【正文】 、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、外國商會和農(nóng)民專業(yè)合作社等。，提升企業(yè)所得稅管理質(zhì)效。一是進一步落實執(zhí)法責(zé)任制，加強日常操作和對稅收優(yōu)惠、審核審批的日常監(jiān)控管理，防患于未然。根據(jù)評定處理結(jié)果，及時督促納稅人按照相關(guān)稅收法律法規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定補繳稅款、滯納金、罰款和調(diào)整賬務(wù)，進一步做好督導(dǎo)、復(fù)查工作。二是扎實做好信息采集工作，提高采集數(shù)據(jù)的完整性和準確性。二是嚴格按照規(guī)定的范圍和標準確定企業(yè)所得稅的征收方式，不得違規(guī)擴大核定征收企業(yè)所得稅范圍。，著重提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。二是加強企業(yè)所得稅稅源分析，從經(jīng)濟因素、政策因素、征管因素等方面切實分析掌握本單位稅收收入變化的原因，加強所得稅與經(jīng)濟發(fā)展的相關(guān)性分析，做好收入預(yù)測。近年來，從總局到省、市局都高度重視企業(yè)所得稅的管理，要轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，增強做好企業(yè)所得稅征收管理的責(zé)任意識和使命感。當(dāng)前，企業(yè)所得稅已經(jīng)成為中國稅收的一個大稅種。市局第二季度企業(yè)所得稅稅收征管狀況的通報顯示，我局所得稅營業(yè)收入與增值稅銷售收入不一致的有134戶，%，反映出我局征管質(zhì)量不高。經(jīng)過對已完成的納稅評估任務(wù)進行檢查，發(fā)現(xiàn)各單位普遍存在約談記錄、自查報告、實地核實、評定處理等環(huán)節(jié)工作底稿描述過于簡單、結(jié)論闡述不夠規(guī)范等問題。其中，因稅負率原因被預(yù)警的有282戶，%。（貢獻率）偏低預(yù)警過高。二、當(dāng)前企業(yè)所得稅征管中存在的主要問題。2010年共審批財產(chǎn)損失稅前扣除9戶，審批金額4 194萬元；企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案14戶，其中殘疾人工資加計扣除5戶，安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免1戶，研發(fā)費用加計扣除1戶，農(nóng)、林牧漁業(yè)減免所得7戶；過渡期優(yōu)惠政策12戶，減免稅額519萬元。，不斷促進企業(yè)發(fā)展。每月25日召開檢查工作調(diào)度會，各檢查小組匯報檢查開展情況，交流檢查中遇到的問題、困難和工作經(jīng)驗，查找檢查工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出下一步的工作重點，督促匯繳檢查工作更好的開展。先后三次組織檢查組成員進行統(tǒng)一培訓(xùn)，重點學(xué)習(xí)了《市區(qū)局2010年企業(yè)所得稅匯算清繳檢查實施方案》，統(tǒng)一了思想，明確了匯繳檢查的工作目標、工作重點、檢查對象、檢查內(nèi)容、工作步驟、工作方法及時間安排等，為檢查人員提高檢查的針對性和有效性打下了良好的基礎(chǔ)。實行檢查底稿制，要求檢查組統(tǒng)一文書使用，規(guī)范檢查流程，本著“誰檢查誰簽字誰負責(zé)”的原則，嚴格責(zé)任追究，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，有效糾正和預(yù)防了執(zhí)法偏差。匯繳檢查將廣泛使用調(diào)賬檢查制，一方面回避了檢查過程中不正常的人情關(guān)系，減少了給企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營帶來的不便；另一方面可以節(jié)約人力物力，降低檢查成本，提高了工作效率。共檢查企業(yè)340戶，占全部匯繳企業(yè)的37％。檢查工作由專項檢查組、稽查局和監(jiān)控科室共同負責(zé)實施。，成效顯著。在日常監(jiān)控管理中建立重點稅源分戶檔案，及時了解和掌握重點稅源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、財務(wù)核算、涉稅指標等靜態(tài)數(shù)據(jù)情況和動態(tài)變化情況，按月、按季做好重點稅源收入預(yù)測和分析工作，強化所得稅預(yù)繳管理，及時把握收入主動權(quán)。只要抓好重點稅源企業(yè)所得稅收入，就掌握了組織收入工作的主動權(quán)。商貿(mào)流通和金融、電信、房地產(chǎn)業(yè)是我局企業(yè)所得稅入庫的主導(dǎo)行業(yè)。截至11月底，我局共組織入庫企業(yè)所得稅33 096萬元，%，%，比上年同期增加191萬元，％。，收入占比逐年提高。