【正文】 ......................................................................................... 9 重要性原則 ......................................................................................... 9 有效性原則 ......................................................................................... 9 相互制約原則 ..................................................................................... 9 適應(yīng)性原則 ......................................................................................... 9 成本效益性原則 ............................................................................... 10 內(nèi)部控制制度的要素 .............................................................................. 10 控制環(huán)境 ........................................................................................... 10 風(fēng)險評估 ........................................................................................... 10 控制活動 ........................................................................................... 11 信息與溝通 ....................................................................................... 11 監(jiān)督檢查 ........................................................................................... 12 第 3 章 我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀 .......................................................... 13 內(nèi)部控制環(huán)境不完善 ............................................................................. 13 組織機(jī)構(gòu)不健全 .............................................................................. 13 企業(yè)人員素質(zhì)不高 .......................................................................... 13 缺乏良好的企業(yè)文化 ...................................................................... 14 哈爾濱理工大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制 ...................................................................... 14 內(nèi)部控制措施不完善 .............................................................................. 15 信息溝通不暢 .......................................................................................... 16 內(nèi)部監(jiān)督乏力 .......................................................................................... 16 第 4 章 如何建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度 .................................................. 18 加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本措施 ..................................................................... 18 改善內(nèi)部控制環(huán)境 .......................................................................... 18 加強(qiáng)風(fēng)險評估機(jī)制 .......................................................................... 19 強(qiáng)化內(nèi)部控制措施 .......................................................................... 20 加強(qiáng)信息溝通 .................................................................................. 22 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督 .................................................................................. 24 建立內(nèi)部控制制度的基本過程 ............................................................. 24 明確控制目標(biāo) .................................................................................. 24 整合控制流程 .................................................................................. 24 鑒別控制環(huán)節(jié) .................................................................................. 26 確定控制措施 .................................................................................. 26 制定企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施方案 ..................................................... 26 企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) .......................................................... 26 內(nèi)部 控制制度的實(shí)施方案 .............................................................. 27 結(jié)論 .................................................................................................................... 30 致謝 .................................................................................................................... 31 參考文獻(xiàn) ............................................................................................................ 32 附錄 A ................................................................................................................ 33 附錄 B ................................................................................................................ 38 哈爾濱理工大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 第 1章 緒論 選題背景及意 義 選題背景 內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的 重要組成部分 ， 它對確保企業(yè)有序開展各項(xiàng)工作和提高企業(yè)管理水平有著十分重要的作用 。s enterprise internal control building for enterprises to realize the sustainable development, as well as our country to realize the economic revitalization and full prosperity, is of great significance. The problem is, for most enterprise management personnel for, internal control though is not new, but how to carry on the internal control of construction and implementation of the actual operation, but don39。 關(guān)鍵字 COSO 報告 ； 內(nèi)部控制 ； 內(nèi)部控制執(zhí)行 哈爾濱理工大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 II How to establish enterprise internal control system analysis Abstract In today39。 本文 根據(jù)我國企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制的實(shí)際情況，結(jié)合國內(nèi)外內(nèi)部控制制度相關(guān)理論 ， 指出 了目前我國 企業(yè) 內(nèi)部控制制度存在 的基本 問題 ，并在此基礎(chǔ)提出 解決問題的 基本措施 及建立企業(yè)內(nèi)部控制制度 基本過程及方法。 問題是 ， 雖然 對大多數(shù)企業(yè)管理人員來說 ， 內(nèi)部控制雖然并不陌生 ， 但 是 如何進(jìn)行內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施的實(shí)際操作 ， 卻是不知從何下手 。 資料： ．我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)路徑探析． 杭州市工人業(yè)余大學(xué) ， 2021： 4950 ． 淺談企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立 與 實(shí)施． 商場現(xiàn)代化 ，2021， (637)： 122123 ．我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的研究． 吉林大學(xué)碩士論文 ，2021： 1824 ， 趙巖 ． 國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀 ． 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) ， 2021（ 24）：6063 指導(dǎo)教師意見： 簽名： 年 月 日 系主任意見： 簽名： 年 月 日 哈爾濱理工大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 I 如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度探析 摘 要 隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)條件和形勢的發(fā)展 ， 為了更好地適應(yīng)新的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ， 為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益 ， 最大限度地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用 ， 要求企業(yè)內(nèi)部控制必須不斷完善 ， 必須隨之發(fā)展 ， 不斷地創(chuàng)新 。哈 爾 濱 理 工 大 學(xué) 畢 業(yè) 設(shè) 計 題 目： 如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度探析 院 、 系： 經(jīng)濟(jì)學(xué)院 會計系 姓 名： 指導(dǎo)教師： 系 主 任： 2021 年 6 月 22 日哈爾濱理工大學(xué)畢 業(yè)設(shè)計（論文） 評語 學(xué)生姓名： 學(xué)號： 學(xué) 院：經(jīng)濟(jì)學(xué)院 專業(yè)：會計學(xué) 任務(wù)起止時間： 2021 年 1 月 6 日至 2021 年 6 月 22 日 畢業(yè)設(shè)計（論文）題目： 如何建立企業(yè)內(nèi)部控制制度探析 指導(dǎo)教師對畢業(yè)設(shè)計（論文）的評語： 指導(dǎo)教師簽名： 指導(dǎo)教師職稱： 評閱教師對畢業(yè)設(shè)計（論文）的評語：