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正文內(nèi)容

湖南省20xx年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ):公司治理方式考試試卷-展示頁

2024-10-21 11:44本頁面
  

【正文】 師的責(zé)任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴(yán)重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)重控制缺陷,因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面,確定應(yīng)采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測,以確定是否已采取糾正措施 A:只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B:只有Ⅰ是對的 C:只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都對。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系,詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。這些程序可以由計算機(jī)公司提供,也被稱為 A:組件;B:審計專家程序; C:工具軟件; D:用戶程序。D:。B:。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。B:只有Ⅱ和Ⅳ是對的。,造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容?Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策;Ⅱ、財務(wù)會計準(zhǔn)則;Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī);Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。C:如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?A:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師,因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試 A:無效賬號B:電子文件的準(zhǔn)確性和完整性 C:虛構(gòu)的員工D:多余的工資支付,內(nèi)部審計部門活動報告應(yīng)當(dāng)包括 A:列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn); B:列示未決問題;C:報告每名審計人員的周工作;D:比較實際完成的審計工作與計劃的審計工作;,某國中央銀行可以采取以下哪種方法來穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢? A:調(diào)低銀行貼現(xiàn)率 B:鼓勵收取更高的稅率 C:出售政府證券D:調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求。,平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度? A:按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員; B:按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員; C:每名雇員;D:按薪水劃分的每類雇員。C:使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址,并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機(jī)審計技術(shù)是 A:對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù),并調(diào)查意外的結(jié)果。? A:置信水平從95%提高到99% B:置信水平從95%下降到90% C:誤受的可容許風(fēng)險下降 D:精確度增加,那么內(nèi)部審計師應(yīng) A:在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B:將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C:忽略其他部門所做的工作,進(jìn)行獨(dú)立的審計D:縮小審計范圍,因為其他部門已進(jìn)行過審查工作,所有的付款都被匯入同一地址。C:管理人員可能會漏報嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。這種做法最大的缺點是什么? A:花費(fèi)的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。對這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是A:小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn);B:對于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成,通常都要求有小結(jié);C:小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息,并成為更有用的內(nèi)容; D:小結(jié)記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關(guān)信息。D:將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。B:接受該指派,但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時,不應(yīng)考慮哪類因素? A:某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動;B:內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家; C:某部門審計將獲取更大的利潤效益;D:某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。A:、Ⅱ和Ⅲ B:、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:、U神l IV D:Ⅱ,最不可能使用的審計步驟是 A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目 C:確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 ? A:公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制B:對管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分C:因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題,而不屬于公司治理問題。Ⅱ.順序的磁盤文件。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說,這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。D:。B:。,保存訂單檔案。B:獲取管理者的書面聲明; C:實地觀察倉庫里的存貨;D:檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。D:人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。B:隨后對該部門的審計可能得不到開展。要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評級。C:所有的貸款申請,并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕,以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時,最有效的審計程序是對以下哪項進(jìn)行屬性抽樣?A:沒有提供資金的項目,并審查貸款申請和拒絕的原因。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動?A:; B:;C:; D:。D:枝節(jié)法(BRANCHANDBOUND)。B:德爾菲法。D:它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準(zhǔn)。B:它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。D:滿足制定有效接班計劃的需要。B:展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。如果費(fèi)用支出增加,就需要進(jìn)一步的調(diào)查;B:運(yùn)用通用審計軟件對退休金進(jìn)行貨幣單位抽樣,并確定每位已退休員工是否得到了準(zhǔn)確的支付;C:以每個人為依據(jù),審核退休金與醫(yī)療費(fèi)用的合理性,以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效;D:運(yùn)用通用審計軟件對退休金進(jìn)行屬性抽樣,并進(jìn)行詳細(xì)測試,以確定所抽取的每個人是否得到了恰當(dāng)?shù)母@榱苏{(diào)查這一問題,內(nèi)部審計師應(yīng)最先審查以下哪項控制? A:備份和重新啟動程序 B:計算機(jī)作業(yè)安排 C:工作日志D:程序的文檔資料,并確定在過去10年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次。 A:廢料處理過程的效果和效率,以及改進(jìn)建議 B:廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C:廢料存貨是否賬實相符D:廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法,會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。如果對外捐贈是日常事務(wù),就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論; C:不對捐贈存在的問題進(jìn)行報告,因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈,內(nèi)部審計師應(yīng)該A:將這些事項寫進(jìn)審計報告,視其為對組織的控制的一種超越。不過,所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A:尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證 B:承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的 C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D:在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。D:實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。B:實現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單,審計職員安排,詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算,以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。每題的備選項中,只有一個最符合題意),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。第一篇:湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》:公司治理方式考試試卷湖南省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》:公司治理方式考試試卷本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項選擇題(共50題,每題2分。