【正文】 ，如圖12所示：（圖12）點(diǎn)擊‘是’可將上列數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)中，再通過‘反饋信息處理’—‘稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢’—‘預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢’和‘出口信息補(bǔ)齊情況查詢’。未按照規(guī)定時(shí)間核銷的出口貨款則需要補(bǔ)稅，按照范例三沖紅該筆出口，具體的會計(jì)處理如下：沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入出口收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入按出口銷售收入不提銷項(xiàng)稅額：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷項(xiàng)稅額=視同內(nèi)銷征稅貨物的出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)（/1+17%）*17%重點(diǎn)：在系統(tǒng)中凡是沖紅的明細(xì)記錄，以及對應(yīng)的前期錄入的明細(xì)記錄，均應(yīng)設(shè)置為信息齊全，表示在下期申報(bào)時(shí)不再參與計(jì)算。（圖5）三、生成出口貨物沖減明細(xì)若前期單證在當(dāng)月收齊，但是前期錄入時(shí)有錯誤（報(bào)關(guān)單號錄錯、出口數(shù)量錄錯或者原幣離岸價(jià)錄錯等），則沖減前期該筆明細(xì)后在當(dāng)期重新錄入一筆正確的單證收齊明細(xì)（參考范例1），．．．．．．選擇‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’—‘生成出口貨物沖減明細(xì)’進(jìn)入該模塊。記賬的匯率應(yīng)與明細(xì)錄入時(shí)的匯率保持一致。出口單證不齊：尚未收到報(bào)關(guān)單或核銷單。單證收齊：收齊報(bào)關(guān)單及核銷單。注意：每次做申報(bào)前要確保代碼是最新的，與海關(guān)不一致的代碼將被罰款。在系統(tǒng)維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入中進(jìn)行。第一篇：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易出口退稅流程生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)流程時(shí)間：本期免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本期免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整到申報(bào)數(shù)據(jù)。下載新的系統(tǒng)后要安裝海關(guān)代碼。海關(guān)，外管局，退稅科，銀行的系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的。為保證預(yù)審反饋后電子信息齊全，企業(yè)在收齊報(bào)關(guān)單及核銷單同時(shí)要在電子口岸以及外管局網(wǎng)站交單。錄入結(jié)果為圖3（圖3）與單證收齊錄入的區(qū)別：出口報(bào)關(guān)單號及外匯核銷單號可以不填；單證不齊標(biāo)志填入‘BH’；等單證收齊時(shí)再做修改。當(dāng)月1日或出口日的市場匯率。見圖6，首先在索引窗口中選擇需要進(jìn)行沖減的記錄，所屬期為20101序號為003的出口明細(xì)記錄中出口數(shù)量及原幣離岸價(jià)等均有誤，則選中后點(diǎn)擊‘沖減出口’。沖紅可能是因?yàn)榍捌阡浫脲e誤，本期單證收齊時(shí)錄入正確的明細(xì)記錄，正確的明細(xì)記錄如果顯示信息不齊則無須挑齊，在以后信息齊全后將自動參與匯總計(jì)算；或是單證逾期未核銷，沖紅視同內(nèi)銷征稅。不管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中是否有提示申報(bào)數(shù)據(jù)有錯，我們都要先撤銷申報(bào)數(shù)據(jù)，選擇‘申報(bào)數(shù)據(jù)處理’—‘撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)’如圖13所示：（圖13）明細(xì)數(shù)據(jù)撤銷后我們就對數(shù)據(jù)存在的疑點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，并進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理的操作。以下為數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明：【免抵退稅銷售額】按照增值稅納稅申報(bào)主表第7行填報(bào)【不得抵扣稅額】含義：免抵退稅不得免征和抵扣稅額。已申報(bào)的數(shù)據(jù)在‘基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集’模塊里沒有顯示，只能在‘綜合數(shù)據(jù)查詢’功能中才能找到。退稅申報(bào)后，將當(dāng)次申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行分項(xiàng)目匯總?cè)肟偨y(tǒng)計(jì)表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關(guān)單、Invoice、Packing List、提單、場站收據(jù)，且應(yīng)自制目錄。五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，進(jìn)行帳務(wù)處理（外銷帳、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額帳）填制各種增值稅報(bào)表。第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打開，輸入用戶名、密碼登錄。納稅人識別號：根據(jù)國稅局簽發(fā)的《稅務(wù)登記證》的編號確定，錄入企業(yè)的納稅人識別號（15位數(shù)）。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”計(jì)稅計(jì)算方法：新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，該欄應(yīng)錄入為“4”。料件進(jìn)口當(dāng)月，在退稅申報(bào)系統(tǒng)中，點(diǎn)“向?qū)А钡谝徊?“免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集”— “進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入”，點(diǎn)“增加”按鈕，錄完點(diǎn)“保存”按鈕。