在戶籍管理方面，我局一方面積極與工商、地稅、財政以及其他有關(guān)部門建立信息交流制度，實現(xiàn)納稅人戶籍管理的信息共享，通過信息比對來降低漏征漏管戶的存在；另一方面加強稅收管理員對轄區(qū)納稅人的巡查力度，及時了解轄區(qū)內(nèi)納稅人的增減變動情況、生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)情況，重點對新辦企業(yè)進行跟蹤和監(jiān)控，有效杜絕了漏征漏管現(xiàn)象的發(fā)生。一、加強企業(yè)所得稅管理的主要做法，管理戶數(shù)逐年遞增。關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅；管理；思考強化企業(yè)所得稅的管理是目前稅務(wù)部門稅收征管的一項重要工作。第一篇：2016企業(yè)所得稅專題研究報告2016企業(yè)所得稅專題研究報告題目：關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理的實踐與思考摘要：企業(yè)所得稅管理是國稅部門當(dāng)前的一項重要工作。面對納稅業(yè)戶逐年增多、所得稅收入占總稅收收入比重不斷加大等征管因素的變化，國稅部門應(yīng)該就如何加強企業(yè)所得稅管理進行深入思考，采取更加有力的措施，完善企業(yè)所得稅的管理?，F(xiàn)結(jié)合我局企業(yè)所得稅管理實踐，簡要分析當(dāng)前的企業(yè)所得稅征管現(xiàn)狀，就如何進一步加強企業(yè)所得稅管理提出相關(guān)對策和建議。戶籍管理是稅源管理的前提和基礎(chǔ)，是抓好所得稅管理的首要環(huán)節(jié)。截至11月底，我局共管理企業(yè)所得稅納稅人1 415戶，比去年同期增加253戶，%。始終堅持以組織收入為中心，將企業(yè)所得稅作為一個大稅種進行重點管理，認真落實國家各項稅收優(yōu)惠政策，充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，主動服從和服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)的大局。從行業(yè)分類看，工業(yè)企業(yè)入庫稅款2 208萬元，％；商業(yè)企業(yè)入庫稅款7 951萬元，％；金融保險業(yè)入庫稅款7 171萬元，%；房地產(chǎn)業(yè)入庫稅款1 169萬元，％；電信行業(yè)入庫稅款14 041萬元，％。，把握收入主動權(quán)。我局對重點稅源企業(yè)采取了以日常監(jiān)控為重點，以稅源分析、強化預(yù)繳、匯算清繳、預(yù)警評估為手段，實行“一戶式”監(jiān)控管理。截至目前，我局共深入重點稅源企業(yè)調(diào)研19戶次，組織座談3次，27戶重點稅源企業(yè)累計入庫30034萬元，%。一是堅持分級檢查制。其中部分重點企業(yè)和虧損企業(yè)以及享受優(yōu)惠政策的企業(yè)由專項檢查組負責(zé)檢查；匯總納稅企業(yè)、部分重點企業(yè)以及零低申報年應(yīng)納稅額低于3 000元且收入額大于500萬元的企業(yè)由稽查局負責(zé)檢查；其他零低申報應(yīng)納稅額低于3 000元的企業(yè)由各監(jiān)控科室負責(zé)檢查。二是堅持調(diào)賬檢查制。三是堅持檢查底稿制。四是堅持查前培訓(xùn)制。五是堅持每月調(diào)度制。全年共檢查企業(yè)340戶，占全部檢查企業(yè)的37％，有問題企業(yè) 278戶，調(diào)整應(yīng)納稅所得額9 068萬元，入庫企業(yè)所得稅2 746萬元、罰款87萬元、滯納金48萬元。按照總局、省局稅收優(yōu)惠政策管理辦法以及市局相關(guān)具體要求，嚴格審核企業(yè)報送資料，實地核實企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，對享受政策依據(jù)、條件、程序?qū)φ瘴募饤l逐級審核，確保了政策執(zhí)行準確性。全面摸清小型微利企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營狀況、稅款征收情況，為169戶小型微利企業(yè)落實了所得稅優(yōu)惠，減免稅額418萬元。今年第一至第三季度，%。目前，我局企業(yè)所得稅申報總戶數(shù)為1 457戶，其中核定征收企業(yè)為535戶，%。2009年度，我局二次篩選前共預(yù)警企業(yè)所得稅納稅人581戶次，%，列全市第七位。三、進一步完善企業(yè)所得稅管理的幾點建議，進一步強化責(zé)任意識。伴隨著中國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，企業(yè)所得稅在國家稅收收入中所占比重越來越大，所起到的杠桿調(diào)節(jié)作用也將顯得越來越重要。同時，還要向納稅人大張旗鼓地宣傳，在整個社會營造“誠信納稅”的濃厚氛圍。一是堅持依法征稅、應(yīng)收盡收的組織收入原則，牢固樹立依法治稅觀念，堅決不收過頭稅，自覺規(guī)范執(zhí)法行為。三是密切監(jiān)控重點稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況及對企業(yè)所得稅的影響，增強對稅收收入的預(yù)見性。