【正文】 掌握情況真實(shí)可靠的優(yōu)勢(shì)，從不同側(cè)面、不同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，從制度和機(jī)制上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，幫助被審計(jì)單位建章立制，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、有處理，被審計(jì)單位有反饋、有整改，堅(jiān)決杜絕前審后犯、屢審屢犯的現(xiàn)象發(fā)生。四、加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換應(yīng)用按照“審而要究、審而要改、審而要用” 的工作方針，我們還特別加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)的落實(shí)工作，加大后續(xù)審計(jì)的工作力度，嚴(yán)格后續(xù)審計(jì)制度，對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，落實(shí)遺留問(wèn)題處理。開(kāi)展了電費(fèi)抄、核、收審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，追補(bǔ)了漏收漏交電費(fèi)，促進(jìn)了營(yíng)銷管理工作。自2000年至今，審計(jì)、審簽各類合同165份，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支 325萬(wàn)元，提出合理化建議64條，為企業(yè)的健康發(fā)展提供了有力的保證。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改，有效地規(guī)范了會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益。積極開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和合同審計(jì)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)審計(jì)，有效地抑制了工程管理中高套定額、虛報(bào)工作量、重復(fù)收費(fèi)、加大取費(fèi)范圍、提高材料價(jià)格等問(wèn)題的發(fā)生。按照這些規(guī)定，我公司對(duì)自99年底開(kāi)始的城農(nóng)網(wǎng)改造工程，實(shí)施全面的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)工程的材料采購(gòu)、開(kāi)工、建設(shè)、竣工進(jìn)行審計(jì)。農(nóng)網(wǎng)改造工程是國(guó)家的重大建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)提高電網(wǎng)水平，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重要的意義，是“民心工程”、“形象工程”。通過(guò)審計(jì)，既分清了離任者與接任者之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也對(duì)離任干部進(jìn)行了客觀的總結(jié)，為干部管理、考核和任用提供了基礎(chǔ)資料。實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，從體現(xiàn)被審計(jì)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中心環(huán)節(jié)入手，突出了對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的建立與執(zhí)行、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)收支、各類工程等重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)，改革、完善了審計(jì)工作程序，規(guī)范了各項(xiàng)操作，確保了審計(jì)質(zhì)量。加強(qiáng)離任負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為加強(qiáng)干部管理發(fā)揮了重要作用。為了確保委托審計(jì)質(zhì)量和工作效益，規(guī)范委托審計(jì)主體行為，嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)：一是在審計(jì)項(xiàng)目選擇上，原則上把數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大型項(xiàng)目，列入外包范圍；二是在選擇合作單位方面，委托資質(zhì)信譽(yù)高、審計(jì)業(yè)績(jī)突出、專業(yè)水平強(qiáng)、服務(wù)態(tài)度好、收費(fèi)合 理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；三是嚴(yán)把委托審計(jì)的工作質(zhì)量，對(duì)指定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的每個(gè)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、審計(jì)收費(fèi)等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，全面提高審計(jì)質(zhì)量。（3）充分利用社會(huì)審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)空間，提高審計(jì)效益。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。積極參加有關(guān)會(huì)議，及時(shí)閱知法律法規(guī)和國(guó)家政策文件，保證審計(jì)履行職責(zé)所需要的各種信息。積極應(yīng)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)工作現(xiàn)代化水平。二、加強(qiáng)審計(jì)管理工作，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)的重要組成部分，正確的使用和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，有助于監(jiān)督各項(xiàng)制度、計(jì)劃的貫徹執(zhí)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，有利于發(fā)現(xiàn)和揭示公司運(yùn)行管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)公司健全自我約束機(jī)制，有益于增強(qiáng)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，改進(jìn)工作，駕馭企業(yè)。