【正文】 損益 借：其他應(yīng)收款 貸：存貨，應(yīng)借記應(yīng)收賬款，貸記（2）。（1）正確 錯(cuò)誤《行政單位會(huì)計(jì)制度》修訂基本原則的表述，下列錯(cuò)誤的是（4）。（1）錯(cuò)誤 正確、工程建設(shè)等而應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（不含1年）的款項(xiàng)。支出 收入 負(fù)債 凈資產(chǎn)，下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目不是根據(jù)期末余額直接填列的是（2）。財(cái)政撥款收入零余額賬戶用款額度 庫存現(xiàn)金 銀行存款，正確的是（1）。（1）正確 錯(cuò)誤，“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)”項(xiàng)目，根據(jù)“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”科目下的“年初余額調(diào)整”、“結(jié)余調(diào)劑”明細(xì)科目的本期貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)減去本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)的差額填列。（1）錯(cuò)誤 正確，“年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目仍需填列。計(jì)劃成本 實(shí)際成本 公允價(jià)值 重置成本判斷題（共5題）。預(yù)付開發(fā)費(fèi)用時(shí)，借記“財(cái)政撥款收入”等科目，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”科目 預(yù)付開發(fā)費(fèi)用時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“資產(chǎn)基金—預(yù)付款項(xiàng)”科目 軟件開發(fā)完成交付使用前按照合同約定預(yù)付開發(fā)費(fèi)用 行政單位委托公司開發(fā)軟件，視同外購無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊時(shí)，描述正確的是（4）。資產(chǎn)基金——存貨 存貨 經(jīng)費(fèi)支出 待償債凈資產(chǎn)、無償調(diào)入的無形資產(chǎn)，其成本的確定方式不包括（3）。（1）正確 錯(cuò)誤。（2）錯(cuò)誤 正確，不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表日 實(shí)際取得時(shí) 宣告分派時(shí) 收回投資時(shí)，不正確的是（3）。（1）正確 錯(cuò)誤10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。（1）錯(cuò)誤 正確。發(fā)出代銷商品 收到銷售收入 受托方開出銷售發(fā)票受托方將商品賣出并開出代銷清單時(shí)3下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（4）。（正確 錯(cuò)誤，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（1）正確 錯(cuò)誤，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。銷售百分比法 成本回收法 完工百分比法 完成合同法 判斷題（共5題），計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整，未確認(rèn)損益的無需進(jìn)行納稅調(diào)整。公允價(jià)值 購買價(jià)款的現(xiàn)值 購買價(jià)款購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（4）。（1）正確 錯(cuò)誤。（1）錯(cuò)誤 正確、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他資產(chǎn)取得的收入。該投資處置計(jì)入應(yīng)納稅所得額為10萬元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬元，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，可按（3）年計(jì)提攤銷費(fèi)用，并在稅前扣除。持有至到期投資 可供出售金融資產(chǎn) 長期股權(quán)投資 交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬元賣出。（1）正確 錯(cuò)誤10.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用。（2）錯(cuò)誤 正確。稅法規(guī)定在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 會(huì)計(jì)規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法和會(huì)計(jì)都強(qiáng)調(diào)款項(xiàng)收回額風(fēng)險(xiǎn) 判斷題（共5題）（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的整理挑選費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)直接即入當(dāng)期銷售費(fèi)用，不計(jì)入所采購商品的成本。確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說所得額 確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不正確的是（2）。（1）錯(cuò)誤 正確，長期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（1）。（2）正確 錯(cuò)誤，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后扣除。（2）錯(cuò)誤 正確，年終匯算清繳。貨幣性收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 在日常活動(dòng)中形成 與所有者投入資本無關(guān)（3）。資本公積 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 投資成本，稅收規(guī)定（3）。（1）錯(cuò)誤，下列說法錯(cuò)誤的是（3）。2（）正確 錯(cuò)誤，材料用于非貨幣性交換實(shí)現(xiàn)的收入計(jì)入營業(yè)外收入。稅法需要區(qū)分不同稅種確認(rèn)不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn) 能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量，分別確認(rèn)收入不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做銷售商品收入確認(rèn) 判斷題（共5題），而稅法攤銷年限為法定使用壽命。