【正文】 行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。數(shù)據(jù)一致性檢查完成后，選擇‘免抵退稅申報(bào)’—‘生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)’生成當(dāng)月數(shù)據(jù)。首先進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查。四、免抵退稅明細(xì)申報(bào)以上步驟完成后，就可以生成預(yù)審申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e(cuò)誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無(wú)須挑齊，在以后信息齊全后將自動(dòng)參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷(xiāo)，沖紅視同內(nèi)銷(xiāo)征稅。見(jiàn)圖9（參考范例1單證收齊）（圖9）對(duì)于上年多報(bào)或者少報(bào)出口，或用錯(cuò)匯率，導(dǎo)致出口銷(xiāo)售收入錯(cuò)誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時(shí)，需在本期進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）根據(jù)銷(xiāo)售收入調(diào)整額：借：應(yīng)收賬款（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（前期少報(bào)收入的為藍(lán)字，前期多報(bào)收入的為紅字）對(duì)于已在‘出口退稅申報(bào)系統(tǒng)’中調(diào)整過(guò)的銷(xiāo)售收入，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’時(shí)已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在賬務(wù)處理上可以不對(duì)該筆銷(xiāo)收入乘以征退稅率之差單獨(dú)調(diào)整‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’，而是月末將匯總計(jì)算的‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’一次性結(jié)轉(zhuǎn)成‘主營(yíng)業(yè)務(wù)成本’。（圖6）（圖7）（圖8）沖減后，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中，錄入正確的該報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。記錄操作范圍選擇‘當(dāng)前記錄’；所屬期選擇當(dāng)前所屬期‘201103’，重點(diǎn)：一定選擇先做單證收齊再做沖減，在單證收齊標(biāo)志中填入‘BH’，接著輸入正確的報(bào)關(guān)單號(hào)碼及核銷(xiāo)單號(hào)碼。見(jiàn)圖6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為20101序號(hào)為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。所以做單證收齊時(shí)要慎重：1及時(shí)催促April做完即將到期的核銷(xiāo)；2只有當(dāng)真正做完核銷(xiāo)時(shí)再進(jìn)入該模塊做‘收齊單證明細(xì)錄入’，否則反饋信息處理中將把這筆重新改為單證不齊。在【單證收齊標(biāo)志】中填入‘BH’：同時(shí)收入紙質(zhì)‘報(bào)關(guān)單’和紙質(zhì)‘核銷(xiāo)單’。這部分是當(dāng)期可以確認(rèn)不予免抵且作為‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出’入賬，做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）二、收齊出口單證明細(xì)錄入當(dāng)本月收齊前期單證時(shí)需要做‘收齊單證明細(xì)錄入’；選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘收齊出口單證明細(xì)錄入’（見(jiàn)圖4）。當(dāng)月1日或出口日的市場(chǎng)匯率。如按其他價(jià)格成交的，在貨物離境后所發(fā)生的應(yīng)由出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等有關(guān)單證以紅字沖減銷(xiāo)售收入。．．3．出口貨物銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)核算出口銷(xiāo)售收入的記賬時(shí)間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。按照范例1和范例2將當(dāng)期所有出口銷(xiāo)售錄入該模塊，點(diǎn)擊‘保存’。錄入結(jié)果為圖3（圖3）與單證收齊錄入的區(qū)別：出口報(bào)關(guān)單號(hào)及外匯核銷(xiāo)單號(hào)可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時(shí)再做修改?！久涝獏R率】100美元對(duì)人民幣匯率；‘美元離岸價(jià)’自動(dòng)生成【征稅稅率】17%，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的征稅稅率 【退稅率】國(guó)家稅務(wù)局總局規(guī)定的該出口貨物當(dāng)期的退稅率；‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率退稅率）；‘應(yīng)退稅額’=人民幣離岸價(jià)*退稅率 【出口發(fā)票號(hào)】該出口貨物的出口發(fā)票編碼2．范例2（出口單證不齊）接范例1，在‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’點(diǎn)擊‘增加’激活編輯窗口錄入出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。這種情況幾乎不出現(xiàn)，如樂(lè)出口后往往在一個(gè)月后收到報(bào)關(guān)單，收匯核銷(xiāo)也比較晚，所以我們一般做單證不齊的明細(xì)錄入，詳見(jiàn)范例2。在申報(bào)系統(tǒng)中選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’— ‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’，進(jìn)入該模塊后點(diǎn)擊‘增加’鍵激活編輯窗口錄入該出口報(bào)關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報(bào)關(guān)單及核銷(xiāo)單同時(shí)要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。如201103。注意：提醒April收到報(bào)關(guān)單后就在電子口岸上交單。