【正文】 行承繼農(nóng)村信用社的債權(quán)債務(wù)；（2）授權(quán)籌建工作小組為申請(qǐng)人，全權(quán)負(fù)責(zé)農(nóng)村商業(yè)銀行籌建、開(kāi)業(yè)前的相關(guān)工作；（3）審議通過(guò)（籌建工作小組制定的）《清產(chǎn)核資、整體資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)確定和處置實(shí)施方案》，委托籌建工作小組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及確認(rèn)凈資產(chǎn)（清產(chǎn)核資報(bào)告中的委托人應(yīng)與此一致）；并在決議中明確有關(guān)授權(quán)籌建工作小組出具凈資產(chǎn)處置意見(jiàn)方面的內(nèi)容。第二篇：農(nóng)信社改制農(nóng)商行必須注意的幾個(gè)問(wèn)題農(nóng)信社改制農(nóng)商行必須注意的幾個(gè)問(wèn)題一、工作程序及基本要求（一）法律規(guī)定（二）基本要求法律程序完備 、可行、有效 。四是實(shí)現(xiàn)多方共贏發(fā)展。三是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。將股份制改革帶來(lái)的體制優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為深化內(nèi)部改革的強(qiáng)大動(dòng)力，從基礎(chǔ)管理著手，進(jìn)一步優(yōu)化會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)流程，提高服務(wù)效率和內(nèi)控水平。建立資本約束與資本推動(dòng)機(jī)制，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)理念，轉(zhuǎn)變“重總量，輕結(jié)構(gòu)；重?cái)U(kuò)張，輕效益”粗放式發(fā)展模式，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)形勢(shì)和客戶需求的變化，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵集約型增長(zhǎng)為目標(biāo)，始終堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)的市場(chǎng)定位和小額、零售、分散的經(jīng)營(yíng)理念，突出經(jīng)營(yíng)特色，全面提升差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展速度、質(zhì)量和效益的平衡。改制成功的標(biāo)志應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)。（三）如何轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。一旦大股東入股動(dòng)機(jī)不純，缺乏社會(huì)責(zé)任感，就可能利用手中的決策權(quán)為獲取貸款提供便利條件、甚至是輕而易舉地獲得超出入股資金的大量貸款。資本的逐利性有可能促使股東們?yōu)樽分鸶叩睦麧?rùn)，將信貸資金大量投向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)戶有可能難以獲得貸款，即使能夠獲得貸款，借款成本有可能更高。但由于農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)的是貨幣資金，股東可以通過(guò)較小的投資掌握大量存款資金。（二）如何約束股東行為。按照《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》，為防范股權(quán)過(guò)于集中，單個(gè)法人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)持股總和不得超過(guò)總股本的10%，任何一家大股東都不擁有對(duì)農(nóng)商行的絕對(duì)控股權(quán)。（一）如何理順股東之間的關(guān)系。國(guó)家如何從金融保障制度層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范保障體系、省聯(lián)社如何發(fā)揮職能、監(jiān)管部門(mén)如何實(shí)施強(qiáng)有力的監(jiān)管都是需要研究的新課題。農(nóng)信社歷經(jīng)集體制、合作制、股份合作制體制變更，但無(wú)論怎樣改革，行政主導(dǎo)的改革背景沒(méi)有發(fā)生變化，政府始終是農(nóng)信社的最終信用擔(dān)保人。金融機(jī)構(gòu)不僅在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，也承擔(dān)著保障存款人利益的重任，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，涉及面廣、影響力大，由金融危機(jī)而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)在世界各國(guó)不乏先例。實(shí)施股份制改造后，農(nóng)商行將實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，由股東大會(huì)決定重大事項(xiàng)，省聯(lián)社原有的管理方式是否適應(yīng)農(nóng)商行體制的變更以及如何更合理地界定農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)不僅關(guān)系到行業(yè)管理關(guān)系是否理順的問(wèn)題，也關(guān)系到農(nóng)商行能否健康發(fā)展以及能否實(shí)現(xiàn)改制目標(biāo)，甚至涉及到省聯(lián)社轉(zhuǎn)變職能，可謂“牽一發(fā)動(dòng)全身”，需要政府、省聯(lián)社、監(jiān)管部門(mén)等相關(guān)部門(mén)深入研究，進(jìn)一步理順關(guān)系。（二）如何理順省聯(lián)社管理與農(nóng)商行自主經(jīng)營(yíng)的關(guān)系。首先是股東大會(huì)是否認(rèn)同這種提名方式以及提名人選能否獲得股東大會(huì)通過(guò)；其次是農(nóng)商行高管在履職過(guò)程中如遇省聯(lián)社和股東大會(huì)不同的決策就遇到了“一仆二主”的窘境。盡管農(nóng)信社也是按照公司法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行，但由于產(chǎn)權(quán)不清，很少有社員真正關(guān)心農(nóng)信社發(fā)展和參與縣級(jí)聯(lián)社高管人員選舉，實(shí)際上是省聯(lián)社通過(guò)提名的方式掌握著縣級(jí)聯(lián)社高管任命權(quán)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)信社的管理。