網(wǎng)上預(yù)申報(bào)和查看預(yù)審反饋登錄“出口退稅網(wǎng)”，點(diǎn)“數(shù)據(jù)申報(bào)”，選擇“申報(bào)所屬期”，點(diǎn)“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點(diǎn)“上傳”按鈕，稍后系統(tǒng)提示數(shù)據(jù)申報(bào)成功?！跋?qū)А钡谖宀?“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”，有問題需要再修改。打印正式申報(bào)報(bào)表，生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)“向?qū)А钡谑?“免抵退稅正式申報(bào)”—“打印申報(bào)報(bào)表”，單證齊全打印的報(bào)表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報(bào)匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）” 一式三份，（4）“出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表” 一式份； 若有前期收齊的明細(xì)還要打?。?）“出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細(xì)表” 一式三份。企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。遞交申請材料請先下載出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)填《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》，（打印一式三份，并用U盤烤貝一份生成的電子數(shù)據(jù)）并附送下列資料的原件與復(fù)印件：（1）已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（內(nèi)資企業(yè)附送）；或《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》（外資企業(yè)附送）；（2）工商營業(yè)執(zhí)照副本（3）稅務(wù)登記證副本（4）銀行開戶許可證（5）一般納稅人認(rèn)定表；（6）海關(guān)登記證以上材料復(fù)印件全部蓋章，并注明：與原件完全一致 辦理地點(diǎn)：國稅局登記窗口做好出口認(rèn)定，即可領(lǐng)購出口發(fā)票，帶公章填表兩份，帶U盤，發(fā)票領(lǐng)購本。（原因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)出口退稅要與增值稅申報(bào)表對審，增值稅有收入，出口退稅系統(tǒng)就要做，但單證不齊時(shí)屬于零申報(bào)）?！跋到y(tǒng)維護(hù)”→“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)配置設(shè)置與修改”菜單：將“業(yè)務(wù)方式”下18位報(bào)關(guān)單執(zhí)行日期改為20110801，取消報(bào)送紙質(zhì)核銷單日期改為20120801日。第四步：生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)在生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)擊免抵退稅申報(bào)→生成明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)→確定→“本地申報(bào)” → 新建并選擇存放路徑（默認(rèn)出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)OUT_PORT文件夾，也可以自己建立一個(gè)明細(xì)數(shù)據(jù)文件夾，存在熟悉的路徑下），再到網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口進(jìn)行預(yù)審，錄入申報(bào)所屬年月→主題（將20XX年XX月第X次預(yù)審申報(bào)改成第2…次預(yù)審申報(bào)）→添加預(yù)審文件的存放路徑（出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)OUT_PORT文件夾或者自己建立的文件夾）然后提交。第七步：免抵退稅正式申報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)處理→數(shù)據(jù)一致性檢查生成匯總數(shù)據(jù)（免抵退稅申報(bào)→確定→“本地申報(bào)” →確定）數(shù)據(jù)發(fā)送：{打開網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)出口退稅窗口→申報(bào)數(shù)據(jù)→申報(bào)所屬年月（記賬月份）→正式申報(bào)→添加放入相應(yīng)文件夾明細(xì)數(shù)據(jù)、匯總數(shù)據(jù)→確定→收件人（ZU_JIAOZHOU）→主題（20XX年XX月第X次正式申報(bào)2…次正式申報(bào)）→數(shù)據(jù)申報(bào)→確定}。裝訂順序：免抵退申報(bào)匯總表免抵退申報(bào)匯總表附表（有上應(yīng)退稅額時(shí)打?。┟獾滞顺隹谪浳锩骷?xì)表出口貨物當(dāng)期單證齊全且信息齊全明細(xì)表免抵退稅申報(bào)資料表出口發(fā)票出口退稅聯(lián)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單出口貨物備案單證目錄第三步：打印備案單證目錄{免抵退稅申報(bào)→打印其他申報(bào)報(bào)表→出口貨物備案單證目錄表→打印→取消} 報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)（15日之前報(bào)送）如本月數(shù)據(jù)錄入錯誤，按如下方法撤銷：申報(bào)數(shù)據(jù)處理→撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)，先撤銷匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)。如提示海關(guān)無此報(bào)關(guān)單號，就是無電子信息，請將這條數(shù)據(jù)刪掉，下個(gè)月再申報(bào)。平時(shí)留存一份放到公司就可，不需要每個(gè)月拿到國稅）二、操作實(shí)務(wù)第一步：出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入每月月末收集報(bào)關(guān)單齊全的出口數(shù)據(jù)在系統(tǒng)錄入，并且通過預(yù)審查詢是否有電子信息，錄入步驟如下：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入→增加 →所屬期（默認(rèn)當(dāng)前月份）→序號（0000002…）進(jìn)料登記注冊號（海關(guān)進(jìn)料加工登記手冊編號或進(jìn)口報(bào)關(guān)單備案0002…進(jìn)料加工企業(yè)填這項(xiàng)，一般貿(mào)易公司請忽略）→記銷售日期（是指增值稅上確認(rèn)收入的月份，可以填那個(gè)月份的最后一天）→所屬期標(biāo)識（填出口年份）→進(jìn)料