核銷(xiāo)要在報(bào)關(guān)出口的90天內(nèi)完成，如果超期，必須沖減出口，并轉(zhuǎn)成內(nèi)銷(xiāo)繳納增值稅。海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。注： 11年4月我們剛做過(guò)一次代碼升級(jí)，自行下載安裝退稅率文庫(kù)20110201A版，升級(jí)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。2． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼。1． 系統(tǒng)維護(hù)—代碼維護(hù)—海關(guān)商品碼。下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。如果稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，需要在新系統(tǒng)做完初始化后，把最后一次系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)導(dǎo)入。然后填寫(xiě)系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。第一次進(jìn)入系統(tǒng)首先要進(jìn)行初始化。第一篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程時(shí)間：本期免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報(bào)數(shù)據(jù)。時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)時(shí)間：15號(hào)之前有到期的出口，則在115日申報(bào)；15號(hào)之前沒(méi)有到期的出口，可在次月任一天申報(bào)出口專(zhuān)用封皮：02229321864 馬會(huì)計(jì) 徐官屯 工商所南側(cè)雍陽(yáng)稅務(wù)師事務(wù)所三層（已購(gòu)買(mǎi)50份，能用上幾年了）進(jìn)入用戶(hù)名為sa, 密碼為空。在系統(tǒng)維護(hù)初始化中進(jìn)行。其中企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、企業(yè)名稱(chēng)、計(jì)稅計(jì)算方法、換匯成本檢查、進(jìn)貨足額檢查、是否預(yù)申報(bào)（T）、是否分部核銷(xiāo)(F)、是否部分申報(bào)(F)，是否財(cái)務(wù)掛鉤（T），退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)必須填。在系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。分兩步。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入CMCODE．DBF文件，然后點(diǎn)擊“自用商品”按鈕，選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，最后點(diǎn)擊“設(shè)為自用代碼”。點(diǎn)“代碼讀入”按鈕，讀入STDCM．DBF文件。注意：每次做申報(bào)前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。數(shù)據(jù)傳輸大約7個(gè)工作日。天津退稅科每周二上午讀一次數(shù)據(jù)，如果核銷(xiāo)的電子信息沒(méi)有傳輸?shù)酵硕惪?，收齊的單證將不在匯總表中參與計(jì)算，在下期收到電子信息后再參與計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額或當(dāng)期免抵稅額。一、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入1．范例1（出口單證齊全）進(jìn)入系統(tǒng)后，選擇所屬期。單證收齊：收齊報(bào)關(guān)單及核銷(xiāo)單。天津退稅科每周二讀數(shù)據(jù)。（圖1）（圖1）參考報(bào)關(guān)單錄入數(shù)據(jù)，錄入結(jié)果如（圖2）所示。（圖2）錄入完畢后點(diǎn)擊‘保存’，必錄數(shù)據(jù)項(xiàng)目說(shuō)明： 【所屬期】即申報(bào)年月，本次申報(bào)為201103 【序號(hào)】由4位流水號(hào)構(gòu)成【記銷(xiāo)售日期】會(huì)計(jì)記賬日期，通常以月末日期【所屬期標(biāo)志】一般以記賬時(shí)間確定 【出口報(bào)關(guān)單號(hào)】‘海關(guān)編碼’后9位+0+2位‘項(xiàng)號(hào)’；如果報(bào)關(guān)單上有多筆貨物，則第二筆編號(hào)為002，第三筆編號(hào)為003…… 【出口日期】出口報(bào)關(guān)單右上角的‘出口日期’ 【外匯核銷(xiāo)單號(hào)】出口收匯核銷(xiāo)單號(hào)編碼【出口商品代碼】出口報(bào)關(guān)單上的商品編碼，輸入后‘出口商品名稱(chēng)’以及‘計(jì)量單位’將自動(dòng)生成【出口數(shù)量】出口報(bào)關(guān)單上注明的實(shí)際出口數(shù)量，但應(yīng)注意所采用的計(jì)量單位要同海關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位保持一致，若報(bào)關(guān)單上標(biāo)注為6000千克/1900件，則6000千克為出口數(shù)量【原幣代碼】出口報(bào)關(guān)單上注明的幣別代碼 【原幣離岸價(jià)】外幣FOB價(jià) 【原幣匯率】100外幣兌人民幣匯率；收到報(bào)關(guān)單則為出口日期當(dāng)天的匯率，未收到報(bào)關(guān)單可填寫(xiě)出口期當(dāng)月1號(hào)的基準(zhǔn)價(jià)；填完后‘人民幣離岸價(jià)’自動(dòng)生成；注意原幣匯率要與入賬時(shí)匯率一致。出口單證不齊：尚未收到報(bào)關(guān)單或核銷(xiāo)單。其他填法與范例1一致。需要注意的是在退出該模塊前，記得按下‘序號(hào)重排’鍵，進(jìn)行序號(hào)重排以免出錯(cuò)，尤其當(dāng)月有沖減（詳見(jiàn)三、沖減出口）。生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物銷(xiāo)售收入一律離岸價(jià)（FOB）為入賬基礎(chǔ)。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時(shí)的匯率保持一致。借： 應(yīng)收賬款（銀行存款等）貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即為當(dāng)期出口銷(xiāo)售額的總額，即為【人民幣離岸價(jià)】總額其次，‘出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入’中【征退稅差額】即為‘免抵退稅不予免征和抵扣稅額’，‘征退稅差額’=人民幣離岸價(jià)*（征稅稅率退稅率）；詳見(jiàn)九免抵退稅計(jì)算。（圖4）進(jìn)入該模塊后，點(diǎn)擊‘修改’激活編輯窗口來(lái)錄入單證的收齊信息，見(jiàn)圖5。這里需要注意的收齊核銷(xiāo)單的截止日期為出口日期后的