一是按季度對申報情況進行分析，掌握本單位所轄企業(yè)零低申報、虧損、核定征收、電子申報等情況，對申報指標不符合要求的，要積極采取有效措施，輔導(dǎo)企業(yè)財務(wù)人員進行修正；要加大對持續(xù)虧損企業(yè)、零低申報企業(yè)等監(jiān)控力度，確保征管質(zhì)量得到有效提升。三是堅持對企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)進行比對審核，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，進一步提高所得稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是深入分析本單位預(yù)警面持續(xù)偏高、出現(xiàn)連續(xù)預(yù)警情況的深層次原因，查找企業(yè)所得稅管理漏洞，挖掘收入增長潛力，促進企業(yè)所得稅收入與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)增長，切實降低預(yù)警面。三是規(guī)范納稅評估操作，嚴格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行評定處理，做到適用法律法規(guī)條款準確充分。，不斷提高執(zhí)法管理水平。二是加大對所得稅相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計知識的學(xué)習(xí)，注重操作性和針對性，使執(zhí)法崗位人員能夠熟練掌握法律法規(guī)知識和財會知識，不斷提高企業(yè)所得稅執(zhí)法技能。針對企業(yè)所得稅的管理特點，制定專門的企業(yè)所得稅目標管理考核辦法，并采取措施嚴格落實，對各分局所得稅管理情況納入目標考核并進行通報，促使各征收單位從年初的第一個季度申報開始抓起，對各項指標該控的要控，稅款該補的必須補，減少預(yù)警面，降低預(yù)警值，切實提升所得稅管理質(zhì)量。（二）計稅依據(jù)和稅率企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)。，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除和允許彌補的以前虧損以后的余額，為應(yīng)納稅所得額；適用稅率為25%（符合規(guī)定條件的企業(yè)，可以減按20%或者15%的稅率繳納企業(yè)所得稅）。、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額，適用稅率為20%（符合規(guī)定條件的項目，可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；中國政府同外國政府簽訂的有關(guān)稅收的協(xié)定比上述規(guī)定更優(yōu)惠規(guī)定的，可以按照有關(guān)稅收協(xié)定的規(guī)定辦理）：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入全額不征稅收入各項扣除減免稅額抵免稅額、場所，取得來源于中國境內(nèi)的所得；或者雖然在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但是取得來源于中國境內(nèi)的所得與其在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計算繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 適用稅率減免的稅額：（1）居民企業(yè)來源于中國境外的所得；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但是與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，已經(jīng)在中國境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額中抵免，抵免限額為上述所得按照中國企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額；超過抵免限額的部分，可以在超過抵免限額的納稅次年起連續(xù)5個納稅以內(nèi)，用每個納稅抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額以后的余額抵補。（3）居民企業(yè)從與中國簽訂稅收協(xié)定的國家取得的所得，按照該國稅法享受了免稅、減稅待遇，且該免稅、減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)視同已繳納稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免的，該免稅、減稅數(shù)額可以用于辦理稅收抵免。（4）符合條件的非營利組織的收入。，可以減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。、節(jié)能節(jié)水項目的所