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A:保護(hù)內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響; B:審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果;C:批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備,并在必要時與內(nèi)部審計師會面; D:審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷? A:沒有考慮到管理層對特別項目進(jìn)行審計的要求。C:沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期?!秾I(yè)實務(wù)框架》,評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對此有規(guī)定。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前,委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告,并且內(nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;B:與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事,確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。?A:資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價; B:風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價;C:風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋; D:資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理,這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。內(nèi)部審計師想要確定進(jìn)一步的調(diào)查是否正當(dāng),最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)程序是A:審核過去10年間退休金支出趨勢。,針對此決定,審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該A:評估外部審計師的業(yè)績,然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B:促進(jìn)恰當(dāng)評估過程的開發(fā),從而為審計委員會提供協(xié)助C:與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績,然后一起做出決定 D:不要參與該決定過程,因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 A:確保內(nèi)部審計部門得到充分保護(hù),無需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。C:在審計委員會和管理層面前建立可信度。? A:它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責(zé)。C:它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。 A:趕工(CRASHING)。C:ABC分析。并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。B:已提供資金的項目,并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。D:送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請,并確定委員會的行為是否符合銀行政策。這種做法最大的缺點是什么? A:花費(fèi)的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。C:管理人員可能會漏報嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。,下列哪種類型的測試是最有說服力 A:檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。 A:便于第三方的復(fù)核;B:在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助; C:為審計報告提供主要的證據(jù)支持; D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。這種控制的目的是保證 A:。C:。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時間,應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。D:說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任。,此時該審計師應(yīng)當(dāng)A:接受該指派,但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。C:將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。,要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評級。B:隨后對該部門的審計可能得不到開展。D:人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。B:對計算機(jī)程序的變動實施詳細(xì)審計。D:通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制,并調(diào)查意外結(jié)果。,公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A:最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法B:使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法,這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C:將應(yīng)稅收入講到最低的方法D:將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法,因為相對大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A:可靠性 B:經(jīng)濟(jì)性 C:可控性D:有助于數(shù)據(jù)有完整性,同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)A:整合測試設(shè)施(ITF); B:輸入控制矩陣; C:平行模擬;D:數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件,其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。在簽訂合同后不久,該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。B:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》,對CIA而言是被禁止的。D:由于禮物的贈送在簽訂合同之后,因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》,也不違反組織的行為規(guī)范。A:只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的?!返哪繕?biāo)不包括以下哪項 A:為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù); B:指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為;C:描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則; D:扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營。實現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過 A:。C:。,例如排序和合并。,其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論,審計師還應(yīng)采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)A:認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作;B:擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模,增加儲戶;C:確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性,再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證; D:對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證,并記錄測試結(jié)果。,但確實發(fā)現(xiàn)被審計機(jī)構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是 A:簽約雙方的口頭證明; B:合同文本的正本; C:簽約雙方的簽約活動;D:來自供應(yīng)商律師的證明信。B:正比關(guān)系。D:壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試,以核對恰當(dāng)授權(quán)問題;D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單,從清單中選取樣本,追蹤至程序修改授權(quán)表格。在進(jìn)行有計劃價格變時,公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。與總部集中啟動價格更新的做法相比較,上述價格更新方法最有可能A:降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險; B:增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險; C:降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險; D:增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。,某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。一位記者就此事采訪了他,這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A:和盤托出,因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是,而與該組織無關(guān) B:將這一要求交由審計委員會或董事會C:以匿名方式提供有關(guān)資料,使文章不能明確指出信息的來源 D:以調(diào)查不全面而推托第二篇:2015年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》:公司治理方式考試試卷2015年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》:公司治理方式考試試卷本卷共分為1大題50小題,作答時間為180分鐘,總分100分,60分及格。每題的備選項中,只有一個最符合題意)?A:定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。C:對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。,最不可能使用的審計步驟是 A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項目 C:確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確D:確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 ?A:每個審計人員必須有一臺個人電腦 B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)。B:各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。D:商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。B:展示其有足夠的能力來滿足
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