按照現(xiàn)行縣級(jí)聯(lián)社高管產(chǎn)生管理辦法，縣級(jí)聯(lián)社高管由省聯(lián)社辦事處（市聯(lián)社）報(bào)請(qǐng)省聯(lián)社批準(zhǔn)后提名。一、關(guān)于省聯(lián)社與農(nóng)商行關(guān)系問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)股份制改造后，將打破原有行政力量主導(dǎo)的管理模式。目前，一些省市已經(jīng)或者正在啟動(dòng)農(nóng)信社改制工作，股份制改革已是大勢(shì)所趨。第一篇：農(nóng)信社改制農(nóng)商行后需要關(guān)注的問(wèn)題農(nóng)信社改制農(nóng)商行后需要關(guān)注的三個(gè)問(wèn)題2011年05月24日 15:54:19來(lái)源：河北金融網(wǎng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）在我國(guó)農(nóng)村金融體系中的作用日益增強(qiáng)，已經(jīng)成為支持“三農(nóng)”和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融機(jī)構(gòu)。然而長(zhǎng)期以來(lái)，管理體制的不斷更迭和產(chǎn)權(quán)不清等問(wèn)題始終制約著農(nóng)信社的健康發(fā)展，探索農(nóng)信社市場(chǎng)化改革的呼聲不斷高漲，其核心內(nèi)容就是摒棄合作制，對(duì)農(nóng)信社實(shí)施股份制改造，組建農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)商行），實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我約束。由于農(nóng)信社屬于獨(dú)立法人的中小金融機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多、分布范圍廣、情況復(fù)雜，股份制改造不僅觸及農(nóng)信社權(quán)屬這一核心問(wèn)題，還涉及到重新理順行業(yè)管理體制和農(nóng)村金融穩(wěn)定，改革尚處于摸索階段，可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)做法較少。對(duì)一些有可能發(fā)生的深層次矛盾進(jìn)行分析研究、增強(qiáng)預(yù)判能力具有十分重要的意義。（一）如何選定農(nóng)商行高管。社員大會(huì)選舉產(chǎn)生理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)分別選舉產(chǎn)生理事長(zhǎng)和監(jiān)事長(zhǎng)，理事會(huì)根據(jù)理事長(zhǎng)的提名聘任經(jīng)營(yíng)班子，再由監(jiān)管部門(mén)核準(zhǔn)高管任職資格。如果實(shí)施股份制改造后仍沿用這種辦法，就有可能出現(xiàn)行政權(quán)與資本決策權(quán)的沖突。如果省聯(lián)社放棄對(duì)農(nóng)商行高管人員的提名權(quán)，由股東大會(huì)按照程序自行選舉產(chǎn)生董事長(zhǎng)和監(jiān)事長(zhǎng)、聘任行長(zhǎng)和副行長(zhǎng)，就不可避免地削弱省聯(lián)社對(duì)農(nóng)商行的管理權(quán)。按照原有的管理模式，省聯(lián)社通過(guò)考核縣級(jí)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子、制定內(nèi)控制度、檢查業(yè)務(wù)運(yùn)行、下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，核定縣級(jí)聯(lián)社費(fèi)用比例和工資總額、咨詢大額貸款、集中運(yùn)用農(nóng)信社閑置資金等方式管理農(nóng)信社，基本上履行了上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的管理職責(zé)。二、關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。目前，雖然農(nóng)信社實(shí)行“四自”管理，但實(shí)質(zhì)上是以政府信用作擔(dān)保，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府將采取注入資本、剝離不良貸款、機(jī)構(gòu)合并重組等措施改善監(jiān)管指標(biāo)，對(duì)提升公眾對(duì)金融機(jī)構(gòu)的信心具有決定性的作用，這無(wú)疑是符合中國(guó)國(guó)情、具有中國(guó)特色的金融體制。如果實(shí)施股份制改造，農(nóng)商行將失去國(guó)家和地方政府的背景自行承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在銀行存款保險(xiǎn)等金融保障制度尚未建立的情況下，如遇大范圍風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，就有可能出現(xiàn)擠兌風(fēng)潮，引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，沖擊農(nóng)商行乃至金融系統(tǒng)的穩(wěn)定，引發(fā)公眾的恐慌，造成社會(huì)的不穩(wěn)定。三、關(guān)于轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制問(wèn)題。盡管農(nóng)商行在金融企業(yè)中資產(chǎn)規(guī)模較小，但與一些行業(yè)的企業(yè)相比，農(nóng)信社的資產(chǎn)規(guī)模仍然十分龐大，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著巨大的影響，是許多人過(guò)去想投資但不允許涉足的行業(yè)。但農(nóng)信社改制后農(nóng)商行領(lǐng)導(dǎo)權(quán)對(duì)投資人、特別是大股東（戰(zhàn)略投資者）極具誘惑，農(nóng)商行的大股東有可能聯(lián)合中小投資人展開(kāi)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的角逐，一旦爆發(fā)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)者之爭(zhēng)，就有可能演變成類(lèi)似“國(guó)美電器公司控股權(quán)之爭(zhēng)”事件，將對(duì)農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，也有可能波及到農(nóng)商行與省聯(lián)社、監(jiān)管部門(mén)等各方面的關(guān)系。農(nóng)信社改制的目的就是通過(guò)明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、增強(qiáng)內(nèi)部約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行的健康發(fā)展。