【正文】 負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日 30日 45日 15日（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。3年 10年永久保存 5年（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（C）。含消費稅、含增值稅不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅含消費稅、不含增值稅，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。稅款一倍以上三倍以下稅款兩倍以上五倍以下稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下，應(yīng)于啟運日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。2個月 5個月 6個月 3個月，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項稅額購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13% 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額融資租賃貨物適用的增值稅退稅率購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額13%/(113%)，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅需（C）審批同意。省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財政廳、國家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。中性、公平低稅負(fù)、公平公平、間接稅中性、低稅負(fù)，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（B）。30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) ，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。48個月 36個月 24個月 12個月，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。國家計劃內(nèi)出口的卷煙避孕藥品和用具，古舊圖書增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。3% 11% 17% 6% （B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)屬于B類及以上企業(yè)屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。省政府 省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) ，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（D）。退稅率調(diào)整日期次日退稅率調(diào)整日期貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（B）。兩免三減半 三免三減半兩年免稅五年免稅，對融資租賃出口貨物試行（C）。免抵退稅政策退免稅政策 退稅政策免稅政策（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。次月1日當(dāng)月月初決定次日 決定之日，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額計算公式為（a）。當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1損耗率)農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本農(nóng)產(chǎn)品耗用率扣除率/(1+扣除率)、消費稅免退稅申報的時限為（c）。貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 ，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。金融租賃公司 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè)經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅關(guān)稅、增值稅和消費稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。6% 13% 17% 11% 對騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。省級以上（不含本級）財政部門 省級以上（含本級）財政部門 省級以上（不含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級以上（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價征收率 出口貨物離岸價247。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）征收率 出口貨物離岸價247。（1征收率）我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進(jìn)項稅額的扣除率為（）。10% 11% 13% 17%出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。售后回購 經(jīng)營租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃判斷題，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤），也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確），建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤），包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤），屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確），免征增值稅。（正確），對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤），應(yīng)單獨進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤），必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）（營業(yè)）。（錯誤），在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）。（正確）。（正確）。（正確）（免）稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確），出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤），如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確），計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤），外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確），由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤），在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報退（免）稅。（正確），區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進(jìn)項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確），免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確），若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確），以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤），不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤），不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項稅額。（正確），出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確），以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）。（錯誤），應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤），增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確），當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%)。（正確），應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確），免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額予以退還。（錯誤），相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確），免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確），按購進(jìn)出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書確定。（正確）。（錯誤），稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確），由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確），應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項稅額不允許抵扣。（錯誤）實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯誤）外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）營改增改革 單項選擇題，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產(chǎn)（b）。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的（d）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上（b）。收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。英國 美國 法國 中國（c）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進(jìn)行 ，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) （b）。公路運輸服務(wù) 鐵路運輸服務(wù) 纜車運輸服務(wù) 索道運輸服務(wù)，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。6個月 12個月 24個月 36個月（b）。建設(shè)基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用，由哪個部門確定銷售額（a）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 國家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣斦块T 納稅人，多長時間內(nèi)免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年（b）。成本（1成本利潤率）成本（1+成本利潤率）成本247。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。（1+成本利潤率）成本利潤率，即（a）。銷項稅額 進(jìn)項稅額 銷售額 購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。100200元 200300元 300500元 5001000元（d）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額（c）。向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）。5個 8個 10個 12個“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（a）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。3% 6% 11% 13% （b）。依我國法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。交通運輸業(yè)信息技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。交通運輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度 ：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（d）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% ，前提是（b）。市場充分競爭 消除重復(fù)征稅深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ，實現(xiàn)了增值稅的（c）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣 （d）。納稅人國稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)信息技術(shù)服務(wù) ，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（c）。借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”