【正文】 答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：確定存貨項目是否得到恰當(dāng)計價。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報告與當(dāng)天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。？ A：在對生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn)；B：在對設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門的維修活動； C：事先授權(quán)設(shè)備維護和加班報酬；D：針對所有生產(chǎn)設(shè)備，建立預(yù)防性維修項目。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。C：錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。，風(fēng)險發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險評級的重要參數(shù)，另一個重要參數(shù)是以下哪一項？ A：企業(yè)的風(fēng)險偏好 B：風(fēng)險的類型C：應(yīng)對風(fēng)險措施的成本 D：風(fēng)險對企業(yè)產(chǎn)生的影響？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言？A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件。C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。為了確定某一分部沒有最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實施下列哪一項控制措施來進(jìn)行比較 A：每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。B：將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。D：。B：，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用 B：管理已確認(rèn)的風(fēng)險 C：假定風(fēng)險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?。、何時做和怎樣做。C：生活方式征兆。？ A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要 、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。（例如示波器和顯微鏡）的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)使用手冊，現(xiàn)在它想減少手冊的生產(chǎn)和運輸成本。D：由董事會決定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。D：訪問控制。B：循環(huán)冗余檢驗。D：要求由收貨部門進(jìn)行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。B：要求三個采購代理進(jìn)行崗位輪換?！爸笓]+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大 A：由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費和濫用。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。該審計師應(yīng)該A：建議只有對相關(guān)費用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員才可審批開支報告。除了預(yù)算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D：，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：；B：； C：；D：。24.《職業(yè)道德守則》中的行為準(zhǔn)則 A：為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準(zhǔn)則；B：是幫助內(nèi)部審計師與被審計人相互聯(lián)系的指南； C：是在任何情況下均必須遵循的規(guī)則； D：有助于總體上理解內(nèi)部審計責(zé)任。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV ，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細(xì)的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。，內(nèi)部審計師確認(rèn)出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結(jié)果報告階段。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？A：在完成初步調(diào)查后立即。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點？ A： B： C： D： ，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險。D：作為外部審計的聯(lián)系者。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進(jìn)行評價；D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。D：組織狀況和客觀性。B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。 A：程序確立了寬泛的一般目標(biāo)，目標(biāo)專門針對所開展的詳細(xì)工作； B：目標(biāo)是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；C：目標(biāo)界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標(biāo)的方式； D：程序和目標(biāo)在本質(zhì)上是相同的。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因 A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù) B：專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：、II和III B：、Ⅱ、III和IV全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本D：d．增加的績效獎金支出。C：。這個計劃并不全面，因為沒有 A：。，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計的詳細(xì)日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預(yù)計開始時間。C：將逐期增加。，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付。C：確保該計算機應(yīng)用程序無法用于在工作站執(zhí)行安裝更新版本以外的其他命令。對此，審計師應(yīng)該A：核實該計算機應(yīng)用程序在正常工作時間結(jié)束之后能接受更新版本，以防止干擾工作。，以便在系統(tǒng)開發(fā)人員提供更新版本的情況下，促進(jìn)更新版本的安裝。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因為你缺少判斷專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。B：在研究并制定了年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為內(nèi)部審計主管的你將這份計劃呈交給審計委員會，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。每題的備選項中，只有一個最符合題意）？A：作為一名內(nèi)部審計主管，你越來越對如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。第一篇：2016年下半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷2016年下半年內(nèi)蒙古內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位同等探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，審計主管尋求了一位專家的幫助。以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。由于安裝系統(tǒng)跟新版本需要得到行政特許，該計算機應(yīng)用程序在每個工作站均已獲得行政訪問許可。B：確保該計算機應(yīng)用程序已就是否應(yīng)該接受更新版本詢問所有用戶。D：核實該計算機應(yīng)用程序只接受最新的更新版本。B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。D：保持不變。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領(lǐng)域中上一次審計以來的時間長短來確定的。B：、信息披露以及潛在損失等因素。D：。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A：審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?B：審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為；C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。C：人際關(guān)系和溝通。，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管。？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴大性測試后立即。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進(jìn)行審查。D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。、訂購和原材料需求。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當(dāng)局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。，預(yù)算控制對銷售費用進(jìn)行了有效控制。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準(zhǔn)確性。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準(zhǔn)確及時地提交銷售部門管理人員。，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。C：要求將驗收報告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。C：加密。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風(fēng)險下降 D：精確度增加，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀(jì)律； D：準(zhǔn)時、忠誠、高貴；，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理 ，以下哪項活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工 的士氣；D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。該制造商要達(dá)到這個目的最好使用那一種媒體？ A：一次寫多次讀介質(zhì)(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CDROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM)，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。B：分析性征兆。D：文件征兆。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標(biāo) C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？A：，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：。，下列哪種情況被認(rèn)為是合理的？ A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。，管理當(dāng)局建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標(biāo)利息收益。