【正文】 －－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜｜主 要｜新增銷售收入｜｜新增利潤總額｜銷售利潤率｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜｜指 標(biāo)｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率｜｜投資利潤率｜投資回收期（動態(tài)）｜｜｜｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜｜｜借款期限｜｜償債保證比｜貸款風(fēng)險(xiǎn)度｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜注｜｜備：｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：１．本表適用于借款人為項(xiàng)目法人的。其計(jì)算公式為：投資回收期Ｐ＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)－１上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值＋－－－－－－－－－－－－當(dāng)年凈現(xiàn)金流量ＣＩ至現(xiàn)金流入量ＣＯ至現(xiàn)金流出量（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量。２產(chǎn)品銷售成本４．存貨周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－平均存貨成本平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２賒銷凈額５．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－平均應(yīng)收賬款余額賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入平均應(yīng)收賬款余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）／２（二）盈利能力評價(jià)利潤總額１．銷售利潤率＝－－－－－－－１００％產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額凈利潤２．資本收益率＝－－－－１００％實(shí)收資本（三）償債能力評價(jià)流動資產(chǎn)１．流動比率＝－－－－１００％流動負(fù)債流動資產(chǎn)－存貨２．速動比率＝－－－－－－－１００％流動負(fù)債負(fù)債總額３．資產(chǎn)負(fù)債率＝－－－－１００％資產(chǎn)總額長期負(fù)債總額４．長期負(fù)債率＝－－－－－－１００％０％００％資產(chǎn)總額（四）銀行效益評價(jià)企業(yè)在工行月平均存款余額１．存貸比率＝－－－－－－－－－－－－－－１００％工行對企業(yè)全部貸款月平均余額本期工行結(jié)算戶回籠貨款額 ２．銷售款歸行率＝－－－－－－－－－－－－－１０企業(yè)本期實(shí)際收回銷售貨款額本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額 ３．工行貸款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－１本期企業(yè)全部貸款月平均余額企業(yè)在工行存款月平均余額４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－１００％企業(yè)全部存款月平均余額二、項(xiàng)目及綜合償債能力評價(jià)當(dāng)年償債資金來源１．償債保證比＝－－－－－－－－－－１００％當(dāng)年應(yīng)償還全部負(fù)債借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源２．＝－－－－－－－－－－－－１００％償債保證比借款期內(nèi)應(yīng)償還全部負(fù)債生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額３．投資利潤率＝－－－－－－－－－－－－１００％項(xiàng)目總投資４．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率。附件：二 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估指標(biāo)計(jì)算公式一、借款人評價(jià)指標(biāo)（一）資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)實(shí)際生產(chǎn)量１．生產(chǎn)能力利用率＝－－－－－－１００％設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力銷售收入２．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－（年初固定資產(chǎn)＋年末固定資產(chǎn)）247。貸款評估不得向借款人收費(fèi)。１．評估報(bào)告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。２．對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。在測算長期負(fù)債償還時，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。六、關(guān)于償債能力的測算。工作底稿表反映計(jì)算過程，是評估測算的原始依據(jù)，《辦法》只提供了參考表式，貸款評估時可根據(jù)需要增減。五、關(guān)于評估報(bào)表。借款人貸款擔(dān)保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時落實(shí)的。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。三、關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件評估。３．財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按１２％掌握。１．測算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格均按不含稅價(jià)格處理。當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。５．利息的計(jì)算。４．投資方向調(diào)節(jié)稅的估算?；绢A(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的１０％測算。也可采用分類詳細(xì)估算法測算。２．流動資金估算?？紤]到文件規(guī)定“投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時核定”。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國發(fā)〔１９９６〕３５號），計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指項(xiàng)目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動資金之和。附件：一 關(guān)于《中國ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法》的說明一、關(guān)于投資估算。第四十七條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。第十章 附 則第四十五條 貸款評估報(bào)告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個人不得對外提供。評估報(bào)告附件單獨(dú)裝訂。評估報(bào)告正文包括：（一）概要部分：簡要介紹貸款項(xiàng)目背景，概括第三章至第八章的主要評估結(jié)論，對項(xiàng)目貸款進(jìn)行總評價(jià)，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項(xiàng)目及借款人存在的問題，提出改進(jìn)意見和避險(xiǎn)措施；（二）借款人評價(jià)；（三）項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)；（四）市場評估；（五）投資估算與籌資評價(jià)；（六）償債能力評估；（七）貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評價(jià)；（八）評估報(bào)表，依次是：“評估主要結(jié)論報(bào)告表”、“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負(fù)債表”、“借款人損益及利潤預(yù)測表”、“借款人長期負(fù)債償還預(yù)測表”、“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”。第四十二條 主評估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。第四十條 貸款效應(yīng)評價(jià)分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)，拓展中間業(yè)務(wù)的影響，計(jì)算存貸比率等指標(biāo)；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析評價(jià)增量貸款給我行帶來的社會效益。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施。測算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”（見評估表７）。測算項(xiàng)目ⅩⅩ銀行長期貸款償還期或償債保證比。第三十六條 借款人綜合效益評價(jià)根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測借款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營效益變化情況，說明測算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤分配預(yù)測表”（見評估表４、５）；計(jì)算分析銷售利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第三十五條 在建工程效益評價(jià)分析在建工程情況，評價(jià)在建工程對借款人發(fā)展的影響。第三十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測按照國家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”（見評估表３），計(jì)算投資利潤率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析。