按照新泰市審計(jì)局《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定》和集團(tuán)公司審計(jì)工作管理規(guī)定，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)管理制度補(bǔ)充和完善，建立起適合我公司實(shí)際的、科學(xué)規(guī)范、條理清晰 的審計(jì)制度管理框架，從內(nèi)審的目的、內(nèi)容、方法、程序等各方面作了具體明確的規(guī)定，完善了內(nèi)部審計(jì)制度，使內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化。從制度上推動(dòng)了事前、事中審計(jì)的開(kāi)展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。近年來(lái)，公司對(duì)有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過(guò)程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問(wèn)題。特別是國(guó)家電網(wǎng)公司《一流審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》下發(fā)以后，按照集團(tuán)公司審計(jì)部門的要求；扎扎實(shí)實(shí)的進(jìn)行了審計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從審計(jì)計(jì)劃的立項(xiàng)、審計(jì)方案的報(bào)批、審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)，審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)到審計(jì)檔案的整理，以及審計(jì)信息的傳遞上報(bào)，都形成了一套規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝椭贫?，為審?jì)成果的應(yīng)用提供了可靠的保證。（二）審計(jì)基礎(chǔ)工作不斷加強(qiáng)。為了開(kāi)展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來(lái)，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。附件：主表一《ABFI82M產(chǎn)品原始報(bào)價(jià)、成交價(jià)格及實(shí)際成本對(duì)比》附表（1）《ABFI82M產(chǎn)品模具成本一覽表》主表二《塑膠件成交價(jià)與實(shí)際成本差異一覽表》附表（2）《ABFI82M產(chǎn)品報(bào)價(jià)明細(xì)表》主表三附表（3）《ABFI82M產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)單位成本與實(shí)際單位成本差異表》 SAP系統(tǒng)中ABFI82M產(chǎn)品的單位成本表》審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：****2010610 《第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告一、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè) 不斷完善審計(jì)管理體制多年來(lái)，新泰市供電公司的審計(jì)工作認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家審計(jì)署關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定，按照新泰市審計(jì)局和泰安供電公司關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的一系列重要部署，堅(jiān)持“在工作中規(guī)范，在規(guī)范中提高”和“突出重點(diǎn)，講求實(shí)效” 的工作方針，求真務(wù)實(shí)，扎實(shí)工作，各項(xiàng)工作都取得了很好的成績(jī)，在加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)管理，提高效益，減少浪費(fèi)，維護(hù)公司合法利益等方面發(fā)揮了重要作用。妥善保管各種價(jià)格資料報(bào)價(jià)詢價(jià)資料是證明員工謹(jǐn)慎勤勉工作的直接資料，也是企業(yè)管理重要的控制手段。建議成立價(jià)格審核評(píng)價(jià)小組建議成立價(jià)格審核評(píng)價(jià)小組，該組主要工作是對(duì)銷售報(bào)價(jià)及采購(gòu)詢價(jià)，進(jìn)行綜合審核，將內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部信息來(lái)源相比較，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的合理交易價(jià)格，并評(píng)價(jià)職能部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)績(jī)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或異常關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施，為管理層決策提供支持。三、評(píng)估意見(jiàn)和建議將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益放在首要地位在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，雖說(shuō)占有市場(chǎng)很重要，但經(jīng)濟(jì)效益更重要。期待6月份的成本分析，會(huì)有實(shí)質(zhì)性的改觀。進(jìn)一步查找產(chǎn)生差異的主要原因是：A、財(cái)務(wù)部的標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)率偏離實(shí)際；B、生產(chǎn)部的報(bào)工錯(cuò)誤；C、工程部的工藝路線設(shè)錯(cuò)（比如要5個(gè)人的只算1個(gè)人）。實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本差異懸殊（具體數(shù)據(jù)見(jiàn)主表（3）、附表（3））實(shí)際成本高于標(biāo)準(zhǔn)成本，且部分成本項(xiàng)目差異懸殊。如：在Calor夾具的報(bào)價(jià)中，只有材料成本，忽略了工費(fèi)成本（50元/時(shí)）；再如：FTI82M產(chǎn)品組裝測(cè)試的生產(chǎn)周期，實(shí)際是380秒，而報(bào)價(jià)只有280秒，差異懸殊，報(bào)價(jià)的真實(shí)性、合理性得不到有效的數(shù)據(jù)支持和保障。強(qiáng)調(diào)：審核程序很關(guān)鍵，應(yīng)做專業(yè)的、全面、細(xì)致的把關(guān)。但是，我們卻找不到有關(guān)價(jià)格下調(diào)的可信的數(shù)據(jù)依據(jù)或相關(guān)書(shū)面文件。二、主要問(wèn)題和整改意見(jiàn)成交價(jià)缺少數(shù)據(jù)依據(jù)（具體數(shù)據(jù)見(jiàn)主表（1）、附表（1）、附表（2））在對(duì)產(chǎn)品報(bào)價(jià)的審核過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)，報(bào)價(jià)含有一定的主觀性和盲目性。