【正文】 開(kāi)譴責(zé)的情形；（四）是否存在其他嚴(yán)重?fù)p害股東合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的情形；（五）附生效條件的股票認(rèn)購(gòu)合同的內(nèi)容摘要（如有）。資產(chǎn)交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，在評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提和評(píng)估結(jié)論的合理性、評(píng)估方法的適用性、主要參數(shù)的合理性、未來(lái)收益預(yù)測(cè)的謹(jǐn)慎性等問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)，并說(shuō)明定價(jià)的合理性，資產(chǎn)定價(jià)是否存在損害公司和股東合法權(quán)益的情形。第十三條 以股權(quán)資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股票的，應(yīng)披露相關(guān)股權(quán)的下列基本情況：（一）股權(quán)所在公司的名稱(chēng)、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本；股權(quán)及控制關(guān)系，包括公司的主要股東及其持股比例、最近兩年控股股東或?qū)嶋H控制人的變化情況、股東出資協(xié)議及公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；（二）股權(quán)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；股權(quán)資產(chǎn)為有限責(zé)任公司股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否已取得其他股東同意，或有證據(jù)表明其他股東已放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)；股權(quán)對(duì)應(yīng)公司所從事業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的狀況；涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)說(shuō)明是否已獲得有效批準(zhǔn)；（三）股權(quán)對(duì)應(yīng)公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對(duì)外擔(dān)保和主要負(fù)債情況；（四）披露最近一年及一期（如有）經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)意見(jiàn)，被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的應(yīng)當(dāng)披露涉及事項(xiàng)及其影響；（五）股權(quán)的交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)，資產(chǎn)評(píng)估方法及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值（如有）。第十一條 發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股票的，還應(yīng)按照第十二條、第十三條、第十四條的有關(guān)規(guī)定以及第十七條中關(guān)于“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要”的規(guī)定披露相關(guān)內(nèi)容。第九條 公司應(yīng)當(dāng)披露以下基本信息：（一）公司名稱(chēng)、證券簡(jiǎn)稱(chēng)、證券代碼；（二）公司的注冊(cè)地址、聯(lián)系方式；（三）公司的法定代表人、董事會(huì)秘書(shū)或信息披露負(fù)責(zé)人。對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)，公司應(yīng)作出釋義，并在目錄次頁(yè)排印?！?“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)。第二章股票發(fā)行方案第五條 股票發(fā)行方案文本封面應(yīng)標(biāo)有“XXX公司股票發(fā)行方案”字樣，并載明公司、主辦券商的名稱(chēng)和住所。第三條 在不影響信息披露完整性并保證閱讀方便的前提下，對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)公告或者其他信息披露文件中曾經(jīng)披露過(guò)的信息，如未發(fā)生變化，公司可以采取索引的方法進(jìn)行披露。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)2013年12月30日全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)——股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）第一章總則第一條 為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第一篇：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)——股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]51號(hào)為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）》等有關(guān)規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司制定了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布。特此公告。第二條 向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司，編制并披露的股票發(fā)行方案和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)符合本指引的要求。第四條 本指引有關(guān)要求對(duì)本次發(fā)行不適用或者需要豁免適用的，公司應(yīng)當(dāng)向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并在提交發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)作出書(shū)面說(shuō)明。第六條 股票發(fā)行方案扉頁(yè)應(yīng)載有如下聲明：“本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾股票發(fā)行方案不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！钡谄邨l 公司應(yīng)在股票發(fā)行方案的目錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行慣例。第八條 股票發(fā)行方案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：（一）公司基本信息；（二）發(fā)行計(jì)劃；（三）非現(xiàn)金資產(chǎn)的基本信息，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、權(quán)屬關(guān)系，及其審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估情況等；（四）董事會(huì)關(guān)于資產(chǎn)定價(jià)合理性的討論與分析（如有）；（五）董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析；（六）其他需要披露的重大事項(xiàng)；（七）有關(guān)聲明。第十條 公司應(yīng)在發(fā)行計(jì)劃中披露以下內(nèi)容：（一）發(fā)行目的；（二）發(fā)行對(duì)象或發(fā)行對(duì)象的范圍，以及現(xiàn)有股東的優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排；（三）發(fā)行價(jià)格或價(jià)格區(qū)間，以及定價(jià)方法；（四）發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量上限，預(yù)計(jì)募集資金總額；（五）在董事會(huì)決議日至股份認(rèn)購(gòu)股權(quán)登記日期間預(yù)計(jì)將發(fā)生除權(quán)、除息的，應(yīng)說(shuō)明發(fā)行數(shù)量和發(fā)行價(jià)格是否相應(yīng)調(diào)整；此外，還應(yīng)說(shuō)明公司掛牌以來(lái)的分紅派息、轉(zhuǎn)增股本及其對(duì)公司價(jià)格的影響；（六）本次發(fā)行股票的限售安排或發(fā)行對(duì)象自愿鎖定的承諾，如無(wú)限售安排或自愿鎖定承諾，也應(yīng)予以說(shuō)明；（七）募集資金用途；（八）本次發(fā)行前滾存未分配利潤(rùn)的處置方案；（九）本次發(fā)行擬提交股東大會(huì)批準(zhǔn)和授權(quán)的相關(guān)事項(xiàng)；（十）本次發(fā)行涉及主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)或備案事項(xiàng)情況。第十二條 以非股權(quán)資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股票的，應(yīng)披露相關(guān)資產(chǎn)的下列基本情況：（一）相關(guān)資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別以及所有者和經(jīng)營(yíng)管理者的基本情況；（二）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；相關(guān)資產(chǎn)涉及許可他人使用，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容；資產(chǎn)交易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)債權(quán)債務(wù)的基本情況、債權(quán)人同意轉(zhuǎn)移的證明及與此相關(guān)的解決方案；所從事業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的狀況；涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)說(shuō)明是否已獲得有效批準(zhǔn)；（三）相關(guān)資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)和核算的，披露最近一年及一期（如有）經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)意見(jiàn)，被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的應(yīng)當(dāng)披露涉及事項(xiàng)及其影響；（四）資產(chǎn)的交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)，資產(chǎn)評(píng)估方法及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。第十四條 資產(chǎn)交易價(jià)格以經(jīng)審計(jì)的賬面值為依據(jù)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)合理性予以說(shuō)明。第十五條 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票發(fā)行對(duì)公司的影響，披露以下內(nèi)容：（一）公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等變化情況；（二）發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股票的，說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)占公司最近一年期末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的比重；相關(guān)資產(chǎn)注入是否導(dǎo)致公司債務(wù)或者或有負(fù)債的增加，是否導(dǎo)致新增關(guān)聯(lián)交易或同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（三）本次發(fā)行對(duì)其他股東權(quán)益或其他類(lèi)別股東權(quán)益的影響；（四）與本次發(fā)行相關(guān)特有風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明。第十七條 董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)披露股票認(rèn)購(gòu)合同的內(nèi)容摘要，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）合同主體、簽訂時(shí)間；（二）認(rèn)購(gòu)方式、支付方式；（三）合同的生效條件和生效時(shí)間；（四）合同附帶的任何保留條款、前置條件；（五）自愿限售安排；（六）估值調(diào)整條款（例如以達(dá)到約定業(yè)績(jī)?yōu)闂l件的股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)回購(gòu)或現(xiàn)金支付等）；（七）違約責(zé)任條款。第十八條 公司應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話(huà)、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：（一）主辦券商；（二）律師事務(wù)所；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）；（五）其他與股票發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。第三章股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)第二十條 股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本次發(fā)行