【正文】 s test)。C：員工的流動率很高。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。D：只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。B：只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周。箭頭代表了活動，并且以字母表示。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。內(nèi)部審計師應(yīng)該: A：與管理部門協(xié)商并采用其他業(yè)務(wù)程序，以確定機床加工部的交易循環(huán)控制制度和程序是否充分；B：不再深入審計工作，因為業(yè)務(wù)工作方案中設(shè)計的分析性程序中未表明這點； C：提醒內(nèi)部審計管理部門可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次檢查時詳細(xì)檢查該問題。，內(nèi)部審計師在工作底稿中指出該循環(huán)內(nèi)許多賬項調(diào)整涉及機床加工部的業(yè)務(wù)。C：不引人注目的評定或觀察。每題的備選項中，只有一個最符合題意），要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子 A：趨勢分析。企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；第二篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。隨著時間的推移，公司職工逐漸學(xué)會了修改標(biāo)準(zhǔn)化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。C：確保直線管理者和高級管理層的獨立性。？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高風(fēng)險。例如，在進(jìn)行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進(jìn)行審計分析。D：由董事會決定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。D：身體征兆。B：事態(tài)壓力。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報。但他變得越來越貪婪。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機管理。沒有人檢查他的工作。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。當(dāng)時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III ，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。, A：范圍 B：計劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復(fù)工作。B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。C：審查董事會會議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。C：沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違反？ A：根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)?；谡趯υ摍C構(gòu)進(jìn)行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務(wù)分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。C：使用通用審計軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻(xiàn)毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項目進(jìn)一步調(diào)查。？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約 D：債券與遠(yuǎn)期合約，審計師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談，下一個審計步驟應(yīng)該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù) C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。；銷售價格5美元；；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。C：事態(tài)壓力。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 、“瓊通常處理最緊急的問題??”是一種 A：犯罪機會。D：枝節(jié)法（BRANCHANDBOUND）。B：德爾菲法。D：超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。B：對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購清單是否相符。、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。C：進(jìn)行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。D：違反。C：違反。B：沒有違反。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？ A：沒有違反。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。，分析性程序主要是用于確定 A：財務(wù)報表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)?？s小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：由董事會審查并取消CIA資格 A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。每題的備選項中，只有一個最符合題意），并改善公司運營時；A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。第一篇：2015年下半年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題2015年下半年浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計準(zhǔn)則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務(wù)董事長的譴責(zé)。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡述審計結(jié)果。，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員這樣做了。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。因為所有重要信息都應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。B：經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。D：在同一地點進(jìn)行的后續(xù)存貨審計。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應(yīng)方發(fā)票與購買訂單。C：供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購人員。(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開展工作D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作 A：趕工（CRASHING）。C：ABC分析。，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。B：分析性征兆。D：合理理由。，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：審計業(yè)務(wù)小組； C：被審計單位；D：內(nèi)部審計部門章程。，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。？ A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立A：對衡量指標(biāo)進(jìn)行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標(biāo)分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標(biāo)，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。B：對產(chǎn)品進(jìn)行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。D：以調(diào)查不全面而推托。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。B：制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)。D：允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由CIA對這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。B：與管理層會談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。D：以上都是。A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù)B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A： B： C： D：。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；C：預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。(1)約