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 避稅反避稅，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（2v）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入（3）的部分，準(zhǔn)予扣除。（2）正確 錯(cuò)誤，以開發(fā)過程中發(fā)生的所有的相關(guān)支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)。永久性差異 扣除類差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 判斷題（共5題），需要把賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額確認(rèn)為 資產(chǎn)減值損失。期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為投資收益 會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計(jì)量 稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng) ，利息收入應(yīng)（1）。（2）錯(cuò)誤 正確（3）。（2）正確 錯(cuò)誤。（1）錯(cuò)誤 正確，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（3）。公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入所有者權(quán)益 公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入投資收益 公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（2）。1—13行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 1—15行是稅會(huì)差異調(diào)整 1523行是稅會(huì)差異調(diào)整 14—25行是企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（3）。（）正確錯(cuò)誤（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）錯(cuò)誤 正確，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。根據(jù)非貨幣性資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限分期確認(rèn)捐贈(zèng)企業(yè)作出捐贈(zèng)決定時(shí)就捐贈(zèng)事項(xiàng)簽署協(xié)議時(shí)實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)判斷題（共5題），稅法規(guī)定不得在稅前扣除。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額福利費(fèi)內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（）。應(yīng)付稅款法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 納稅影響會(huì)計(jì)法（）。 ，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)處置公告刊登在公開媒介，披露有關(guān)信息。（）(本題2分) ，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利，但是不包括商譽(yù)。（）(本題2分) ，一般按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系向同級財(cái)政部門申請。（）(本題2分) 。（）(本題2分) ，不屬于部門預(yù)算。（）(本題2分) D.《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012～2015年）》（）。 B.《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》(本題3分) （）。 (本題3分) （）。 (本題3分) （）。 (本題3分) （）。 (本題5分) 、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方（）。 (本題5分) 7.（）是指會(huì)計(jì)憑證記賬后的整理、裝訂、歸檔工作。 (本題5分) D.“應(yīng)收賬款”（）。 B.“庫存現(xiàn)金”(本題5分) ，由主管部門審核匯總后報(bào)（）審批。 (本題5分) （單位）是績效評價(jià)的主體第一篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題答案（）。(本題5分) ，主動(dòng)接受社會(huì)公眾監(jiān)督2.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四十五條提出了應(yīng)繳款項(xiàng)的管理要求，下列表述錯(cuò)誤的是（）。 (本題5分) ，應(yīng)借記（）科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“其他收入”等有關(guān)科目。 A.“銀行存款” C.“固定資產(chǎn)”(本題5分) 6.（）是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 (本題5分) （）。 (本題5分) 10.（）又稱單據(jù)，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始憑據(jù)。 (本題3分) ，可以分為（）。 (本題3分) （）。 (本題3分) （）等。 （）(本題3分) (本題3分) （）。 A.《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》 C.《績效評價(jià)工作考核暫行辦法》(本題3分) ，是衡量、監(jiān)測和評價(jià)部門（單位）預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的重要技術(shù)手段。 （）(本題2分) 。（）(本題2分) 。 （）(本題2分) ，應(yīng)當(dāng)參考上一年決算情況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行編制。 （）(本題2分) 、財(cái)政支出、財(cái)政赤字的數(shù)字，是就公共財(cái)政預(yù)算而言的。 （）(本題2分) 第二篇：2015年蘇州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題答案會(huì)計(jì)與稅法差異 9分《行政單位會(huì)計(jì)制度》講解 6學(xué)分（）。需要做納稅調(diào)調(diào)整計(jì)入資本公積計(jì)入投資收益，下列說法不正確的是（）。