按照《公司法》的規(guī)定，不管經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大小，股東只以出資額為限承擔(dān)責(zé)任。按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，“商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款條件”，沒(méi)有規(guī)定關(guān)系人不允許借款。如果大股東道德喪失，農(nóng)商行就有可能淪為他們攫取利益的工具，一旦形成風(fēng)險(xiǎn)，最終損害的是小股東和廣大存款人的利益。體制、機(jī)制作為金融改革的兩大核心，體制是基礎(chǔ)，機(jī)制是手段，二者相輔相成，缺一不可，體制改革能否實(shí)現(xiàn)“一股就靈，一改就行”還需要強(qiáng)有力的內(nèi)部約束機(jī)制，必須始終堅(jiān)持將促進(jìn)機(jī)制的良性轉(zhuǎn)變作為改革的著力點(diǎn)，加快推進(jìn)后續(xù)配套改革，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，確保內(nèi)部改革的持續(xù)深入推進(jìn)。一是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)理念的全面提升。二是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變。通過(guò)組織架構(gòu)再造、人力資源管理改革、工資改革，建立與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部管理機(jī)制，激發(fā)干部員工參與經(jīng)營(yíng)管理的動(dòng)力與活力。不斷加強(qiáng)和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，特別是要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)行全方位管理，確保有效防控風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商行不僅是經(jīng)營(yíng)主體，還承擔(dān)著巨大的社會(huì)責(zé)任，確保實(shí)現(xiàn)農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)、地方經(jīng)濟(jì)、股東利益和員工福祉的共同進(jìn)步、協(xié)調(diào)發(fā)展。二、改制中需注意的主要問(wèn)題（一）法律程序完備，確保程序合法（社員（股東）代表大會(huì)）審議通過(guò)的相關(guān)決議。（4）審議通過(guò)清產(chǎn)核資評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果的處置意見(jiàn)（需明確自評(píng)估基準(zhǔn)日至開(kāi)業(yè)期間經(jīng)營(yíng)成果是歸原社員股東享有還是由擬設(shè)機(jī)構(gòu)新老股東共享）；（5）審議并明確原社員股金的處置意見(jiàn)（即原社員股金在量化基礎(chǔ)上按照自愿原則可轉(zhuǎn)為農(nóng)村商業(yè)銀行股份，也可清退）；（6）同意授權(quán)農(nóng)村信用社理事長(zhǎng)（法定代表人）代表本社社員股東簽署有關(guān)組建農(nóng)村商業(yè)銀行的相關(guān)法律文書(shū)。（二）清產(chǎn)核資真實(shí)、準(zhǔn)確，評(píng)估結(jié)果公允 聘請(qǐng)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)依法設(shè)立且具有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu) 《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)審批管理辦法》（財(cái)政部令第22號(hào)）第28條規(guī)定：分支機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并加蓋該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)公章；分支機(jī)構(gòu)不得以自己的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。如《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號(hào)）、《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）行業(yè)準(zhǔn)則要求，如《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則》。清產(chǎn)核資進(jìn)場(chǎng)工作時(shí)間不得少于1個(gè)月。 根據(jù)監(jiān)管要求，在清產(chǎn)核資報(bào)告中應(yīng)逐科目分類(lèi)詳細(xì)描述清產(chǎn)核資采取的審查方法和過(guò)程，各項(xiàng)目的清查確認(rèn)結(jié)果、賬務(wù)調(diào)整理由、賬務(wù)調(diào)整分錄，需要說(shuō)明的重大問(wèn)題等?！墩w資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》確認(rèn)的會(huì)計(jì)報(bào)表為向社會(huì)增資擴(kuò)股的依據(jù)。 資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分準(zhǔn)確反映金融企業(yè)賬面資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)情況及實(shí)際價(jià)值，沖銷(xiāo)各項(xiàng)損失、充分計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備和其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。表外內(nèi)信貸資產(chǎn)：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、融資性保函、及等同于貸款的其他授信。土地及附屬物不得分別評(píng)估增值。（4）抵債資產(chǎn)的審查與評(píng)估 以物抵債應(yīng)堅(jiān)持的原則━嚴(yán)格控制原則，合理定價(jià)原則，妥善保管原則；及時(shí)處置原則。（6）關(guān)于清產(chǎn)核資中的賬務(wù)調(diào)整 清產(chǎn)核資中有關(guān)資產(chǎn)增減變動(dòng)不做真實(shí)的賬務(wù)處理，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。中外合資企業(yè)不得作