第三十二條 項(xiàng)目投資計(jì)劃評價(jià)評價(jià)擬建項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃的可行性，編制“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”（見評估表２）。對以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，估價(jià)方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。第三十一條 籌資評價(jià)審查擬建項(xiàng)目總投資的各項(xiàng)資金來源、出資方式及落實(shí)情況，項(xiàng)目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。固定資產(chǎn)投資包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。第二十八條 市場前景評估分析借款人在預(yù)測期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標(biāo)市場定位、容量、營銷策略及風(fēng)險(xiǎn)狀況；評估主要產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的銷量、價(jià)格變化趨勢及波動幅度。第二十七條 市場競爭能力分析分析借款人近３年主要產(chǎn)品在國內(nèi)國際市場銷量和價(jià)格的變化情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命期；調(diào)查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。第二十五條 環(huán)境保護(hù)評價(jià)主要審查有無環(huán)境保護(hù)部門批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。對新建項(xiàng)目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對項(xiàng)目方案的定型意見。科技開發(fā)貸款項(xiàng)目應(yīng)說明小試、中試及樣機(jī)鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評價(jià)了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和可行性研究論證情況，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度計(jì)劃；對追加貸款項(xiàng)目要說明初步設(shè)計(jì)、開工、概算調(diào)整等文件的批復(fù)單位、批復(fù)時間及批復(fù)內(nèi)容；對已開工的項(xiàng)目要分析形象進(jìn)度、投資完成及各項(xiàng)資金到位情況。第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債狀況。第十七條 信用狀況評價(jià)了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近３年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務(wù)合作現(xiàn)狀；計(jì)算存貸比率和銷售款歸行率。第十五條 資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)了解借款人近３年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)能力利用情況，計(jì)算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評價(jià)資產(chǎn)運(yùn)用效率。第十三條 經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評價(jià)了解借款人近３年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長情況。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務(wù)方向、對外投資及訴訟等重要事項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查分析。第十條 評估要求（一）貸款評估應(yīng)尊重事實(shí)、客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；對數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則；評估報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點(diǎn)問題要充分揭示，客觀評價(jià)；（二）實(shí)行主評估人負(fù)責(zé)制，主評估人應(yīng)參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負(fù)責(zé)；（三）評估報(bào)告應(yīng)在下達(dá)評估通知后２個月內(nèi)完成，疑難項(xiàng)目評估時間一般不超過３個月。第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進(jìn)行評估，寫出調(diào)查報(bào)告即可：（一）申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元、外匯貸款１００萬美元以下的；（二）經(jīng)確認(rèn)，以可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融債券質(zhì)押的；（三）經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會特殊批準(zhǔn)的；（四）擬不承諾貸款的。第六條 貸款評估應(yīng)具備的基本條件（一）符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項(xiàng)目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；（二）借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；（三）項(xiàng)目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購進(jìn)設(shè)備已完成詢價(jià)；（四）借款人前３年財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營資料、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料齊全；（五）具有有關(guān)部門或下級行的書面推薦意見。關(guān)聯(lián)法規(guī)：第四條 本辦法適用于ⅩⅩ銀行對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。貸款評估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動性要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準(zhǔn)確的依據(jù)。第一篇：銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效益，特制定本辦法。第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。第三條 本辦法根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等國家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。第二章 評估工作要求第五條 貸款評估的依據(jù)（一）國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數(shù)；（三）政府有權(quán)部門對項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見；（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元以上（含５００萬元）、外匯貸款１００萬美元以上（含１００萬美元）的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額３０％的應(yīng)重新進(jìn)行評估。第九條 貸款評估的程序（一）確定主評估人；（二）組建評估小組，制訂評估工作計(jì)劃；（三）調(diào)查、收集整理資料；（四）對資料進(jìn)行分析、審查，做出預(yù)測與評價(jià)；（五）編寫評估報(bào)告。第三章 借款人評價(jià)第十一條 借款人概況了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導(dǎo)產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用。第十二條 經(jīng)營者素質(zhì)評價(jià)了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、品德和能力，評價(jià)其經(jīng)營管理水平。第十四條 資產(chǎn)負(fù)債分析深入了解借款人主要資產(chǎn)負(fù)債情況，計(jì)算近３年資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)，分析主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負(fù)債的情況下，評價(jià)其短期和長期償債能力。第十六條 盈利能力分析了解近３年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計(jì)算產(chǎn)銷率、銷售利潤率等指標(biāo)，分析影響盈利的原因，評價(jià)盈利能力。第十八條 發(fā)展前景評價(jià)分析借款人所在行業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價(jià)借款人的發(fā)展前景。第四章 項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)第二十條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評價(jià)了解擬建項(xiàng)目的建設(shè)方案，審查項(xiàng)目提出的背景、目的，綜合分析借款人實(shí)施項(xiàng)目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的必要性。第二十二條 工藝技術(shù)條件評價(jià)審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項(xiàng)目