一次性確認(rèn)收入，分計(jì)算繳納企業(yè)所得稅一次性計(jì)入確認(rèn)收入的計(jì)算繳納企業(yè)所得稅在不短于3年的時(shí)間內(nèi)分期確認(rèn)收入分5年平均計(jì)入各應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅，確認(rèn)收入的時(shí)間為（）。（）錯(cuò)誤 正確，居民企業(yè)之間符合條件的權(quán)益性投資取得的股息紅利所得免稅。（）正確錯(cuò)誤，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）錯(cuò)誤正確（1）。存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（1）。包裝物出租收入 固定資產(chǎn)盤盈 材料銷售收入 代購代銷手續(xù)費(fèi)收入，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 判斷題（共5題），相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按照一般固定資產(chǎn)進(jìn)行納稅處理。（1）錯(cuò)誤 正確，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（1）正確 錯(cuò)誤，非貨幣性資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)分解為按公允價(jià)值銷售和購進(jìn)兩筆業(yè)務(wù)，確認(rèn)損益。2007年1月1日 2009年1月1日 2008年1月1日 2006年1月1日（1）。按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn) 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn) 按實(shí)際利率法計(jì)算 按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)，稅前會(huì)計(jì)利潤與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成 的差異是指（1）。（1）錯(cuò)誤 正確，體現(xiàn)了真實(shí)性原則。（2）正確 錯(cuò)誤，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān) 的固定資產(chǎn)等計(jì)提的折舊，不得在稅前扣除（正確），按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（4）。30% 20% 15% 10% ，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（3）。未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本 研究開發(fā)費(fèi)用 預(yù)提的成本費(fèi)用 估價(jià)入賬金額，下列說法中不正確的是（2）。（2）錯(cuò)誤 正確，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場價(jià)值確定收入額。（2）正確 錯(cuò)誤，不跨的勞務(wù)收入的確認(rèn)采用成本回收法。暫時(shí)性差異影響計(jì)稅所得并不影響會(huì)計(jì)利潤對暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅，以后申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用對此類納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過所得稅會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 ，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（2）。應(yīng)在銷售發(fā)生時(shí)全額確認(rèn)收入合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 按照應(yīng)收的合同價(jià)款的現(xiàn)值確認(rèn)收入（1）?？煽鄢馁M(fèi)用支付對象必須確定 可扣除的費(fèi)用支付方式必須確定 可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定 可扣除的費(fèi)用支付時(shí)間必須確定 判斷題（共5題），分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（1）錯(cuò)誤 正確。（2）正確 錯(cuò)誤、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利息調(diào)整 損益調(diào)整 成本 公允價(jià)值變動(dòng)（3）。對于預(yù)計(jì)凈殘值，會(huì)計(jì)與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán) 會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說法正確的是（3）。（2）錯(cuò)誤 正確，稅法不予承認(rèn)。（2）正確 錯(cuò)誤，售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額都應(yīng)該作為折舊費(fèi)用或租金費(fèi)用的調(diào)整。（1）錯(cuò)誤 正確（4）。下列說法中正確的是（1）。5 8 10 15 判斷題（共5題）。（1）錯(cuò)誤 正確，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。（1）正確 錯(cuò)誤,購買無形資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，無形資產(chǎn)的成本以（2）為基礎(chǔ)確定。運(yùn)輸途中的合理損耗 購進(jìn)存貨時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 入庫前的挑選整理費(fèi) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（3）。（2）錯(cuò)誤 正確，是對會(huì)計(jì)報(bào)表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項(xiàng)目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。（2）錯(cuò)誤 正確，利潤表中的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用之和。（2）錯(cuò)誤 正確（4）。資產(chǎn)減值 公允價(jià)值變動(dòng) 取得的利息和股利 取得成本。（2））正確 錯(cuò)誤，稅收規(guī)定與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本一致，與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同。（1）錯(cuò)誤 正確.稅收規(guī)定長期股權(quán)投資取