全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程含五篇-展示頁
2024-10-21 06:32本頁面
【正文】 ）；財務(wù)部門根 B －4據(jù)各部門統(tǒng)一優(yōu)化后的業(yè)務(wù)預(yù)算及各職能部門月度預(yù)算，編制整體月度預(yù)算。資產(chǎn)財務(wù)部每年1月底以前，在預(yù)算信息系統(tǒng)中填報分解落實后的預(yù)算指標。公司各管理層級按照有效可控的原則，將具體預(yù)算指標分解落實到各個項目。2010年 B －3 公司各相關(guān)部門負責(zé)分解資本支出預(yù)算、銷售預(yù)算、 22010年 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購（存貨）預(yù)算、期間費用預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算、科技開發(fā)項目預(yù)算、人工成本預(yù)算、安全環(huán)保預(yù)算、信息系統(tǒng)預(yù)算、資金預(yù)算、損益預(yù)算、降本減費預(yù)算經(jīng)部門負責(zé)人審核后報資產(chǎn)財務(wù)部。預(yù)算委員會審核公司主要預(yù)算指標，職能部門首次上報預(yù)算偏離委員會最終審定指標程度30%的，預(yù)算管理委員會應(yīng)予以通報批評。公司資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)總部下發(fā)的預(yù)算基礎(chǔ)條件修訂調(diào)整下一年度預(yù)算初稿，并于11月中旬將預(yù)算報送公司預(yù)算委員會審批，上報化工事業(yè)部，11月底前完成與總部主要預(yù)算指標的對接。子公司、各中心和部門在每年9月10日前向各職能部門、經(jīng)營計劃部和資產(chǎn)財務(wù)部送審下一年度本部門相關(guān)業(yè)務(wù)和成本費用初步計劃，各職能管理部門在9月15日前對其所負責(zé)的費用計劃進行審核并報送資產(chǎn)財務(wù)部，各單位和部門報送計劃資料需經(jīng)本單位負責(zé)人簽字確認。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 1 年度預(yù)算編制和下達公司相關(guān)部門每年度9月份組織編制下一年度計劃。 考核結(jié)果的獎懲不公平、不合理，造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性，導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式。 經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算指標未進行層層分解或責(zé)任不落實，未在ERP系統(tǒng)中對承諾項目預(yù)算值進行設(shè)置，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，失去控制。 預(yù)算編制方法不合理、程序不規(guī)范、項目不完整、口徑不一致，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準確、標準不統(tǒng)一、影響2010年 B －1預(yù)算準確性、合規(guī)性。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險 1 經(jīng)營風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃不明確，對未來市場形勢和政策走向判斷不準確，造成全面預(yù)算編制基礎(chǔ)偏離實際，導(dǎo)致資源配置不合理，經(jīng)營決策失誤。規(guī)范全面預(yù)算管理，有效保障股份公司整體目標的實現(xiàn)。第一篇：全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程一、1 業(yè)務(wù)目標 經(jīng)營目標科學(xué)測算經(jīng)營預(yù)算，資本預(yù)算，財務(wù)預(yù)算，為經(jīng)營管理提供正確的決策依據(jù)。 合理有效利用公司資源，確保股份公司效益最大化。 合規(guī)目標全面預(yù)算編制、審批、分解和執(zhí)行符合國家法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 預(yù)算體系不健全，責(zé)任單位職責(zé)權(quán)限不合理，可能造成預(yù)算管理效率低下。 預(yù)算調(diào)整、下達未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 未建立預(yù)算報告制度或召開分析會，預(yù)算分析不準確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行偏離預(yù)算目標。 合規(guī)風(fēng)險預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制不符合國家法律法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，導(dǎo)致外部監(jiān)管的質(zhì)疑。規(guī)劃建設(shè)部負責(zé)編制公司資本支出預(yù)算；經(jīng)營計劃部負責(zé)編制公司業(yè)務(wù)預(yù)算（包括原輔材料采購計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃、產(chǎn)品物耗和能耗計劃）；各職能歸口管理部門負責(zé)公司各項專項費用預(yù)算；資產(chǎn)財務(wù)部負責(zé)根據(jù)經(jīng)營計劃部、各職能部門報送的2010年 B －2業(yè)務(wù)預(yù)算和專項費用預(yù)算匯總編制公司財務(wù)預(yù)算。資產(chǎn)財務(wù)部每年9月下旬完成下一年度預(yù)算初稿，經(jīng)預(yù)算委員會審批后上報總部。各職能部門按照公司下達的預(yù)算編制基礎(chǔ)條件，結(jié)合公司主管部門及相關(guān)部門要求，本著效益最大化的原則，運用零基預(yù)算等方法，科學(xué)、合理編制公司下一年度相關(guān)預(yù)算。公司各職能部門根據(jù)股份公司下達的年度預(yù)算，逐級分解落實各項預(yù)算指標。資產(chǎn)財務(wù)部依據(jù)股份公司下達的年度預(yù)算，結(jié)合本單位相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算制定完整的預(yù)算分解方案，上報預(yù)算管理委員會審批后，分解下達到各部門、各單位。各單位將分解落實后的年度預(yù)算實施方案經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。并結(jié)合實際，對主要成本費用在ERP系統(tǒng)對各基金中心的承諾項目進行分配和下達。各中心和部門
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