【正文】 關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。第三部分 日常費用報銷制度及流程第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、資料費等。(二) 審批流程：主管負責人審核簽字→經(jīng)理助理復核→經(jīng)理審批。(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。(三) 各項借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)負責人備款。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第四條 借款管理規(guī)定(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。物資采購一律由學校統(tǒng)一執(zhí)行。凡到財務(wù)處報銷的票據(jù)，需校長、審核人、經(jīng)手人簽字方可報銷。嚴格執(zhí)行前帳不清后賬不借。二、財務(wù)報銷手續(xù)及要求(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到財務(wù)處辦理結(jié)算。在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。印章要齊全：報銷的39。發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律填進修學校)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。正文：財務(wù)報銷規(guī)章制度財務(wù)報銷規(guī)章制度財務(wù)報銷規(guī)章制度1一、業(yè)務(wù)費用分類業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、二、日常業(yè)務(wù)費用管理日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預算，實行預算額度管理、上級批準下達的年度財務(wù)預算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預算額度，年度預算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務(wù)一律不得付款、預算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、(3)集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團公司董事會審批、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核、三、專項業(yè)務(wù)費用管理專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預算，按照“一筆一批”的辦法管理、專項業(yè)務(wù)費的申請企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、專項業(yè)務(wù)費的審批專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、(2)事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會審批、專項業(yè)務(wù)費的使用(1)專項業(yè)務(wù)費用指標按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用、(2)專項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、(3)專項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、專項業(yè)務(wù)費用的核算(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計、(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的`目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤上級單位批復專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、專項業(yè)務(wù)費用的考核專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進行考核：(1)凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核、(2)凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果、(3)集團審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、財務(wù)報銷規(guī)章制度2一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)(必須是本年度或前一年度印制的)。報銷憑證嚴重破損導致內(nèi)容不全、不清的，財務(wù)人員不得給予報銷。(二)預算申報制度學校各類需要采購的物品必須事先提出申請，做好預算由校長簽批，方可借支進入采購程序，采購秉承一人為私二人為公的原則，為報銷提供證明。(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求購買的設(shè)備、辦公用品、貴重物品需經(jīng)手人簽字、審核人簽字(財務(wù))、校長簽字，方可報銷、進賬。教職工到財務(wù)處報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)。注意：先簽字后報銷財務(wù)報銷規(guī)章制度3第一部分 總則第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導一切以業(yè)務(wù)為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。第三條 本制度適用公司全體員工。(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)總部批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。第一條 借款流程(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)負責人處辦理領(lǐng)款手續(xù)。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三) 報銷1000元以上需提前一天通知財務(wù)負責人以便備款。第五條 差旅費報銷制度及流程。，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。（三） 報銷流程：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。借支。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。第十一條 交通費報銷制度及流程(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車。(二) 報銷流程（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由部門負責人簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。（二）報銷流程1．購置申請: 公司每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。：在保證滿足需要的前提下，盡