【正文】 佳描述A：幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)； B：確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C：為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證； D：確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；B：程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。C：。？ A：。，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍？ A：評價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量兩方面評價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告； C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；D：復(fù)核經(jīng)營程序或項(xiàng)目執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。？ A：在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項(xiàng)開支審查入賬情況；中華D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。%的市場份額，另一個(gè)公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤將A：增加50,000美元 B：增加25,000美元 C：不變D：減少25,000美元。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。%，意味著有90%的機(jī)會是 A：估計(jì)值等于總體均值的真值；B：實(shí)際總體均值不超過置信區(qū)間的最大下限； C：標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%；D：實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。，例如排序和合并。C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性。，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)該有兩個(gè)基本要求，即 A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。，下列審計(jì)程序中最無效的是A：進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(Cutofftests)。C：雇傭外部咨詢公司來協(xié)助開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動最為妥當(dāng)？A：在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動針對現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。(PPE)增長十分異常。D：身體征兆。B：事態(tài)壓力。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。感到自己是公司的關(guān)鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。但他變得越來越貪婪。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。沒有人檢查他的工作。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。C：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。？ A：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。在監(jiān)督對該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用？A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評估。以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。用程序流程圖的復(fù)印件來補(bǔ)充記錄。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。D：將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步審查對外報(bào)告。B：把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動或調(diào)查。如果正確地報(bào)告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。D：公司發(fā)生虧損的歷史。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 A：存貨損耗費(fèi)用 B：年度銷售預(yù)報(bào) C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策 D：賣方定價(jià)政策 A：銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷售退回變動百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比； D：銷售額增長百分比和毛利率。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。B：廣泛的檢查行為。13.“應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹(jǐn)慎和勝任能力，而不是毫無差錯(cuò)或表現(xiàn)非凡。D：要求由收貨部門進(jìn)行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。B：要求三個(gè)采購代理進(jìn)行崗位輪換。? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。C：。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？A：。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。B：對計(jì)算機(jī)程序的變動實(shí)施詳細(xì)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)聲明對于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C：實(shí)務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。為證實(shí)審計(jì)人員的懷疑，下面哪種審計(jì)程序最為有效A：運(yùn)通過審計(jì)軟件，列出金額在$500000以上的所有采購業(yè)務(wù)，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；B：運(yùn)用“抽點(diǎn)”(Sanpshot)技術(shù)，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，選取開支在$500000以下的隨機(jī)樣本，確定它們是否受到適當(dāng)?shù)膶徟?；D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應(yīng)商，選取其中與新供應(yīng)商有關(guān)的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應(yīng)的服務(wù)或貨物是否以收到。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意），企業(yè)可能向一個(gè)假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。第一篇：2017年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題2017年重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。該企業(yè)負(fù)責(zé)所有生產(chǎn)線采購任務(wù)的采購員，其個(gè)人的采購限額是$500000，限額內(nèi)的采購業(yè)務(wù)不需要任何人的審核。那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場，顧客很難客觀評價(jià)服務(wù)? A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性D：不可分割性,在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預(yù)測存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動。，所有的付款都被匯入同一地址。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是 A：對多個(gè)供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。C：使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。，該廠把編寫所有的起始時(shí)間視為單一的一項(xiàng)交易，所有服務(wù)器在任何時(shí)候都獲得完全一致的時(shí)間安排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個(gè)或多個(gè)服務(wù)器無法使用，那么，該交易應(yīng)該 A：委托其他方面進(jìn)行處理 B：被復(fù)制 C：分散進(jìn)行 D：重新處理，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。B：。D：，并可以很快地完成。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。C：要求將驗(yàn)收報(bào)告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。 A：審計(jì)人員注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為； B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；C：審計(jì)人員希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大，異常的或者一次性的交易活動； D：經(jīng)營費(fèi)用的變化與其他經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項(xiàng)不必要A：合理限度的檢查和證實(shí)行為。C：對存在遵循性的合理保證。？ A：及時(shí)記錄客戶的訂單。C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。(PPE)增長十分異常。，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。C：以前風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會。C：將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。收集變動銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來的總的流程圖；B：以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單； D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的 公司。B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。B：控制應(yīng)該盡量簡單。D：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)?。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動。瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。C：犯罪機(jī)會。，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》B：財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。為了找到增長的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序B：從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒有超額支付 C：計(jì)算過去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為，增長前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門根本沒有開展過類似業(yè)務(wù)。B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。D：對該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工開始實(shí)地工作。，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個(gè)交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計(jì)專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查 ，因?yàn)樗[含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異?，F(xiàn)在，每家公司年銷售50,000件。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報(bào)告時(shí)； C：通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會； D：報(bào)告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。 A：按照時(shí)間對所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。在決定是否對購銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運(yùn)作過程中的重大變動；B：內(nèi)部審計(jì)部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計(jì)將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。市場風(fēng)險(xiǎn)小的金融資產(chǎn)具有的特點(diǎn)是 A：違約風(fēng)險(xiǎn)大 B：變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)大 C：收益率高 D：流動性高 A：熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； B：理解管理原則；C：保持良好個(gè)人關(guān)系的能力；D：用量化方法開設(shè)培訓(xùn)課程的能力。B：，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地