按總訂單數(shù) 734,850件計(jì)算，虧本 73,162美元，折合人民幣499,690元。截止6月30日，該產(chǎn)品總訂單數(shù)734,850件，總交貨數(shù)589,650件，尚未交貨數(shù)145,200件?，F(xiàn)將審核結(jié)果報(bào)告如下：一、情況概述 ：該產(chǎn)品對(duì)我公司而言，是一款生產(chǎn)工序較多、周期較長(zhǎng)、批量較大的新產(chǎn)品，產(chǎn)品從模具設(shè)計(jì)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)模具制造、塑膠件注塑、絲印、組裝等多道工序。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)該產(chǎn)品的盈利情況，以及整個(gè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程是否正常，成本核算是否合理等。第一篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 這是一份模板，你可以看看 關(guān)于ABFI82M產(chǎn)品的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì) [2010] 第 01 號(hào)董事會(huì)：根據(jù)***的指令，于2010年5月4日，對(duì)ABFI82M產(chǎn)品實(shí)施了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作到了各部門的大力配合與支持，與銷售、采購(gòu)、工程、PMC、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。該產(chǎn)品于2009年8月開(kāi)始投入前期的模具制造，反復(fù)試模，2009年10月開(kāi)始塑膠件的正式投產(chǎn)，2010年1月首批交貨。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該產(chǎn)品處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)，塑膠件的成交價(jià)低于生產(chǎn)成本9%。經(jīng)過(guò)全面、系統(tǒng)、客觀地審計(jì)，查明導(dǎo)致虧損的主要原因是部分報(bào)價(jià)偏低、脫離實(shí)際，還有就是材料漲價(jià)也占有很大比例。如：該產(chǎn)品的成交價(jià)較原始報(bào)價(jià)下調(diào)19%。報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序報(bào)價(jià)缺少嚴(yán)格的審核程序，即便有也似流于形式。報(bào)價(jià)缺乏系統(tǒng)核定資料現(xiàn)存的報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)，缺乏系統(tǒng)、客觀的測(cè)算核定資料，報(bào)價(jià)有嚴(yán)重脫離實(shí)際的現(xiàn)象。生產(chǎn)制造成本倒掛（具體數(shù)據(jù)見(jiàn)主表（2）、附表（2））生產(chǎn)制造成本高于報(bào)價(jià)，表現(xiàn)最為突出的是裝配成本和原材料成本，其中：裝配成本變動(dòng)差異占總差異的196%，%，差異的主要原因是實(shí)際生產(chǎn)周期和實(shí)際小時(shí)費(fèi)用都高于報(bào)價(jià)；原材料成本變動(dòng)差異占總差異的78%，%，差異的主要原因是原材料漲價(jià)。其中：工資成本平均高于標(biāo)準(zhǔn)成本116%，機(jī)器成本也平均高于標(biāo)準(zhǔn)成本55%。針對(duì)以上差異原因，各部門正在改善，財(cái)務(wù)部也已在6月份啟用新的標(biāo)準(zhǔn)工費(fèi)率。內(nèi)控監(jiān)督制度不健全按不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制管理的要求，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的相互制約；而我司市場(chǎng)部、采購(gòu)部，在報(bào)價(jià)、詢價(jià)環(huán)節(jié)，違背這一制約控制原則，自己報(bào)價(jià)、詢價(jià)，自己銷售、采購(gòu)。面對(duì)同行的低報(bào)價(jià)，應(yīng)做橫向考察，探究低報(bào)價(jià)的原因，結(jié)合本司實(shí)際情況，區(qū)別可比不可比因素，考慮必要的安全系數(shù)，再確定減價(jià)與否及幅度。加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督按不相容職務(wù)分離的內(nèi)部控制管理的要求，建立相應(yīng)的管理控制制度和機(jī)制，加強(qiáng)過(guò)程的控制和監(jiān)督，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，促使企業(yè)的各種控制得以實(shí)現(xiàn)，最大限度地減少杜絕失誤和漏洞。公司應(yīng)建立報(bào)價(jià)、詢價(jià)、比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一表格、制定規(guī)范的記錄規(guī)則，妥善保留有關(guān)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來(lái)提供參考。（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。負(fù)責(zé)對(duì)本單位及所屬供電所、三產(chǎn)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作一直處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開(kāi)展?；仡櫣緦徲?jì)工作的發(fā)展，審計(jì)基礎(chǔ)工作一年一個(gè)新臺(tái)階。（三）完善管理程序，落實(shí)審計(jì)職責(zé)。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。（四）、加強(qiáng)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)。2001年以來(lái)，公司審計(jì)辦連續(xù)被評(píng)為“新泰市審計(jì)工作先進(jìn)單位或受表?yè)P(yáng)單位”，2004年被泰安市內(nèi)審協(xié)會(huì)授予“內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位”，一人獲得 “泰安市審計(jì)先進(jìn)個(gè)人”。（1）建立審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程質(zhì)量 控制。加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃管理，努力做到在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方式和提高審計(jì)層次上面有所突破，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，不斷加大審計(jì)力度，不斷提