）答案：B錯誤，可以放棄免稅。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起30個月內(nèi)不得再申請免稅。如果將工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則實際應納稅額為（）元。租金收入，按照實際收款日期確認收入的實現(xiàn)。與其他流轉(zhuǎn)稅相比有如下特點：（）答案：ABCD （）。答案：C 200 （）。答案：B征稅對象，實現(xiàn)含增值稅的售價3 000元，已利用稅控器具開具普通發(fā)票，對方以銀行存款支付。但是，房產(chǎn)用于租賃的，應繳納12%的房產(chǎn)稅，而倉儲屬于自用，其房產(chǎn)稅應按房%計算繳納。答案：ABCD （）答案：ABCD ，是指在中國境內(nèi)書立、領受、使用稅法所列憑證的單位和個人，主要包括：（）答案：ABCD （）答案：ABCD ，注冊公司時投資人繳納資本時，可以以（）形式出資。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。計算該飯店應納營業(yè)稅。答案：ABCD （）答案：ABC 10.“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算，借方發(fā)生額反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應繳增值稅額；期末貸方余額，反映多繳的增值稅額；期末借方余額，反映尚未繳納的增值稅額。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起30個月內(nèi)不得再申請免稅。5年 2年 3年 1年，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。含消費稅、含增值稅不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅含消費稅、不含增值稅，由主管稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。次月1日當月月初決定次日 決定之日，當期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。（錯誤），包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（正確），由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤），相應計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務成本。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領域占整個國民經(jīng)濟的（d）。銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。市場充分競爭 消除重復征稅深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整 ，實現(xiàn)了增值稅的（c）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。（錯誤）。（正確）65.《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。（錯誤）對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運輸費下列不屬于商品銷售收入確認條件的是（）。發(fā)出商品日期受托方發(fā)出商品日期收到代銷單位的代銷清單日期全部收到款項時 采用收取手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認收入的時點是（）。（錯誤）1采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認收入。專利權非專利技術土地使用權運輸設備 應收賬款產(chǎn)生的主要原因是（）。銷售費用 制造費用 管理費用 財務費用 下列引起所有者權益總額增加的情況是（）。（正確）資產(chǎn)減去負債后的余額為所有者權益，亦稱凈資產(chǎn)。（正確）根據(jù)企業(yè)會計準則對收入的定義，收入不僅包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，也包括營業(yè)外收入。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析。以下屬于應當永久保存的是（）。不承擔票據(jù)責任根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。愛崗敬業(yè)2在下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市國家稅務局商同級財政部門3下列各項中，不屬于部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增稅收優(yōu)惠項目的是（）。票據(jù)的變造5財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應當繳入（），納入預算管理 同級國庫5收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件，或者有關部門批準（）處置國有資產(chǎn)的文件復印件。完善社會法律 7在下列各項會計職業(yè)道德中，能夠保證會計人員客觀公正地處理投資者、債權人、政府、員工等之間利益關系的是（）。（正確）01：04：523.《中華人民共和國會計法》..《中華人民共和國會計法》的第二次修訂是在(C)A第八屆全國人大常委會第五次會議 B第六屆全國人大常委會第九次會議 C第九屆全國人大常委會第十二次會議 D第九屆全國人大常委會第十次會議，單位負責人的義。商業(yè)性投機6在下列各項提高會計職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術5境外A公司為境外B公司在北京提供應稅服務，屬于境內(nèi)應稅服務，依據(jù)是（）。集團級匯總3關于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯誤的是（）?？陀^和公正2下列選項中不屬于注冊會計師在職業(yè)活動中涉及的保密信息的是（）。2013年1月1日《中華人民共和國財政部令第70號財政票據(jù)管理辦法》在（）會議通過。A ．《會計法》B ．《審計法》C ．《財政違法行為處罰處分條例》和《審計法實施條例》D ．《公司法》 正確答案：C 我的答案：A 解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）（）。（）A 正確 B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析“黑色消費”和“灰色消費”。（錯誤）長期借款是企業(yè)為解決流動資金不足而借入的款項。（錯誤）企業(yè)簽發(fā)支票支付購貨款時，應通過“應付票據(jù)”賬戶核算。主營業(yè)務成本 銷售費用 其他業(yè)務成本 營業(yè)外支出 在下列費用中，不屬于企業(yè)狹義費用內(nèi)容的是（）。利潤費用收入負債 固定資產(chǎn)的特征之一是（）。（正確）對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應該在銷售時即確認收入。2001821601801下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務收入的是（）。出售在用機器設備獲取的價款 出售專利權獲取的價款 出售金融資產(chǎn)獲取的價款 出售原材料收取的價款關于提供勞務收入的確認與計量，下列說法中不正確的有（）。（正確）、利益調(diào)整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確），應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（正確），截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目。（錯誤）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構但有代理人的，扣繳義務人為（a）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。（錯誤）營改增改革 單項選擇題，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。（正確），應向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確），計算調(diào)整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（正確），建筑圖紙審核服務按照“咨詢服務”征收增值稅。兩免三減半 三免三減半兩年免稅五年免稅，對融資租賃出口貨物試行（C）。3年 10年永久保存 5年（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。金稅卡 IC卡 稅控盤報稅盤，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應（D）。納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。答案：A （）。（）答案：A一 單選，客房收入900萬元，飲食收入250萬元，出售紀念品等商品收入為150萬元，該飯店下屬旅行社總收入為345萬元，其中組織境外旅游支付境外旅行社接團費用100萬元。（）答案：A 正確，分別為五日、十日、十五日或者一個月。答案：D 無限期二 多選（）。公司可與客戶友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房存放商品和原材料，但將租賃合同改為倉儲保管合同。則應繳納的增值稅金額為（）元。預計全部稿費收入20萬元，體驗生活等費用支出5萬元。（）答案：A 正確 ，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料，其納稅時納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。（）答案：A ，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。該設備麗友公司作為固定資產(chǎn)管理，原值6 500元，已經(jīng)計提折舊1 500元。（）答案：A正確、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的按150%攤銷。（）答案：B第二篇：2014會計繼續(xù)教育答案營業(yè)稅改征增值稅改革 單項選擇題，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。增值稅退（免）稅增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅增值稅免抵退稅 ，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。國家計劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務適用的稅率為（C）。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（正確）。（正確），以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。6個月 12個月 24個月 36個月（b）。依我國法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（a）。政策效應傾斜效應集聚效應 洼地效應，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。（錯誤）。，成本利潤率由主管稅務機關根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（正確），按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確）88.《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（正確）收入單項選擇題某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。以前損益調(diào)整（借方）營業(yè)外支出（借方）營業(yè)外收入（借方）主營業(yè)務收入（借方）1如商品的售價內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務費，企業(yè)應在商品銷售實現(xiàn)時，確認銷售商品收入的原則是（）。（錯誤）處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權收入。（錯誤）2某些情況下，轉(zhuǎn)移所有權憑證或交付實物后，主要